Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

ФНС предложила выход из ситуации, когда не получается найти нужный адрес, регистрируя ККТ на сайте

Если адреса места установки кассы нет в списке адресов в личном кабинете ККТ, то налоговая служба советует поступить так.

Сначала обратиться в орган, уполномоченный присваивать адреса. Обычно это муниципалитет, но в Москве и Санкт-Петербурге может быть иначе. Например, в столице это департамент городского имущества. Нужно попросить, чтобы этот орган внес недостающий адрес в государственный адресный реестр.

Затем сообщить в налоговую инспекцию о том, что нужного адреса нет в упомянутом реестре, и приложить документы, которые подтверждают адрес места установки ККТ.

Далее можно либо дождаться обновления реестра, либо подать заявление о регистрации кассы на бумаге.

ФНС в марте этого года уже рекомендовала организациям подавать заявления в бумажном виде, когда нет возможности ждать, а деятельность вести нужно.

Документ: Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ЕД-4-20/21617@

[ptihka]

Если автомобиль продан работнику по цене ниже рыночной

По мнению Минфина России, в случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной доход, определяемый как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, облагается НДФЛ.

Всё-таки ст. 105.3 НК РФ серьёзно осложнила налоговикам работу. Ранее ситуация, рассмотренная в письме Минфина России от 03.10.17 № 03-04-06/64417 практически однозначно решилась бы в их пользу. А вот теперь есть вопросы...

Ситуация такая. Организация продала своему работнику автомобиль по цене ниже рыночной. По мнению. Минфина России, надо бы взыскать с разницы НДФЛ. Основания такие.

В п. 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно п. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом в виде материальной выгоды признаётся материальная выгода, полученная от приобретения товаров, работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

В соответствии с п. 3 ст. 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде указанной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров, работ, услуг налогоплательщику.

Признание лиц взаимозависимыми производится в соответствии с положениями ст. 105.1 НК РФ. В п. 1 ст. 105.3 НК РФ предусмотрено, что для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы, прибыль, выручка, получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными.

Таким образом, в случае продажи организацией автомобиля своему сотруднику по цене ниже рыночной у сотрудника может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью автомобиля, приобретённого у организации. Указанный доход подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.

Раньше, возможно, такого объяснения и хватило бы. А вот сейчас у налогоплательщиков есть сразу три линии обороны.

Во-первых, собственно взаимозависимость. Сам же Минфин России, (например, в письме от 28.09.12 № 03-01-18/7-131), и признаёт, что признание организации и её работников взаимозависимыми лицами в п. 2 ст. 105.1 НК РФ не предусмотрено. (За исключением ситуаций, когда работник, грубо говоря, является начальником или учредителем).

Правда, по иным основаниям взаимозависимыми работника и компанию может признать суд — п. 7 ст. 105.1 НК РФ. Если взаимозависимости нет, то цена сделки априори считается рыночной.

Во-вторых, в п. 3 ст. 212 НК РФ, вопреки тому, что написано в комментируемом письме, нет ссылки на рыночную цену! Там говорится о сопоставлении обычной цены товара, реализуемого сторонним лицам, и цены, по которой такой же товар продан работнику. А если компания не торгует автомобилями, то получается, что и сопоставлять нечего! (См., например, постановление АС Московского округа от 14.02.17 № Ф05-183/2017 по делу № А40-114590/2016).

Есть ещё один вариант, предлагаемый налоговыми специалистами. В-третьих, ссылка на ст. 105.3 НК РФ есть только в ст. 211 «Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме» НК РФ. В п. 1 ст. 211 НК РФ говорится о получении дохода в натуральной форме в виде товаров, работ, услуг, иного имущества. У нас же автомобиль оплачивается денежными средствами. Спор только о размере цены. Таким образом, налоговое законодательство не содержит положений, предусматривающих корректировку налоговой базы при исчислении сумм НДФЛ налоговым агентом.

Письмо Минфина России от 03.10.17 № 03-04-06/64417

[ptihka]

ТАБЛИЦА: «Налоговики привели самые распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ»

[ptihka]

Детское пособие и зарплата одновременно: когда такое возможно

Представители ФСС РФ решили: находясь в отпуске по уходу за ребенком, можно трудиться 5 часов в день (до 60 процентов рабочего времени).

Такую максимальную длину сокращенного рабочего дня может позволить себе претендент на получение выплат из фонда.

Чиновники напоминают, что ТК РФ закрепляет равенство прав всех работников.

Если искусственно увеличивать доход указанных сотрудников, то они окажутся в лучших условиях по сравнению с остальными.

Также приводится позиция ВС РФ, согласно которой выплачиваемое пособие — это не дополнительное материальное стимулирование, а частичная компенсация утраченного заработка в связи с рождением малыша.

[ptihka]

В письмах из ИФНС граждане не увидят долга по НДФЛ

По общим правилам в уведомлениях из инспекций, кроме платежей на недвижимость и транспорт, должны отражаться данные об НДФЛ, не удержанном организацией — налоговым агентом.

Эти НДФЛ-суммы надо перечислить в бюджет наравне с имущественными налогами.

Однако в этом году НДФЛ-долга за прошлый год ждать не стоит. Он появится в налоговых письмах только в следующем году.

Отсрочка по налогу на доходы стала возможна из-за поправок в ст. 228.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

ТАБЛИЦА: «Налоговики привели самые распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ»

Неужели налоговики во всем разобрались и выпустили письмо, как правильно заполнять 6НДФЛ, "не прошло и года".

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna Неужели налоговики во всем разобрались и выпустили письмо, как правильно заполнять 6НДФЛ... Устали наверное принимать не правильные

[ElenaG]

Сообщение от ptihka

ТАБЛИЦА: «Налоговики привели самые распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ»

Надюша, наверное, это надо и в теме про 6-НДФЛ разместить.

[Вес`на]

Депутаты планируют ввести еще одно ограничение для удержаний из зарплаты - прожиточный минимум

08.11.2017

По проекту после удержаний у работника должна остаться сумма, которая не меньше регионального прожиточного минимума.

Если сотрудник трудится не на одной работе, то нужно будет учитывать его заработок не только по месту основной работы, но и по совместительству. Как реализовать эту задумку на практике, если должник работает у разных работодателей, пока непонятно.

Отметим, что действующие 20 и 50 процентные ограничения сохранятся. Например, удержать можно будет не больше половины зарплаты, если она в два раза и более превышает прожиточный минимум и в отношении работника есть несколько исполнительных листов. Если зарплата меньше, то нижней планкой будет прожиточный минимум.

Кроме того, ограничения (как существующие сейчас, так и предлагаемые в проекте) по-прежнему не будут распространятся на удержания из зарплаты в случаях:

отбывания исправительных работ;
взыскания алиментов на несовершеннолетних детей;
возмещения вреда, причиненного работником здоровью другого лица;
возмещения вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
возмещения ущерба, причиненного преступлением.
Напомним, удержания в этих ситуациях не могут превышать 70%.

Документ:
Проект Федерального закона N 303739-7 (внесен в Госдуму 2 ноября 2017 года)

[Вес`на]

Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам

07.11.2017

Ведомство рассмотрело три ситуации, которые касаются обновленных правил заполнения счетов-фактур, книги покупок и продаж.

Адрес продавца в строке 2а надо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Пусть даже в адресе есть сокращения и при его написании использованы частично заглавные, а частично — прописные буквы. Минфин подтвердил, что такой счет-фактуру не забракуют.

При непрерывных поставках, когда счета-фактуры оформляются на товар, поставленный за отчетный период (месяц), в графе 8 можно указывать одну дату — последний день периода (месяца).

При экспорте в ЕАЭС товаров с разными кодами по ТН ВЭД по одной таможенной декларации в графу 3б книги продаж нужно вносить коды видов товаров через точку с запятой.

Документ:
Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-07-09/66329

[ptihka]

Депутаты сохранили тарифы по страховым взносам до 2020 года

Сегодня в третьем чтении госдумовцы приняли поправки в ст. 426 НК РФ. Сейчас в этой норме прописано, что действующие тарифы по взносам будут работать еще два года: 2018 и 2019 годы. Депутаты решили продлить срок их применения еще на год. Это означает что плательщики взносов, которые производят выплаты физлицам, еще три года будут платить взносы в совокупном размере 30 процентов.

Таким образом, нагрузка по уплате взносов на ближайшие годы сохранится. Правда, поправки не отменяют повышение предельной базы по взносам, которое происходит ежегодно.

[ptihka]

Налоговики обновили порядок внесения в паспорт отметки об ИНН

Сделать это можно в любой инспекции, обслуживающей граждан.

Отметка проставляется в виде штампа черного цвета по форме № 19П (утверждена Приказом ФМС РФ от 30.11.2012 № 391).

В паспорте ему отведена верхняя половина 18-й или 19-й страницы. Если сверху места не хватает, то оттиск проставят в нижней их части.

Штамп заполняется черными чернилами. В специальное его поле вписывается ИНН, затем идет дата его проставления и подпись уполномоченного специалиста.

Чтобы получить такой штамп в свой паспорт, никаких дополнительных документов представлять не надо.

Сведения об ИНН физлица берутся из ЕГРН.

Однако заявитель может предъявить, например, свидетельство о регистрации в ИФНС.

Налоговый специалист сам делает запрос в реестр. При успешной идентификации гражданина и при наличии у него идентификационного номера штамп проставляется в паспорт.

Однако в ЕГРН могут обнаружиться неактуальные данные о гражданине. Тогда сведения уточнят, а потом уже поставят штамп об ИНН.

Если человек не зарегистрирован в налоговом органе, то ему сначала предложат заполнить соответствующее заявление, а затем присвоенный ИНН внесут в паспорт.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Налоговики обновили порядок внесения в паспорт отметки об ИНН обновили? я впервые слышу что такая отметка вообще в паспорт ставится

[Среда]

я тоже впервые слышу...
надо поставить ))

[ptihka]

Переход на «упрощенку» с 2018 года: заявительный срок продлен на 9 дней

По общим правилам уведомить налоговиков о желании работать со следующего года на спецрежиме надо до 31 декабря.

Однако в этом году эта дата выпадает на воскресенье. Это значит, что время для подачи заявления продлевается до 09.01.2018 (первый рабочий день).

Налоговики предупреждают, что компании (ИП), не заявившие об этом, не смогут со следующего года применять УСН.

[ptihka]

ПИСЬМО Минтруда России от 18.10.2017 № 14-2/В-935
(ответы на вопросы по договору на обучение и срочному трудовому договору).

[ptihka]

Как минимизировать траты при регистрации ИП

Граждане, желающие стать бизнесменами, могут получить льготу при оплате госпошлины на сайте ФНС РФ.

В этом случае они заплатят только ее часть, поскольку к размеру платежа применят коэффициент 0,7.

Дана инструкция, как это сделать:

— выбрать нужный сервис;
— авторизоваться по учетной записи портала госуслуг;
— заполнить виртуальное заявление и поставить УКЭП;
— при расчете выбрать безнал.

Если все это выполнить, то перечислить в бюджет придется всего 560 рублей.

[Малюска]

Сообщение от ptihka

алоговики предупреждают, что компании (ИП), не заявившие об этом, не смогут со следующего года применять УСН.

простите за тупой вопрос, но если мы уже на УСН не надо подавать? А то вдруг теперь надо каждый год подтверждать...

[Вес`на]

Сообщение от Малюска

если мы уже на УСН

подавать ничего не надо

[ptihka]

Родители смогут сами выбирать время отдыха
(Проект)
Но не все, а только те из них, кто имеет 2-х и более детей.

Законодателю не нравится, что действующие законы не защищают права таких пап и мам, совмещающих работу и воспитание детей. От этого страдает их здоровье и демография в стране.

Восстановить справедливость должны поправки в ст. 262.1 ТК РФ.

Ее предлагают расширить, добавив положение о том, что одному из родителей с 2-мя и более детьми (до 14 лет) можно брать ежегодный отпуск в удобное для него время.