Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Копейка]

СЗВ-М теперь обязателен только на такого директора – единственного учредителя, с которым подписали трудовой договор.

Такие разъяснения привел ПФР.

В СЗВ-М не нужно включать директора – единственного учредителя, с которым компания не заключала трудовой договор. Если больше работников нет, отчет не подают – письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/1058. Но если вы отчитывались за учредителя без договора, то переделывать ничего не нужно.

наконец-то...

[Arhimed.]

уж не знаю сюда ли
(модераторы, перенесите куда нужно если не сюда)

Информация Федеральной налоговой службы

На официальном сайте ФНС России опубликованы реестры онлайн касс и фискальных накопителей, а также список операторов фискальных данных, предусмотренные Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

В реестр контрольно-кассовой техники включены сведения о следующих моделях: ШТРИХ-ON-LINE и АТОЛ FPrint-22ПТК.

В реестр фискальных накопителей включены сведения о модели фискального накопителя "Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель "ФН-1".

Операторами фискальных данных стали четыре организации: "Энергетические системы и коммуникации", "Такском", "Эвотор ОФД" и "Ярус".

Реестры также доступны на главной странице сайта Федеральной налоговой службы: в разделе "Иные функции ФНС" - подраздел "Реестры и проверка контрагентов".

Ведение указанных реестров, а также выдача разрешений на обработку фискальных данных осуществляются Федеральной налоговой службой.

[ptihka]

Как суды оценивают протоколы допроса свидетелей

В качестве доказательств выявленных нарушений налоговики во время проверок используют допросы причастных к расследуемым событиям граждан. Их свидетельские показания оформляются протоколом.

Если документ оформлен с ошибками и сведения в нем зафиксированы с нарушениями, то это повод для подачи жалобы.

Остро стоит вопрос правильности указания данных о месте и времени его составления, информации о свидетеле, проставления подписей должностных лиц.

Обнаруженные огрехи, искажающие смысл показаний, суды не признают в качестве доказательств и отменяют решения налоговиков.

В случае получения показаний после проведения ревизии важна дата вызова на допрос. Если она находится в пределах проверки, то арбитры принимают такие документы.

Судьи лояльно относятся к протоколам допроса, полученными правоохранительными органами.
Информация размещена на сайте ФНС.

[ptihka]

Если сокращаются все штатные единицы по должности, преимущественное право не учитывается

Суд указал, что работодатель при увольнении сотрудника не нарушил его преимущественное право на оставление на работе. Поскольку из штатного расписания исключались все ставки по должности, определять, кто из работников имел преимущественное право, не требовалось. В судебной практике аналогичный подход уже есть.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.05.2016 по делу N 33-9214/2016

[Entry]

Узнать свой ИНН на портале Госуслуги - gosuslugi.ru

Развернуть для просмотра

Единый портал государственных услуг и муниципальных услуг (gosuslugi.ru) предоставляет гражданам, зарегистрированным на нем и прошедшим регистрацию, возможность узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Чтобы получить услугу, пользователю следует заполнить на сайте портала форму заявки. В ней требуется указать фамилию, имя и отчество налогоплательщика, дату и место рождения, выбрать вид документа, удостоверяющего личность в выпадающем меню, и ввести соответствующие реквизиты. Необходимые для заполнения формы документы рекомендуется подготовить заранее.
После внесения данных система выполнит обработку и отправку Вашего запроса и направит его в ФНС России для прохождения этапов регистрации, проверки заявления и принятия окончательного решения.
В случае успешного выполнения услуги на всех этапах придет уведомление о положительном ответе, а ФНС России сообщит результат оказания услуги. Если на каком-либо этапе оказания услуги пользователем допущена ошибка, уведомление об ответе будет отрицательным, а налоговые органы проинформируют о причинах отказа.

[свернуть]

[Entry]

Проверить и оплатить налоговые задолженности физических лиц на портале Госуслуги - gosuslugi.ru

Развернуть для просмотра

На Едином портале государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru), а также на бета-версии портала имеется возможность не только проверить, но и оплатить налоговые задолженности физических лиц. Услуга доступна для всех пользователей, имеющих стандартную и подтвержденную учетные записи. При этом на портале оплата доступна в «Личном кабинете» в разделе «Поиск счетов», а на бета-версии - в услуге «Налоговая задолженность».
Налогоплательщикам следует понимать, что налоговая задолженность возникает при несвоевременной оплате налоговых начислений, например, по транспортному налогу – за автомобиль, по имущественным налогам – за дом, земельный участок и другую недвижимость.
Проверка актуальных налоговых начислений доступна в «Личном кабинете» Федеральной налоговой службы, войти в который можно с помощью учетной записи госуслуг.
В «Личном кабинете» также можно проверить наличие неоплаченных налоговых задолженностей, а затем оплатить их на портале; настроить уведомления о задолженностях и проверить успешность зачисления проведенных платежей.

[свернуть]

[Entry]

Экспорт в страны ЕАЭС

В число документов, подтверждающих нулевую ставку НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС, входит заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, причем налогоплательщик может представить на выбор:

- заявление с отметкой налогового органа страны ЕАЭС на бумажном носителе
либо перечень таких заявлений на бумажном носителе или в электронном виде с реквизитами заявлений, информация о которых поступила в налоговые органы РФ.

Проверить поступление сведений о таких заявлениях в налоговые органы РФ экспортер может с помощью интернет-сервиса, размещенного на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/blr1.do).

Налоговый орган проверяет сведения из данных документов с помощью информационного ресурса "ЕАЭС – обмен" (раздел 13 Методических рекомендаций по ведению информационного ресурса "ЕАЭС – обмен", утв. приказом ФНС России от 08.04.2015 № ММВ-7-15/140@). В случае отрицательного результата автоматизированной проверки контролеры не могут истребовать заявления, реквизиты которых включены в перечень заявлений. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 17.06.2016 № ЕД-4-15/10839@.

[Entry]

Банковский счет компании могут открыть дистанционно

С 01.09.2016 года вступает в силу Федеральный закон, упрощающий процедуру открытия счетов в банках для организаций и ИП.

Источник: Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=199981)

В частности, директору компании теперь не нужно лично приезжать в отделение банка, чтобы открыть счет для своей организации. Правда при условии, что руководитель уже является клиентом этого банка как физическое лицо.

Кроме этого, сведения, которые банк требует представить для открытия счета, теперь разрешено направлять в виде электронного документа, подписанного усиленной электронной квалифицированной подписью.

А вот свидетельство о госрегистрации организации или ИП для открытия счета с сентября не потребуется вовсе. Сотрудники банка самостоятельно будут получать нужные им данные о компании/предпринимателе из ЕГРЮЛ/ЕГРИП соответственно.

[Entry]

Имущественный вычет предоставят и без свидетельства о регистрации права собственности

Чтобы получить имущественный вычет по недвижимости, оформленной в собственность «физика» после 15.07.2016, вместо свидетельства о госрегистрации права собственности нужно представить выписку из Единого государственного реестра прав (ЕГРП).

Источник: Письмо ФНС от 24.08.2016 № БС-3-11/3879@

Как известно, для получения НДФЛ-вычета при покупке квартиры или жилого дома гражданин, среди прочего, должен представить документ, подтверждающий его права на приобретенное жилье.

Раньше таким документом было свидетельство о государственной регистрации права собственности. Однако с 15.07.2016 года этот документ больше не выдается. Вместо него собственник жилья может получить только выписку из ЕГРП. Естественно, если гражданин претендует на получение имущественного вычета по жилью, собственником которого он стал после этой даты, то свидетельство о госрегистрации собственности он представить никак не может, а значит и требовать его налоговики не вправе.

[Entry]

ОС используются не в той деятельности, для которой покупались: что с НДС

Основное средство изначально планировалось использовать в освобожденной от НДС деятельности, а затем его стали эксплуатировать для облагаемых НДС операций. Можно ли принять входной НДС по такому ОС к вычету?

Источник: Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-07-11/48581 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160090&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=214990.19121394632134847
Минфин считает, что нельзя.
Как известно, в случае когда приобретенные основные средства используются для операций, не облагаемых НДС, сумму налога, предъявленную при покупке, следует учесть в стоимости таких ОС.
И даже если впоследствии область применения такого основного средства изменится, и его начнут использовать в операциях, подлежащих обложению НДС, принять к вычету входной налог, уже включенный в его стоимость, не выйдет. Ведь Налоговый кодекс не предусматривает возможность вычета НДС, ранее уже учтенного в стоимости актива.

[Entry]

Не новое, но чтобы не искать, где нормы прописаны...

Компенсация за ГСМ работнику на личном авто списывается в расходы нормировано

Если компания компенсирует сотруднику, использующему свой личный автомобиль в служебных целях, стоимость горюче-смазочных материалов, учесть такую компенсацию фирма может в составе прочих расходов в пределах установленных норм.

Источник: Письмо Минфина от 19.08.2016 № 03-03-06/1/48789 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160097&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=214990.5442738458606315)

Эти нормы утверждаются Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=46512&div=LAW&dst=100010%2C0&rnd=214990.2658365584074215)).

Так, например, для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно норматив компенсации составляет 1200 рублей в месяц, а для авто с объемом двигателя более 2000 куб. см – 1500 рублей в месяц.

Сумму компенсации, выходящую за данные рамки, списать в «прибыльные» расходы нельзя.

[Entry]

Транспортный налог при передаче машины из одной «обособки» в другую

При перерегистрации автомобиля с одного ОП компании на другое, находящееся в ином регионе РФ, транспортный налог за месяц, в котором произошла перерегистрация платит та «обособка», которая в этом месяце владела машиной дольше.

Источник: Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160127&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=214990.9136558011904412)

Дело в том, что с 01.01.2016 года изменился порядок исчисления транспортного налога при смене собственника автомобиля в течение года.

По общему правилу, в случае перерегистрации транспортного средства на нового владельца после 15 числа календарного месяца, налог за этот месяц платит только старый хозяин. А если до 15 числа включительно – то новый.

По мнению Минфина, это правило распространяется не только на случаи, когда новый и старый владелец авто - разные юридические или физические лица, но и на ситуации, когда автомобиль перебрасывается между обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах России. Соответственно, коэффициент владения в целях уплаты транспортного налога обособленные подразделения рассчитывают с учетом правила "15-ого числа".

[Entry]

Стоимость рекламных буклетов учитывайте в «прибыльных» расходах в полном объеме

Буклеты и листовки представляют собой разновидность рекламных брошюр, стоимость которых, в свою очередь, можно полностью учесть при определении базы по налогу на прибыль.

Источник: Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160164)

Т.е. нормировать расходы на изготовление буклетов/листовок, содержащих рекламную информацию об организации, продаваемых ею товарах (выполняемых работах, оказываемых услугах), не нужно.

Кстати, затраты на распространение буклетов/листовок также списываются целиком в состав «прибыльных» расходов.

Данное правило распространяется и на «доходно-расходных» упрощенцев. Они тоже могут учесть сразу всю сумму буклетно-рекламных расходов при расчете налога при УСН.

[Entry]

Угощая посетителей, забудьте о вычете по НДС

Нередко, чтобы посетители не скучали в ожидании приема или решения какого-либо вопроса, компания размещает в общедоступных местах офиса бесплатное угощение (чай, кофе, конфеты и т.д.). Так вот, принять к вычету НДС со стоимости приобретенных продуктов нельзя.

Источник: Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49599 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160239)

А все потому, что такое проявление гостеприимства не подпадает под определение «реализации» для целей исчисления и уплаты НДС. Соответственно, раз не возникает объекта налогообложения, нет и налоговой базы, которую можно было бы уменьшить.

Кстати, такая же ситуация обстоит и в случае, когда бесплатными продуктами угощаются и сами работники компании.

[Entry]

НДС при передаче спецодежды «вредникам»: начислять или нет

Выдача сотрудникам, занятым на «вредных» работах, спецодежды не во временное пользование, а безвозвратно, Минфин приравнивает к безвозмездной реализации, облагаемой НДС.

Источник: Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-07-11/49604 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160240

Аргументация ведомства проста: Налоговый кодекс определяет реализацию как передачу права собственности на товары. Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. на безвозмездной основе.
Если работодатель выдает сотрудникам спецодежду в полное и бессрочное владение, то право собственности на нее переходит к персоналу и, следовательно, с такой передачи нужно начислить НДС.
При этом сумму НДС, предъявленную при покупке этой спецодежды, можно принять к вычету.

[Entry]

Уплачивать взносы и отчитываться по ним за головную организацию может ее ОП

Не так давно Министерство труда выпустило достаточно интересное разъяснение. Посвящено оно ситуации, когда головная организация наделяет свое обособленное подразделение полномочиями начислять и выплачивать зарплаты всем сотрудникам организации, а также перечислять страховые взносы и сдавать соответствующую отчетность.

Источник: Письмо Минтруда России от 21.07.2016 N 17-3/10/В-4996 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160279

Так вот, как пояснило ведомство, Закон о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200939&fld=134&dst=621&rnd=214990.7544749176407111&)) не запрещает ОП, имеющему признаки самостоятельности (у ОП есть отдельный баланс и свой расчетный счет), по решению головной организации взять на себе все вышеперечисленные функции. При этом головной организации вообще не придется беспокоиться о своих страховых обязанностях – не нужно будет даже отчетность в ПФР и ФСС подавать – все это сделает ОП. Главное, чтобы факт наделения такими полномочиями был прописан в положении об обособленном подразделении, а также в ПФР/ФСС было подано уведомление о переходе на централизованную уплату страховых взносов.

[Entry]

Машина, свадьба, компенсация и страховые взносы: как не запутаться бухгалтеру

Компенсация, которая выплачивается работнику за использование личного автомобиля в служебных целях, не облагается страховыми взносами. А что если машина оформлена не на самого сотрудника, а на его супругу? Тогда все решает дата свадьбы.

Источник: Письмо Минтруда от 27.07.2016 № 17-3/В-291 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160271)

Как известно, имущество, нажитое супругами в браке, признается их совместной собственностью. Если, конечно, условиями брачного договора не оговорено иное.

Поэтому в случае, когда машина была приобретена уже после заключения брака, сумма возмещения расходов, связанных с использованием семейного автомобиля при исполнении трудовых обязанностей одним из супругов, не облагается взносами независимо от того, на кого именно (на мужа или жену) она оформлена.

При этом для подтверждения права собственности работник должен представить работодателю копии свидетельства о заключении брака, договора купли-продажи и свидетельства о регистрации автомобиля.

Если же машина была куплена супругом работника до регистрации брака, получена супругом работника во время брака в дар или в порядке наследования, либо по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруга работника, то с суммы выплачиваемой компенсации нужно начислить страховые взносы. Ведь в этом случае автомобиль не является личным имуществом работника.

[Entry]

Вводный инструктаж может проводить не только специалист по охране труда

Даже если в организации есть штатный специалист по охране труда, провести вводный инструктаж с новым сотрудником может и другой работник. Правда, совсем уж кому угодно это дело доверить тоже нельзя.

Источник: Письмо Минтруда от 09.08.2016 № 15-2/ООГ-2884 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160298&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=224476.7140902877243444)

Поручить проинструктировать только что поступившего на работу в компанию сотрудника можно только работнику, который прошел специальный курс обучения по охране труда в аккредитованной образовательной организации.

Кстати, обратите внимание, что в обязательном порядке иметь в штате специалиста по охране труда должны только организации и ИП, численность работников которых более 50 человек. Если же в бизнес-процессе участвует менее 50 человек, то заниматься вопросами охраны труда может либо сам руководитель (индивидуальный предприниматель), либо любой другой сотрудник, прошедший соответствующее обучение. Если же желающих взять на себя эту обязанность среди работников не нашлось, никто не мешает привлечь по ГПД стороннего специалиста или аккредитованную фирму, входящую в специальный Реестр (http://akot.rosmintrud.ru/).

[Среда]

Сообщение от Entry

Если работодатель выдает сотрудникам спецодежду в полное и бессрочное владение, то право собственности на нее переходит к персоналу и, следовательно, с такой передачи нужно начислить НДС.

это касается только вредников или вообще всей спецухи? Как определяется безвозвратно или нет? А если это перчатки со сроком использования 1 месяц (сама установила)?

Сообщение от Entry

Кстати, такая же ситуация обстоит и в случае, когда бесплатными продуктами угощаются и сами работники компании.

А как же организация нормальных условий труда? Я списываю чай, кофе и сахар например. И вроде можно было... теперь нельзя?
Что за бред опять творится?

[ptihka]

Ген.дир не вправе самолично увеличивать себе зарплату

Судьи вынесли решение о взыскании с ген.дира ущерба в виде повышенной зарплаты. Арбитры установили, что участниками ООО были два физ.лица с равными долями по 50 процентов. Кроме того, один из них являлся еще и гендиром общества. При этом находясь в этой должности, он получил в качестве заработной платы денежные средства в общей сумме 428 239 рублей. Данное обстоятельство подтверждается выпиской по лицевому счету. Однако согласно документам зарплата, принятая к исчислению, составляла 10 000 рублей в месяц.

ООО обратилось в суд с требованием признать разницу в качестве убытков компании.
Дело в том, что работодателем по отношению к директору является общество. Он в свою очередь наделен правами и обязанностями работодателя только в отношениях с сотрудниками компании.

А согласно положениям ТК РФ, зарплата генерального директора осуществляется исключительно с согласия работодателя.

Таким образом, суд решил, что ген.дир не вправе был принимать решение об увеличении своего оклада без согласия общества.

Следовательно, заработная плата, выплаченная ответчику в большем размере обоснованно признана судом убытками ООО, причиненными в результате неправомерных действий ответчика.