Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Среда, они уже давно обновились.

[ptihka]

Бухгалтеру стало проще заполнять книгу покупок и книгу продаж, используя новые образцы ФНС

Ведомство разъяснило, как в книге покупок и книге продаж отражать информацию из счетов-фактур. Приведенные примеры помогут бухгалтеру проверить, корректно ли он регистрировал счета-фактуры, и не ошибаться в будущем.

ФНС также обратила внимание на важные особенности заполнения этих книг. Например, если компания заявляет НДС к вычету по авансовому счету-фактуре, то в графе 15 книги покупок нужно указать всю стоимость товаров, работ, услуг. Это правило не зависит от того, полностью или частично принимается к вычету сумма налога по счету-фактуре.

Файл с примерами доступен для скачивания по ссылке https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx.

Документ: Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657

[ptihka]

Сотрудник добился выплат через суд - за их задержку работодатель не платит проценты

Суд обязал работодателя изменить основание увольнения и произвести связанные с увольнением выплаты. Позже за задержку выдачи присужденных средств сотрудник потребовал взыскать денежную компенсацию в виде процентов по ст. 236 ТК РФ. ВС РФ указал, что такую компенсацию сотрудник может получить, если ему вовремя не выдали начисленные выплаты. Для случаев, когда работодатель не исполняет решение суда, она не предусмотрена.

Документ: Определение ВС РФ от 08.08.2016 N 46-КГ16-7

[Копейка]

Минфин: весь такой внезапный и противоречивый

Развернуть для просмотра

В письме № 03-11-09/54901 от 20.09.2016 г. Департамент налоговой и таможенной политики Минфина милостиво разрешает индивидуальным предпринимателям - налогоплательщикам УСН, применяющим объект налогообложения "доходы", уменьшать сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

Напомним, что на протяжении года министерство регулярно в своих письмах утверждало, что ИП, имеющие работников, не должны уплачивать фиксированные взносы в части уплаты 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 тыс.рублей, соответственно, подразумевалось и то, что на эти взносы нельзя уменьшить налог. Началось это после выхода письма от 07.12.2015 N 03-11-09/71357, в котором был сделан акцент на то, что ИП без работников могут уменьшать налог на фиксированные взносы в виде 1% от дохода. Чтобы вывернуться из сложившейся ситуации, Минфин теперь утверждает, что в указанном письме просто разъяснялся порядок учета взносов в целях пункта 3.1 статьи 326.21 НК РФ.

Вторая же часть письма, про уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы ИП, входит в противоречие с другим письмом Минфина, разосланным ФНС в феврале этого года. Теперь министерство утверждает, что взносы учитываются только в периоде их уплаты, в отличии от предыдущего, где принимается в расчет судебная практика, указывающая на то, что Налоговым кодексом не установлен период уменьшения налога на фиксированные взносы.

[свернуть]

[Entry]

Справка о среднем заработке: утверждена рекомендуемая форма

Минтруд разработал рекомендуемую форму справки о среднем заработке за последние три месяца. Такая справка, полученная на последнем месте работы, нужна безработному гражданину для постановки на учет на бирже труда.

Источник: Письмо Минтруда от 15.08.2016 № 16-5/В-421 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=205396&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8221200837458532#0
Согласно рекомендациям трудового ведомства в справке должны содержаться следующие сведения:
- наименование работодателя (предприятия, организации, воинской части и т.д.), выдавшего справку;
- средний заработок за последние 3 месяца цифрами и прописью;
- данные о продолжительности оплачиваемой работы (службы) за последние 12 месяцев, а также сведения об условиях работы (полном или неполном рабочем дне);
- информация о наличии в течение последних 12 месяцев, предшествующих увольнению, периодов, не включенных во время оплачиваемой работы (таких как отпуск без сохранения зарплаты, время простоя, временная нетрудоспособность, в т.ч. по беременности и родам и другие);
- основание выдачи справки (лицевые счета, платежные документы);
- подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Впрочем, даже если бывший работодатель составит справку не по рекомендуемому образцу, а в произвольной форме, Служба занятости все равно ее примет. При условии, что в документе будут содержаться все необходимые сведения для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице.

[MARIN)]

Сообщение от Entry Такая справка, полученная на последнем месте работы, нужна безработному гражданину для постановки на учет на бирже труда. нам с биржи приносят свои формы справок, причем по городу с разных районов разные формы может хоть сейчас упорядочат в единую форму

[Entry]

MARIN), можно сделать себе форму по письму и ее вместе с копией этого письма на Биржу т.к скорее всего они в последнюю очередь у себя что-то изменят.

[MARIN)]

Сообщение от Entry

можно сделать себе форму по письму и ее вместе с копией этого письма на Биржу т.к скорее всего они в последнюю очередь у себя что-то изменят.

возможно, но не буду торопить события, у нас не так часто берут такие справки

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Источник: Письмо Минтруда от 15.08.2016 № 16-5/В-421 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=205396&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8221200837458532#0

Не открывается ссылка...

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Не открывается ссылка...

лови LAW205396_0_20160907_141239_54598.rtf и справка LAW205396_0_20160907_141239.RTF

[ptihka]

Работодатель не начисляет взносы на компенсации при увольнении независимо от его причины

Минтруд и ФСС ранее уже отмечали, что выходное пособие не облагается страховыми взносами независимо от оснований увольнения. Значит, бухгалтеру не нужно тратить время и выяснять его причины.

Напомним, при увольнении взносами не облагается только та часть выплат, которая не превышает три среднемесячных заработка работника. На превышающую эту сумму часть выплат, а также на компенсацию за неиспользованный отпуск взносы необходимо начислить.

Документ: Письмо Минтруда России от 10.08.2016 N 17-3/В-309

[ptihka]

Минтруд: работодатель может объявить выговор сотруднику, который грубит клиентам

Разъяснения ведомства применяются в случае, когда работодатели ввели запрет на грубые и резкие выражения при общении с клиентами или коллегами.

Такое положение можно закрепить в трудовых договорах, правилах внутреннего трудового распорядка либо иных локальных нормативных актах.

За нарушение запрета работодатель вправе применить к сотруднику дисциплинарное взыскание - замечание, выговор или даже увольнение. При этом нужно учитывать тяжесть проступка и условия, при которых он совершен.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.09.2016 N 14-2/В-888

[MarinaAnna]

Вес`на, Спасибо !

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

лови LAW205396_0_20160907_141239_54598.rtf и справка LAW205396_0_20160907_141239.RTF

Аааа, это справка для пособия по безработице оказывается, а то у меня частенько работники берут справку о среднем заработке за 3 месяца, то ли для пособия какого-то, то ли для компенсации при оплате коммунальных услуг, видимо такая справка не подойдет ?

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

видимо такая справка не подойдет ?

может не подойти. Для пособия по безработице как-то немного иначе средняя считается

[Entry]

Документы из ИФНС, полученные по ТКС, равнозначны бумажным

Решение о проведении выездной проверки, направленное налогоплательщику в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), так же законно, как и документ, оформленный на бумажном носителе и заверенный собственноручной подписью инспектора.

Источник: Информация ФНС https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6210632/

То же относится и к прочей корреспонденции из ИФНС, в т.ч. к требованиям о представлении документов в рамках налоговой проверки.

ФНС напоминает, что налоговые документы могут быть переданы адресату несколькими способами:
- представителю налогоплательщика под расписку;
- по почте заказным письмом;
- в электронном виде через ТКС или «Личный кабинет налогоплательщика».

При этом электронные документы автоматически подписываются электронной подписью налоговой инспекции, что делает их равнозначными налоговым требованиям и уведомлениям, составленным на бумаге.

[Entry]

Личные имущественные налоги в вопросах и ответах на сайте ФНС

В связи с приближающимся сроком уплаты физлицами налога на имущество, транспортного и земельного налогов, ФНС начала публиковать на своем сайте ответы на часто задаваемые вопросы по налогообложению, поступившие от граждан.

Источник: Информация ФНС https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6210690/

Ответы на насущные вопросы налогоплательщиков будут публиковаться еженедельно. В настоящий момент налоговики уже разместили ответы на 10 самых популярных вопросов по итогам прошедшей недели.

Так, разъяснено, что узнать ставки имущественных налогов, установленных в вашем регионе, можно при помощи онлайн-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

Кроме этого, налоговики напомнили, что пенсионерам предоставляется освобождение от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости каждого из пяти видов (квартира, дом, хозяйственное строение и т.д.). Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, то уплатить налог он должен только с одной из них.

[Entry]

Унифицированные формы по торговым операциям при наличных расчетах не обязательны

При наличных денежных расчетах продавец может не использовать унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=21722#0). Ведь законом «О применении ККТ…» такая обязанность не установлена.

Источник: Письмо ФНС от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=205397&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.3630898038954937#0

Дело в том, что в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 г. http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200962#0) сказано, что применение контрольно-кассовой техники в РФ регулируется этим законом, а также принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами.

Постановление Госкомстата, утвердившее бланки унифицированных форм по учету торговых операций при наличных денежных расчетах, не относится у нормативке, принятой в соответствии с «кассовым» законом. А, значит, не подлежит обязательному применению.

С 01.01.2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. За исключением «первички», форма которой установлена уполномоченными органами в соответствии и на основании федеральных законов (например, кассовых документов).

[Копейка]

С 1 ноября 2016 года форма СЗВ-М будет приниматься только в новом формате.

Новый формат формы СЗВ-М содержит информацию о программе подготовки электронного документа. Также упрощен перечень правил проверки форм СЗВ-М. На практике это означает, что протокол проверки страхователи будут получать в более сжатые сроки, отмечают в ПФР.

[MarinaAnna]

Я отправляла в старом формате в первых числа октября, тогда еще не было нового формата, протоколы по всем пришли почти сразу или на следующий день. Уже сжали сроки.