Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Вес`на]

Организации торговли будут сдавать сведения о продажах по обновленным статформам

28.09.2017

Изменены отчеты:

N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли". По форме следует отчитаться уже за 2017 год;
N 3-ТОРГ (ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия". Подавать форму нужно будет начиная с отчета за январь — март 2018 года.
Расскажем об основных отличиях формы N 1-ТОРГ от предыдущей. Появился раздел 5. В нем нужно указать, есть ли у организации склады, холодильники, резервуары и цистерны. Больше нет раздела о продажах автотранспорта — сведения о них включены в раздел 2. Кроме того, коды товаров необходимо приводить по классификатору ОКПД2.

В форме N 3-ТОРГ данные о детских товарах потребуется выделять из общих сведений о продажах молочных консервов, мебели, одежды, обуви, белья, меховых и чулочно-носочных изделий. При подготовке отчета по обособленному подразделению придется указать его идентификационный номер в разделе для информации об организации.

Документ:
Приказ Росстата от 22.09.2017 N 621

[Entry]

У налогоплательщика несколько электронных адресов: на какой придет требование из ИФНС

Компания вправе пользоваться услугами нескольких операторов электронного документооборота (ЭДО). В этом случае в ИФНС будет несколько электронных адресов, «привязанных» к такой организации. Если вы хотите, чтобы налоговики всегда присылали документы (например, требования) только на один из них, необходимо подать соответствующее уведомление.

Источник: Письмо ФНС от 21.09.2017№ ЕД-4-15/18885@

Формат и порядок представления такого уведомления доведен письмом ФНС от 09.12.2016 № ЕД-4-15/23665@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=212654&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.6718476427045971#0).

Если уведомление в инспекцию не направлять, то налоговики будут присылать требования и другие документы на тот электронный адрес, с которого фирма взаимодействовала с ИФНС в последний раз.

[Среда]

А если мы как бы производственная организация, но продажи у нас тоже есть и не мало. Нам эти ТОРГи нужны?

[Вес`на]

Минфин успокоил юрлиц: прочерк в строке для идентификатора госконтракта в счете-фактуре необязателен

29.09.2017

Правила заполнения счета-фактуры не требуют проставлять прочерк в строке 8, если госконтракт отсутствует. Нет такого условия и для заполнения строки 5 корректировочного счета-фактуры. А значит, эти строки могут быть пустыми. В данной ситуации инспекция не откажет организации в вычете НДС, пояснило ведомство.

В указанных строках прочерк не нужен и в случае, когда отсутствует договор или соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Документ:
Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870

[Вес`на]

С октября меняются правила работы со счетами-фактурами

29.09.2017

При проверке счетов-фактур, которые составлены позже 30 сентября, нужно обратить внимание, чтобы в них были новые реквизиты:

оговорка "(при наличии)" в строке 8 "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)";
графа 1а "Код вида товара" (в корректировочном счете-фактуре — графа 1б);
уточненное название графы 11 — в нем должен быть не "номер", а "регистрационный номер" таможенной декларации;
дополнение "или иное уполномоченное лицо" в поле для подписи индивидуального предпринимателя.
Адреса компании-продавца и покупателя должны быть полными и совпадать со сведениями из ЕГРЮЛ. До 1 октября адрес указывается согласно уставу, а значит, может ограничиваться населенным пунктом.

Исправленный счет-фактуру нужно регистрировать не в периоде получения, а в периоде первичного счета-фактуры в доплисте книги покупок. Поэтому восстанавливать НДС понадобится, только если сумма налога после исправления уменьшилась, — и то лишь в части суммы уменьшения.

Порядок хранения счетов-фактур и иных документов по НДС существенно не изменился.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (вступает в силу 1 октября 2017 года)

[Вес`на]

ФНС: организация должна облагать взносами компенсацию платы за детсад

02.10.2017

Свой вывод ведомство объяснило просто: такой компенсации нет в перечне выплат, которые освобождены от обложения взносами.

Практика судов по аналогичным делам складывалась в пользу юрлиц. В 2016 году ВС РФ в отказном определении подтвердил, что предусмотренная коллективным договором компенсация родительской платы за детский сад не облагается взносами. По мнению суда, это выплата социального характера, а не оплата труда.

Однако ФНС сообщила, что налоговые органы не будут учитывать подобную судебную практику. Суды опирались на Закон о страховых взносах, который утратил силу.

Если не платить взносы с рассматриваемых сумм, претензии налоговиков можно оспорить в судебном порядке. Полагаем, что подход судов не изменится, так как нормы НК РФ о взносах почти не отличаются от прежнего Закона.

Документ:
Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@

[Arhimed.]

. .

[ElenaG]

Сообщение от Arhimed. . . Arhimed., хорошие новости

[Вес`на]

Пени за просрочку уплаты налога с 1 октября рассчитываются по новым правилам

02.10.2017

Юрлица будут платить больше пеней, если значительно задержат платеж. Новшества применяются к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени нужно будет рассчитать так:

исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарный день включительно;
исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной начиная с 31-го календарного дня просрочки.
При задержке платежа на 30 календарных дней или меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Пени по недоимке, образовавшейся до вступления в силу нововведений, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки.

Документ:
Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступили в силу 1 октября 2017 года)

[Вес`на]

Минфин предостерег юрлиц от составления счетов-фактур по старой форме

03.10.2017

Нужно использовать обновленный бланк, даже если организация не заполняет строки или графы, которые появились в форме после изменений. Такой вывод следует из письма ведомства.

Счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры надо выставлять по утвержденным формам, напоминает Минфин. Самостоятельно исключать из форм строки и графы нельзя.

Удастся ли получить вычет НДС, если счет-фактура составлен по старой форме, ведомство не поясняет. По НК РФ инспекция не должна отказывать в вычете, если она может идентифицировать продавца, покупателя и определить другие необходимые для применения вычета реквизиты счета-фактуры. Поэтому, если юрлицо все же заявило вычет по старой форме, которая содержит такие показатели, есть шанс отстоять право на него в суде.

Документ:
Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57881

[Вес`на]

Часть платы за проезд большегрузов можно учесть в расходах по налогу на прибыль

29.09.2017

Это правомерно в случае, когда плата за вред дорогам превышает сумму транспортного налога. Разницу можно включить в расходы, пояснила ФНС.

Аналогичное разъяснение ранее давал Минфин.

Напомним, что по итогам года транспортный налог в отношении каждого большегруза организация уменьшает на сумму платы за вред дорогам. Если последняя будет больше, то налог не уплачивается.

Документ:
Письмо ФНС России от 20.09.2017 N СД-4-3/18806@

[ptihka]

Минфин успокоил юрлиц: прочерк в строке для идентификатора госконтракта в счете-фактуре необязателен

Правила заполнения счета-фактуры не требуют проставлять прочерк в строке 8, если госконтракт отсутствует. Нет такого условия и для заполнения строки 5 корректировочного счета-фактуры. А значит, эти строки могут быть пустыми. В данной ситуации инспекция не откажет организации в вычете НДС, пояснило ведомство.

В указанных строках прочерк не нужен и в случае, когда отсутствует договор или соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.

Документ: Письмо Минфина России от 08.09.2017 N 03-07-09/57870

[Вес`на]

ptihka, дубль)))

[ptihka]

Вес`на, буду исправляться

[Вес`на]

Правительство хочет еще на год сохранить льготу по движимому имуществу для всех юрлиц

04.10.2017

С 1 января 2018 года на 1 января 2019 года планируют перенести дату, с которой льгота по налогу на имущество будет действовать только по решению регионов.

Без этих поправок на территории субъектов РФ, которые не издали соответствующие законы, льготу нельзя будет применять со следующего года. Это означает, что по движимому имуществу, принятому с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, придется платить налог.

Документ:
Проект Федерального закона N 274631-7 (внесен в Госдуму 29 сентября 2017 года)

[Вес`на]

Оплата лечения работника-"вредника" в санатории облагается страховыми взносами, считает ФНС

04.10.2017

Ведомство поясняет: компенсация стоимости оздоровительных путевок не включена в перечень выплат, с которых не нужно платить взносы.

Аналогичное мнение высказывает Минфин.

Суды считают, что на такие компенсации можно не начислять взносы. Например, ВС РФ в отказном определении признал: оплата стоимости санаторно-курортного лечения не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Эти суммы не являются стимулирующими или компенсирующими, не включены в систему оплаты труда.

Отметим, что судебная практика опиралась на нормы Закона о страховых взносах, который утратил силу. Поэтому налоговики не будут принимать в расчет подход судов, сообщила ФНС.

Документ:
Письмо ФНС России от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@

[Entry]

Минфин РФ в своем письме от 08.09.2017 N 03-03-06/1/57890 разъяснил, можно ли включить в состав расходов для целей налога на прибыль штрафы, уплаченные транспортной компании за возврат билетов при отмене командировки сотрудников.

Ведомство отмечает, что налогоплательщики вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, в том числе штрафные санкции за возврат билетов, если такие расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Кроме того, такие расходы не должны быть поименованы в статье 270 НК РФ.

[Вес`на]

На пособие по больничному, которое ФСС не зачел, нужно начислять взносы

05.10.2017

Выплаты работнику в таком случае не признаются пособием по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, поэтому не освобождаются от обложения взносами. ФНС направила это разъяснение Минфина инспекциям.

Аналогичный вывод Минтруд делал еще на основании Закона о страховых взносах.

Судебная практика до 2017 года была противоречивой. В одном отказном определении ВС РФ поддержал контролирующие органы, в другом — юрлицо.

Документ:
Письмо ФНС России от 22.09.2017 N ЕД-4-15/19093

чума......

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

чума......

в данном случае я согласен с органами
раз пособие оказалось совсем не пособием (ведь отменили то не без основания), то вычитать из базы нет оснований - нужно начислять СВ

[Entry]

Результаты налоговой проверки в уточненке отражать не нужно

В противном случае выявленная по итогам камеральной или выездной проверки недоимка задвоится.

Источник: Письмо ФНС от 25.08.2017 № АС-4-15/16906@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=279100&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.6370442282893666#0

Дело в том, что в карточке расчета с бюджетом (КРСБ) отражается разница к доплате или уменьшению между уточненной декларацией и предыдущей сданной. А доначисления налогов по результатам проверки сотрудники инспекции вносят в карточку отдельно на основании послепроверочного решения.

Соответственно, сданная плательщиком уточненка с отраженными в ней «проверочными» доначислениями в сочетании с занесенными налоговиками в КРСБ теми же суммами приведет к некорректному сальдо расчетов с бюджетом. Причем не в пользу плательщика.

Кстати, если инспекторы обнаружат, что плательщик в уточненке зачем-то отразил доначисления ИФНС, то у него могут быть затребованы соответствующие пояснения.