Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Минтруд разъяснил вопрос об указании в трудовом договоре норм выдачи смывающих средств

Нормы выдачи смывающих и (или) обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте, указываются в трудовом договоре. По мнению Минтруда, включать эти положения в договор не требуется, если работнику такие средства не предоставляются согласно Типовым нормам.

Документ: Письмо Минтруда России от 18.08.2016 N 15-2/ООГ-3000

[ptihka]

Если внесенный в 6-НДФЛ реквизит не соответствует действительности, возможен штраф

ФНС объясняет это тем, что в НК РФ нет определения понятия "недостоверные сведения". Напомним, что с 2016 года для налоговых агентов предусмотрена ответственность за представление документов с такими сведениями.

Ведомство поясняет, что любые не соответствующие действительности реквизиты, внесенные в форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ, можно отнести к недостоверным. К недостоверности могут приводить любые ошибки, которые допустил налоговый агент при указании, например, персональных данных налогоплательщика, кодов доходов и вычетов, суммовых показателей.

Налоговая служба также обращает внимание на то, что вопрос о привлечении к ответственности должен рассматриваться исходя из фактических обстоятельств. Следует учитывать в том числе смягчающие обстоятельства и обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения.

Документ: Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515

[ptihka]

ДСВ-3, порядок ее представления и формат передачи в электронном виде обновлены

Такое постановление ПФР вступает в силу 10 сентября. Форму ДСВ-3 направляют работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и (или) взносы работодателя в пользу застрахованных лиц.

Документ: Постановление Правления ПФР 09.06.2016 N 482п (вступает в силу 10 сентября 2016 года)

[Среда]

Сообщение от ptihka Нормы выдачи смывающих и (или) обезвреживающих средств, соответствующие условиям труда на рабочем месте, указываются в трудовом договоре. это чё, сделать всем допники. где прописать, что работнику такому-то положен кусок мыла на месяц? А если у нас жидкое в литровой ёмкости? Указать, что положено не более 200 мл в мес. И чё? Под роспись и взвешивать? Так это же явный доход с НДФЛ...

[ptihka]

Что делать с командировочными, если гостиница есть, но в ЕГРЮЛ ее нет

Организация оплатила сотрудникам командировочные расходы по проживанию в гостиницах.

Пенсионный фонд потребовал заплатить ему с этих сумм взносы, так как гостиницы (юрлица, от имени которых были выставлены счета за проживание) на учете в налоговой организации не стоят и никогда не стояли, о них нет никаких сведения в ЕГРЮЛ.

Суд решил, что это не довод.

Сотрудники реально проживали в гостиницах и заплатили за это. Компания им компенсировала данные расходы. С компенсаций страховые взносы платить не нужно. Проверять же, стоят или на учете в ИФНС гостиницы, ни сама компания, ни, тем более, ее сотрудники не обязаны.

[ptihka]

Обновлен формат ежемесячной СЗВ-М

Утвержден новый электронный формат представления данных о каждом работающем застрахованном лице (в том числе, по договорам гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-М.

Старый электронный формат подачи сведений, утвержденный Правлением ПФР от 25.02.2016 № 70р, утратил силу.

РАСПОРЯЖЕНИЕ Правления ПФ РФ от 31.08.2016 № 432р
«Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М)»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

[ptihka]

Онлайн-кассы начали вносить в реестр ККТ

Стало известно о том, что официальный список касс дополнен данными о двух моделях ККТ: «ШТРИХ-ON-LINE» и «АТОЛ FPrint-22ПТК».

Оба аппарата способны к онлайн-передаче данных в налоговые органы, то есть соответствуют новым требованиям к ККТ, которые вступят в силу с будущего года (Федеральный закон от 03.07.2016 290-ФЗ).

В соответствии с поправками первый этап ввода таких кассовых аппаратом приходится на 1 февраля 2017 года. Притом обзаводиться новой онлайн-кассой необязательно, можно ограничиться переоборудованием старой.

[ptihka]

Расходы на рекламные буклеты и листовки учитываются в размере фактических затрат

При расчете налога на прибыль затраты на распространение буклетов, листовок с рекламой об организации или оказываемых ею услугах включаются в расходы полностью. Минфин обосновывает приведенный вывод тем, что буклеты и листовки - разновидность брошюр. Этот порядок учета расходов на рекламные брошюры предусмотрен НК РФ. Подобную точку зрения ведомство высказывало в отношении учета расходов на изготовление таких буклетов и листовок.

Документ: Письмо Минфина России от 12.08.2016 N 03-03-06/1/42279

[ptihka]

Даже когда доля расходов на облагаемые НДС операции меньше 5%, раздельный учет ведется

Организация должна вести раздельный учет "входного" НДС, если в налоговом периоде доля затрат на покупку, производство и (или) продажу товаров, работ, услуг, имущественных прав, облагаемых налогом, составляет менее 5% от общей величины расходов. Отметим, в НК РФ не указано, что в такой ситуации у налогоплательщика отсутствует обязанность вести раздельный учет.

Документ: Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-07-11/48590

[ptihka]

Перерегистрация транспорта на филиал: число полных месяцев определяется в общем порядке

При перерегистрации транспортных средств на обособленные подразделения организации, находящиеся в разных субъектах РФ, транспортный налог рассчитывается так же, как и при регистрации или снятии с регистрации транспорта. Вывод следует из письма Минфина.

Напомним, в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации налог (авансовый платеж) исчисляется с применением коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Финансовое ведомство разъяснило, что при перерегистрации транспортного средства на обособленное подразделение такой коэффициент определяется аналогично порядку, закрепленному в НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 11.08.2016 N 03-05-05-04/47037

[ptihka]

Организация может учесть расходы на покупку спецодежды и по своим нормам

Работодатель вправе включить в материальные расходы затраты на приобретение средств индивидуальной защиты, учитывая предусмотренные законодательством лимиты. Также он может признать эти расходы по повышенным нормам, утвержденным внутренними локальными актами после аттестации рабочих мест по условиям труда. К аналогичному выводу Минфин приходит не в первый раз.

Документ: Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-03-06/1/48743

[ptihka]

Работник выбрал вакансию, для замещения которой у него не было опыта, - сокращение законно

При сокращении сотруднику был предложен список всех вакантных должностей. Работник претендовал на одну из них. Однако занять эту должность он не мог, так как не имел необходимого опыта работы. Суд признал сокращение правомерным.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 28.04.2016 N 33-17375/2016

[ptihka]

4-ФСС считается поданным, даже если приведен не тот регистрационный номер страхователя

Такой вывод можно сделать, проанализировав постановление суда. Он отметил: несмотря на неверный номер, ФСС мог определить, деятельность какого структурного подразделения организации отражена в электронном расчете.

При сдаче 4-ФСС в электронном виде вместо своего регистрационного номера обособленное подразделение указало номер головной организации. Расчет с корректным реквизитом был направлен после установленного срока сдачи. Фонд полагал, что первоначальный документ представлен по месту учета головной организации и не подан в срок по месту учета подразделения.

Суды признали такую позицию ошибочной. Они основывались на следующем. Проверка первоначального расчета подтвердила, что он соответствует требованиям к электронным документам. ФСС мог определить, деятельности какого подразделения касается расчет, поскольку в нем есть указание на это, а также код подчиненности регионального отделения фонда.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 05.08.2016 по делу N А82-11806/2015

[ptihka]

Организация доплачивает пособие по уходу за ребенком - взносы начисляются

В перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами, нет ежемесячных пособий по уходу за ребенком, которые выплачиваются сверх установленных законодательством норм. Следовательно, такие пособия, предусмотренные в коллективном договоре, облагаются взносами. Вероятно, в разъяснениях Минтруда речь идет о выплатах, сумма которых превышает размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет.

Документ: Письмо Минтруда России от 22.07.2016 N 17-3/В-285

[ptihka]

Если долг по зарплате погашен частично, сотрудник не обязан возобновлять работу

Приостановление работы длится до выплаты всей задержанной суммы. Это касается как задолженности, из-за которой работа приостановлена, так и задолженности за последующий период. Поскольку задержанная сумма была выплачена неполностью, сотрудник не возобновил работу. Суд указал, что оснований увольнять его за прогул работодатель не имел. Подобный подход в судебной практике уже встречался.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.05.2016 N 33-9739/2016

[ptihka]

Чай и кофе в общедоступном помещении офиса: НДС не начисляется

Если организация предоставляет своим сотрудникам и посетителям чай, кофе, сахар и другие продукты в общедоступных помещениях офиса, по мнению Минфина, такая передача не облагается налогом. Полагаем, разъяснение касается безвозмездной передачи. Ранее ведомство указывало: когда продукты питания безвозмездно предоставляются сотрудникам, персонификация которых не осуществляется, объект налогообложения не возникает.

Документ: Письмо Минфина России от 25.08.2016 N 03-07-11/49599

[ptihka]

Как заполнить уточненку по 6-НДФЛ

При обнаружении в поданной налоговой отчетности ошибок, которые привели к занижению или завышению суммы налога, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить уточненный расчет в ИФНС.

Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ установлено, что по строке «Номер корректировки» при представлении первичного расчета проставляется «ООО», при сдаче уточненки отражается номер корректировки («001», «002» и так далее). По строке «КПП» для организаций указывается КПП по месту нахождения компании, а при наличии обособленных подразделений по этой строке пишется КПП по месту учета компании по месту нахождения ее ОП.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Таким образом, если в 6-НДФЛ допущена ошибка в части указания КПП или ОКТМО, то при обнаружении данного факта компания представляет в налоговый орган два расчета, а именно:

уточненный расчет с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

Обратите внимание, если расчет с правильными КПП или ОКТМО представлен с опозданием, штраф по п. 1.2 ст. 126 НК РФ (за нарушение срока сдачи отчетности) не применяется.

ФНС РФ добавила, что для достоверного формирования состояния расчетов с бюджетом, в случае изменения данных КРСБ после сдачи уточненных расчетов, можно подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов.

ПИСЬМО ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@
«О представлении уточненного расчета по форме № 6-НДФЛ»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

[ptihka]

Несчастный случай на производстве: оплата дополнительного отпуска не облагается НДФЛ

Если из-за несчастного случая на производстве сотрудник нуждается в лечении, организация обязана предоставить ему отпуск для санаторно-курортного лечения. Минфин пояснил: оплата отпуска и проезда к месту лечения и обратно связана с возмещением вреда, причиненного здоровью увечьем или иным повреждением. Ранее ведомство считало, что такие выплаты не признаются компенсационными.

Документ: Письмо Минфина России от 15.08.2016 N 03-04-09/47707

[ptihka]

Иностранец работает за границей - трудовой договор о дистанционной работе не заключается

Вывод затрагивает иностранцев, которые проживают и ведут трудовую деятельность за пределами России. Он подтверждается в том числе тем, что работодатель не может обеспечить для этих лиц безопасные условия труда. Сотрудничать с указанными гражданами следует в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. Ранее Минтруд уже высказывал такую позицию (например, в Письме от 15.04.2016 N 17-3/ООГ-578).

Документ: Письмо Минтруда России от 27.07.2016 N 17-3/В-292

[Копейка]

В России повысили прожиточный минимум

МОСКВА, 8 сен — РИА Новости. Премьер-министр Дмитрий Медведев подписал постановление о прожиточном уровне, соответствующий документ опубликован на официальном портале правовой информации.

"Установить величину прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за II квартал 2016 года на душу населения 9956 рублей, для трудоспособного населения — 10722 рубля, пенсионеров — 8163 рубля, детей — 9861 рубль", — говорится в тексте документа.
Ранее сообщалось, что Медведев установил в I квартале 2016 года прожиточный минимум на душу населения в 9776 рублей.

Величина прожиточного минимума определяется правительством для оценки уровня жизни населения в стране. Его значение используется при разработке и реализации федеральных социальных программ, установления минимального размера оплаты труда (МРОТ), размеров стипендий, пособий и других социальных выплат, а также для формирования федерального бюджета.