Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[ptihka]

Поздно списали безнадежный долг – инспекция не пропустит, но Кодекс и Верховный суд на вашей стороне

Компания уменьшила облагаемую прибыль на сумму безнадежных долгов, которые списала с опозданием. Срок взыскания «дебиторки» истек раньше отчетного периода. Налоговики по результатам выездной проверки сочли, что предприятие утратило свое право принять просроченную задолженность к вычету. Инспекторы выставили недоимку и штраф.

Суд встал на сторону фирмы и признал нерасторопность ошибкой, которую предприятие вправе исправить тем периодом, когда ее обнаружило. Пункт 1 ст. 54 Налогового кодекса РФ разрешает это, если искажения привели к переплате налога, как в этой ситуации.

Коллегия Верховного Суда РФ отразила в определении, что налоговая проверка контролирует правильность и своевременность начисления и уплаты налогов. Обнаруженную несвоевременность инспекция должна была исправить и учесть в расходах нужного периода, а не отказывать в них налогоплательщику. Решение ФНС РФ отменили. Сходную точку зрения судьи отметили в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.06.2010 № 1574/10.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Обнаруженную несвоевременность инспекция должна была исправить и учесть в расходах нужного периода, а не отказывать в них налогоплательщику.

ржу нимагу. Чтобы налорги да налог уменьшили при проверке. У них иная задача на выездных. Штрафануть и доначислить

[ptihka]

Сообщение от Вес`на ржу нимагу. Чтобы налорги да налог уменьшили при проверке. У них иная задача на выездных. Штрафануть и доначислить Иначе смысл этих проверок.....

[Вес`на]

Налоговики скорректировали 2-НДФЛ, правила ее заполнения и формат

С 10 февраля!!! сдавать справки за 2017 год нужно будет уже по измененной форме. Основная причина нововведений: дать возможность отчитаться правопреемникам налоговых агентов. В документе есть и другие уточнения.
Отличия обновленной формы 2-НДФЛ
Появились новые поля: "Форма реорганизации (ликвидации) (код)" и "ИНН/КПП реорганизованной организации". Их заполняют только правопреемники реорганизованных юрлиц. Остальным нужно оставлять поля пустыми.

В поле "Налоговый агент" раздела 5 правопреемник налогового агента должен вносить цифру 1, как и налоговый агент. А представитель правопреемника — цифру 2, как и представитель налогового агента.

Новшество для представителей: кроме наименования документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать и его реквизиты.

Из раздела 2 удалили поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" с его элементами "Почтовый индекс", "Код субъекта", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира". Нет также полей "Код страны проживания" и "Адрес".

Из названия раздела 4 исчезло упоминание об инвестиционных вычетах. Отражать их не нужно.

Кроме того, изменился штрих-код. Остальные корректировки формы можно назвать техническими.

Правила оформления 2-НДФЛ для правопреемника реорганизованного юрлица
Если до окончания реорганизации юрлицо не сдало справку 2-НДФЛ, сделать это должен его правопреемник. При необходимости правопреемник подает и корректирующие или аннулирующие справки. В таком случае нужно вносить в поле "N____" номер ранее поданной справки, а вот дату составления указывать нужно новую.

В поле "Признак" правопреемник должен указать цифру "3" (если подает обычную справку 2-НДФЛ) или цифру "4" (если сообщает о неудержанном налоге).

Нужно указывать код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

В поле "Налоговый агент" раздела 1 требуется указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Необходимо также заполнить поле "Форма реорганизации (ликвидации) (код)", указав подходящее значение: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" нужно привести данные реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Налоговики учли рассмотренные поправки и в формате подачи 2-НДФЛ в электронном виде.

Документ:
Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

[Вес`на]

Финансисты разъяснили, как определить год выпуска движимого имущества для применения по нему льготы

С 1 января этого года регионы могут вводить дополнительные льготы в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет.

Из письма Минфина следует, что дату выпуска нужно определять по дате изготовления товаров. Сведения о дате можно установить по техническому или заводскому паспорту, этикеткам, наклейкам на товар, другим документам, а также по результатам независимой экспертизы.

Например, год выпуска автомобиля можно посмотреть в российских или иностранных каталогах.

По объектам, которые изготовлены собственными силами, датой выпуска считают день постановки объекта на учет как основного средства.

Документ:
Письмо Минфина России от 23.01.2018 N 03-05-04-01/3204

[Вес`на]

Исправление первички: ФНС согласна с Минфином, что заменять ее нельзя

Уже принятый к учету документ можно исправить по правилам, которые предусмотрены в Законе о бухучете. Минфин придерживается такого же мнения.

Интересно, что из Постановления АС Поволжского округа следует: первичку можно заменять новыми документами с теми же реквизитами.

Полагаем, чтобы не было споров с проверяющими, лучше придерживаться позиции налоговиков и финансистов.

Документ:
Письмо ФНС России от 12.01.2018 N СД-4-3/264

[Вес`на]

Стало ясно, с кого взыщут налоговый долг, возникший из-за преступления бухгалтера или директора

КС РФ постановил, что налоговый штраф нужно взыскивать исключительно с организации. Недоимку и пени представители государства могут требовать с преступника, а не с компании, если она:

прекратила деятельность (по данным ЕГРЮЛ);
фактически не действует или взыскание с нее невозможно;
служила лишь для "прикрытия" действий контролирующего ее физлица.
Напомним, что сейчас контролеры пытаются взыскивать налоговые долги как с преступников, так и с организаций. Так, юрлицу не удалось добиться списания с лицевого счета задолженности, несмотря на то что налоговики взыскали долг с генерального директора, совершившего преступление. Обратим внимание, что упомянутая ситуация возникла до того, как законодатели разрешили перечислять налоги за организацию любым лицам со своего счета. Несмотря на наличие такой практики, организации все равно надеются, что налоговики ограничатся взысканием с преступника.

Теперь юрлицам, руководители или бухгалтеры которых совершили налоговые преступления, нужно быть готовыми, что за налоговым долгом контролеры придут именно к компании.

Документ:
Постановление КС РФ от 08.12.2017 N 39-П

[ptihka]

ВС РФ позволил Сбербанку не выдавать деньги клиенту

Судьи встали на сторону банка https://vsrf.ru/lk/practice/cases/9787460, который под предлогом подозрения в легализации средств отказался выдавать владельцу счета сумму в размере более 50 млн рублей, которая только поступила на его счет.

Более того, в ответ на требование банка предоставить документы, опровергающие его подозрения, гражданин принес такие бумаги. Однако и после этого наличных денег он не увидел — cнова последовал отказ.

Обращение в суд также ни к чему не привело.

Суды, включая ВС РФ, сочли, что банк имел право так действовать. И вообще, в законе нет нормы, которая обязывала бы выдавать наличные, если средства поступили на счет в безналичном порядке.

[ptihka]

Малый бизнес избавят от адресов

Правительство РФ поддерживает предложения Минэкономразвития. Несколько инициатив министерства могут существенно упростить жизнь малому и среднему бизнесу.
Министр предложил отказаться от обязательного адреса для юрлиц. Вместо него ведомство хочет запустить систему PostBox Office, которая поможет заменить обязательный физический адрес на почтовый ящик в банке или вовсе регистрировать компанию на базе онлайн-сервиса.

Второй проект «Старт за ноль» тоже упростит начало ведения бизнеса. Министерство предлагает сначала понизить пошлину за регистрацию юрлица, если документы подаются в электронном виде, а впоследствии и вовсе ее обнулить. В планах есть и отмена комиссий банков в случае, когда бизнесмен открывает счет. В будущем возможна и формула «Финиш за ноль», которая существенно облегчит окончание работы бизнеса.

Третья инициатива касается льготных кредитов по ставке 6,5 процента. На этой неделе чиновники отобрали 15 банков для этой программы, а начнут выдавать льготные займы уже в феврале.
Помимо всего прочего, с 1 февраля заработает новый ресурс, где малый бизнес сможет найти образовательные, банковские и госуслуги. Первыми такими услугами станут онлайн-регистрация компаний и открытие банковского счета.

[ptihka]

Росстат разъяснил, как при сдаче отчетности не попасть на штрафы

Если у компании отсутствуют показатели для заполнения статотчетности, то она вправе не сдавать нулевые формы. Однако для этого важно подать в свое отделение статистики соответствующее письмо. Причем Росстат уточнил, что такое письмо нужно направлять каждый раз, когда наступает срок сдачи формы. В противном случае грозит административная ответственность (до 150 тыс. рублей).

Узнать, какие статформы сдаются, можно с помощью спецсервиса. Если компания сомневается в актуальности информации, размещенной в Интернете, то можно обратиться за разъяснениями непосредственно в свое отделение. Чиновники обязаны бесплатно информировать респондентов в письменном виде. Если данные онлайн-сервиса и уведомления, полученного из статистики, будут отличаться, то при формировании отчетности руководствоваться нужно последним.

Кроме того, Росстат уточнил, что сведения, которые представлены на сервисе ведомства, обновляются ежемесячно. Значит, проверять информацию раз в месяц будет достаточно.

[ptihka]

Компанию не могут штрафовать за рекламу на неразрешенном щите

Организации, разместившей рекламу на рекламном щите, выписали штраф в размере четверти миллиона рублей.

Оказалось, что на возведение этой конструкции не было получено должное разрешение. А коль скоро она использовалась в интересах организации для иллюстрации именно ее рекламы, то ей и отвечать.

Суды с этой позицией проверяющих согласились.

Однако Верховный Суд РФ отменил штраф.

По закону о рекламе ответственность за установку щита без разрешения властей несет его владелец. Организация таковым не являлась. Поэтому в ее адрес штраф был выписан совершенно необоснованно.

Определение Верховного Суда РФ от 19.01.2018 № 307-АД17-17133

[Вес`на]

Росстат отметил ряд нюансов, связанных с подачей статотчетности

Ведомство затронуло следующие ситуации:

у организации нет сведений для заполнения отчета. В этом случае письмо об отсутствии показателей нужно отправлять каждый раз, когда наступает срок сдачи. Направить письмо лишь один раз нельзя;
у организации есть сомнения в актуальности перечня форм, размещенного в специальном онлайн-сервисе. В такой ситуации в территориальный орган Росстата можно направить письмо с просьбой уточнить перечень. После получения ответа с уточненным списком форм руководствоваться нужно будет именно им;
организация хочет узнать, как часто нужно проверять информацию в специальном онлайн-сервисе. Росстат сообщает, что сервис актуализируется ежемесячно. Полагаем, что проверять информацию раз в месяц будет достаточно.
Документ:
Письмо Росстата от 22.01.2018 N 04-4-04-4/6-сми

[AlexVX]

Сообщение от Вес`на

нужно проверять информацию в специальном онлайн-сервисе

И где этот сервис, интересно?

[Среда]

наверно сайт Росстата имеется в виду.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

И вообще, в законе нет нормы, которая обязывала бы выдавать наличные, если средства поступили на счет в безналичном порядке.

т.е. завтра я перечислю себе свою з/плату , а мне её не отдадут, поскольку

Сообщение от ptihka

в законе нет нормы, которая обязывала бы выдавать наличные, если средства поступили на счет в безналичном порядке.

?

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

не сдавать нулевые формы. Однако для этого важно подать в свое отделение статистики соответствующее письмо. Причем Росстат уточнил, что такое письмо нужно направлять каждый раз, когда наступает срок сдачи формы. В противном случае грозит административная ответственность (до 150 тыс. рублей).

во дают!
наложка помнится за непредставление нулёвок на пару тыщ где-то штрафует
эти - сразу 150 давай!

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. наложка помнится за непредставление нулёвок на пару тыщ где-то штрафует эти - сразу 150 давай! ИФНС штрафует по 1000,00 руб., а Росстат до 150 т.р., поэтому я по своей УК/ЖКХ стараюсь сдавать в срок.

[ptihka]

Соцпособия-2018: нюансы расчета и возмещения

В этом году расчет социальных пособий имеет ряд особенностей:

поменялся расчетный период: в расчет включается большая сумма заработка за 2016-2017 годы, так как повысился предел учитываемых выплат;
максимальный средний заработок вырос до 2 017,81 рублей;
увеличились пособия, выплачиваемые с 01.02.2018, они проиндексированы в 1,025 раза;
с 1 января 2018 года вместе с ростом МРОТ (с 7 800 до 9 489 рублей) вырос минимальный средний заработок для расчета пособий с 256,44 рублей до 311,97 рублей;
с 1 мая текущего года МРОТ достигнет размера прожиточного минимума – 11 163 рубля, что отразится на росте минимального среднего заработка, с 01.05.2018 его величина составит – 367 рублей.

[ptihka]

В каком случае нужно сдать «уточненку» по страховым взносам

Раздел 3 РСВ предназначен для отражения персданных работников. Личные сведения граждан отражаются в следующих строках отчета:

СНИЛС (070), фамилия (080);
имя (090), отчество (100);
код вида документа, подтверждающего личность работника (140);
серия и номер документа (150).

Как заполнить строку 140, если в компании трудится работник-иностранец? Согласно положениям Закона № 115-ФЗ личность такого физлица может удостоверить в первую очередь иностранный паспорт.

Кроме того, в зависимости от наличия международных договоров с РФ такими документами могут быть вид на жительство или разрешение на временное проживание.

Соответствующие коды данных зарубежных документов можно отыскать в приложении 6 к порядку заполнения РСВ.

Не забудьте, что неверное указание персданных — это основание для отказа в приеме отчета по взносам. В этом случае плательщику следует в спешном порядке исправить форму и представить в ИФНС скорректированный бланк.

[ptihka]

За грубость на рабочем месте могут наказать

Дама трудилась в областном дворце народного творчества в должности контролера отдела по организационной работе с посетителями.

В один из рабочих дней день, когда она проверяла пропуска у детей – участников творческих коллективов, начальник отдела усомнился в том, что она проверяет пропуска у всех. На это замечание сотрудница ответила: «Если не верите, то проверяйте сами».

Руководство сочло эту фразу грубой, идущей вразрез с должностными обязанностями сотрудника культурного учреждения. В связи с этим сказанное послужило основанием для того, чтобы объявить ей замечание за грубое и неуважительное поведение.
Сотрудница с этим не согласилась и обжаловала приказ работодателя в суде.

В иске она указала, что дисциплинарно наказать можно только за неисполнение трудовых обязанностей, а это не имело места.

Кроме того, «грубое и неуважительное поведение» – это оценочная категория, которая очень субъективна. Например, сама сотрудница не считает свою фразу некорректной или грубой.

Суд, однако, согласился с работодателем.

Выяснилось, что в должностной инструкции была прописана ее обязанность уметь общаться с людьми, быть коммуникабельной и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. А в них записано, что все сотрудники учреждения обязаны уважительно относиться к посетителям и друг к другу и обеспечивать высокую культуру общения. Недопустимы грубость, пренебрежительный тон, заносчивость, предвзятые замечания и действия, мешающие нормальному общению.

С учетом изложенного суд сделал вывод, что у работодателя имелись основания для квалификации фразы сотрудницы как грубой и неуважительной и объявлении ей за это замечания.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ Свердловского областного суда от 10.10.2017 № 33-17652/2017