Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

Опубликован стандарт бухгалтерской отчетности

Минфин утвердил ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". Его надо применять начиная с отчетности за 2025 год. Действующие формы утратят силу с 1 января следующего года.

ФСБУ должны применять все экономические субъекты, кроме организаций бюджетной сферы и Банка России. Не нужно использовать стандарт, если вы формируете консолидированную финансовую отчетность или создаете информацию, чтобы составить отчетность не для целей Закона о бухучете.

Стандарт устанавливает:

- состав бухотчетности;

- состав и содержание информации, которую раскрывают в отчетности (в т.ч. образцы форм);

- порядок оформления отчетности;

- условия ее достоверности;

- требования к упрощенной и промежуточной бухотчетности.

Подробнее о документе расскажем в ближайшее время.

Документ: Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н

[ptihka]

Заполнение счета-фактуры организацией: Минфин пояснил, какие реквизиты можно удалить и изменить

Вы не нарушите порядок оформления счетов-фактур, если:

- удалите реквизиты, где ИП или иное уполномоченное лицо подписывает документ, а также указывает данные свидетельства о госрегистрации;

- укажете отдельно реквизиты для руководителя, главбуха или иных уполномоченных лиц.

Документ: Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-09/13420

[ptihka]

При сокращении нужно предлагать вакансии во всех подразделениях филиала, напомнили суды

В филиале организации проводили сокращение. Работнику предложили свободные должности только в городе, где он выполнял обязанности. Увольнение он оспорил.

Три инстанции сочли, что порядок сокращения нарушен. Они отметили: следовало предложить сотруднику все подходящие вакансии в филиале, в том числе распределенные по другим городам.

Подобную точку зрения суды уже высказывали.

Что нужно знать работодателю о сокращении, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 8-го КСОЮ от 06.02.2024 N 88-1935/2024

[Lem@n]

Сообщение от ptihka Опубликован стандарт бухгалтерской отчетности Зачем плодить столько ФСБУ? Что это меняет? Для налоговиков главное это налоговый учет!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n Для налоговиков главное это налоговый учет! да ладно! А ещё им очень нравится слать требования о представлении пояснений расхождений между тем и этим... Это ж какое интересное занятие! Сообщение от Lem@n Зачем плодить столько ФСБУ? чё ещё делать-то? То ПБУ придумали, потом его 154 раза поправили, потом отменили и вместо него ФСБУ ввели, потом его 154 раза поправили.... Это же так интересно! ну и зачем ты сейчас про налоговиков? У налоговиков своя развлекуха: они декларашки правят к каждому отчётному периоду. В последнее время с особым извращением - с опозданиями, которые каждый раз всё больше и больше.... А с ПБУ-ФСБУ уже сФинМин извращается.... Рядом другие органы - туда же: СФР, статистики, Мин(Рос)туда-сюда...... и все что-то меняют из пустого в порожнее А потом заявляют с высоких трибун как они работают сильно для облегчения, а у тех кто действительно с этим работать должен производительность маленькая

[ptihka]

[OFF]

Сообщение от Arhimed.

Правильно! Изображение бурной деятельности и всем видно, что они при работе Сообщение от Arhimed. Извращенцы, блин!

[ptihka]

Минприроды сообщило о сроках уплаты экологического сбора

Ведомство напомнило, что экологический сбор для товаров (упаковки), которые впервые реализовали в России за 2 прошлых года, рассчитывают и уплачивают:

- до 15 апреля 2024 года - если товары (упаковку) продали в 2022 году;

- до 15 апреля 2025 года - если товары (упаковку) продали в 2023 году.

Документ: Письмо Минприроды России от 05.03.2024 N 25-50/3691-ОГ

[ptihka]

Налог на прибыль: суд согласился, что договоры подряда с бывшими работниками фиктивные

Инспекция посчитала, что организация заключила договоры подряда с ИП, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам.

Налоговики указали:

- все ИП зарегистрированы почти одновременно;

- они работали в организации и получали прожиточный минимум;

- ИП открыли счета в одном банке, все применяют УСН, сотрудников в штате нет;

- основной заказчик - бывший работодатель;

- ИП не платили за связь, канцтовары, аренду и т.п.;

- с привлечением ИП цена услуг для основного заказчика не изменилась;

- IP-адреса ИП и организации одинаковые.

Суд согласился, что договоры с ИП фиктивные. Однако расчет налоговых обязательств, произведенный инспекцией, не одобрил.

Почти половину денег со счетов ИП тратили на личные нужды. Налоговики не доказали, что средства вернули в общество. Поэтому суд признал их зарплатой, которую также следовало учесть при налогообложении прибыли.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 04.03.2024 по делу N А50-18677/2022

Кстати, и по самозанятым вот такой же подход...

[ptihka]

Удержание НДФЛ с выплат за время вынужденного прогула не противоречит Конституции, напомнил КС РФ

Работодатель перечислил сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. С выплаты удержали НДФЛ. Работник с этим не согласился и обратился в суд, но спор проиграл. Выплату не удалось признать суммой, которую не облагают налогом. Тогда работник решил, что ряд норм НК РФ противоречит Конституции. Они позволяют увеличивать базу по НДФЛ на спорную выплату без учета ее характера.

КС РФ не стал рассматривать жалобу. Он указал, что освобождение от уплаты налогов - это льгота. То, что в перечне не облагаемых НДФЛ доходов нет выплат за время вынужденного прогула, не нарушает конституционные права налогоплательщиков. Данную позицию КС РФ высказывал и ранее.

Документ: Определение КС РФ от 27.02.2024 N 536-О

[ptihka]

ФНС: обновленную кадастровую стоимость участка для расчета налога применяют с I квартала 2024 года

С налогового периода 2024 года при расчете налога надо применять кадастровую оценку из ЕГРН на 1 января 2024 года (в т.ч. утвержденную в 2022 году).

Налоговики напомнили: организации определяют базу по сведениям из ЕГРН. Выписку о кадастровой стоимости участка можно получить бесплатно на сайте Росреестра или в МФЦ.

Документ: Информация ФНС России от 21.03.2024

[ptihka]

ФНС дополнила сервис "Прозрачный бизнес" информацией о спецрежимах ИП

Ведомство сообщило, что доработало сервис проверки контрагентов. В ресурс добавили сведения о том, какие налоговые режимы применяют ИП. Данные будут размещать ежемесячно 25-го числа по состоянию на 1-е число месяца публикации.

Налоговики пояснили: новая информация поможет контрагентам спланировать финансовые операции, выбрать выгодное сотрудничество, а также правильно оформить договоры и провести расчеты.

Документ: Информация ФНС России от 27.03.2024

[ptihka]

Бухгалтерская отчетность: Минфин рассказал о нюансах нового стандарта

ФСБУ 4/2023 заменит ПБУ 4/99 и Приказ N 66н. После вступления в силу ФСБУ 4/2023 нормы иных НПА (например, Положения по бухучету и бухотчетности) понадобится применять в части, не противоречащей стандарту.

Ведомство выделило основные новации правил отчетности, например:

- определили подходы к признанию информации существенной для раскрытия ее в отчетности. Сейчас такого подхода нет;

- установили правило для зачета между показателями. Это можно сделать только в случаях, предусмотренных ФСБУ;

- закрепили минимальный перечень показателей, которые надо раскрыть в формах отчетности независимо от их существенности. Сейчас ряд показателей раскрывают, если они существенные;

- ввели дифференцированные требования к оформлению заголовочной части отчетности. Сейчас действуют единые требования;

- конкретизировали правила подписания отчетности. Сейчас есть лишь общее требование.

Организации должны применять стандарт начиная с бухотчетности за 2025 год. Досрочно на него не переходят.

Подробнее о ФСБУ 4/2023 читайте в обзоре.

Документ: Информационное сообщение Минфина России от 26.03.3024 N ИС-учет-50

[ptihka]

ФНС: применяйте ККТ, если участник ООО при выходе платит разницу в цене полученного имущества и доли

При выходе из ООО учредителю могут передать имущество, цена которого выше его взноса в УК. Если участник оплачивает разницу, организация должна применить ККТ.

Отметим, что стоимость передаваемого имущества (в части, большей взноса) общество также включает в доходы от реализации.

Документ: Письмо ФНС России от 06.03.2024 N ЗГ-2-20/3260@

[ptihka]

НДС и электронные услуги в ЕАЭС: протокол об изменениях в договоре опубликован

Поправки к договору о ЕАЭС установили порядок взимания НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны Союза налогоплательщику или физлицу (не ИП и не налогоплательщику) другой страны ЕАЭС (п. 1 порядка). Протокол ратифицирован в июле 2023 года и вступил в силу для РФ 4 марта 2024 года.

Для уплаты НДС плательщик, который оказывает электронные услуги в другой стране ЕАЭС, обязан встать на налоговый учет в ней, если такое требование есть в данной стране. В противном случае НДС платит потребитель услуг по закону своей страны (п. 10 порядка). В правиле есть исключение - оказание услуг через посредников. При ряде условий те должны перечислять налог (п. 11 порядка).

Налогоплательщики, которые встали на учет, подают декларации по НДС (п. 14 порядка).

Перечень электронных услуг должен утвердить Совет Евразийской экономической комиссии (п. 3 порядка).

Документ: Протокол о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014

[ptihka]

Валютные операции: с 1 апреля ЦБ РФ смягчит ряд требований к участникам ВЭД

С 1 апреля 2024 года, если сумма контракта с нерезидентом в эквиваленте не более 1 млн руб., уполномоченному банку резидент сообщит только код вида операции. Ряд документов направлять не нужно. Речь идет о случаях, когда деньги зачисляют на транзитный валютный счет резидента или списывают с его валютного расчетного счета.

Сейчас правило применяют, если размер обязательств эквивалентен максимум 600 тыс. руб.

Аналогично изменят сумму контракта, при которой для списания средств с рублевого расчетного счета надо предъявить уполномоченному банку только расчетный документ по операции.

Резиденты смогут рассчитываться по контракту или кредитному договору, которые нужно поставить на учет, например, через свои счета в любом уполномоченном банке. Сейчас по общему правилу расчеты проводят через счета резидентов:

- в уполномоченном банке, который поставил контракт или кредитный договор на учет;

- в уполномоченном банке, который принял документ на обслуживание в одном из отдельных случаев;

- в банке-нерезиденте.

Есть и другие новшества.

Документ: Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У

[ptihka]

Уведомление о невозможности подачи документов в срок направляйте с 29 апреля по обновленной форме

ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу.

В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы (информацию) в 5-дневный срок. Речь идет:

- о копиях паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счетов клиента;

- копиях доверенностей на получение этих денег;

- копиях договоров на открытие счета, заявлений на его открытие (закрытие);

- копиях карточек с образцами подписей и оттиска печати;

- информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента и др.

В форме уведомления также есть небольшие технические правки.

Документ: Приказ ФНС России от 21.02.2024 N СД-7-2/148@

[ptihka]

Здоровье детей: СФР не оплатит больничный отцу вместе с выплатой пособия по уходу за ребенком матери

Фонд рассмотрел ситуацию, когда мать в отпуске по уходу за больным ребенком заболела сама. Лечением занимался отец. Он захотел получить пособие по временной нетрудоспособности. СФР указал, что законом не предусмотрена одновременная выплата пособия по временной нетрудоспособности и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, пока один из членов семьи в отпуске по уходу за этим ребенком. Чтобы отцу оплатили больничный, мать должна прервать свой отпуск по уходу на период своего заболевания.

Напомним, с 2024 года пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет платят и при досрочном выходе на работу.

Документ: Письмо СФР от 19.03.2024 N 14-20/12017

[ptihka]

Минфин: инвестиционный налоговый вычет по прибыли организация вправе применять с момента создания

По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года.

Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее - со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде. Решение надо закрепить в учетной политике на этот год.

Документ: Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-03-06/1/12789

[ElenaG]

ФНС России запустила новый сервис для получения учредительных документов.

Получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно без посещения налоговых органов. На сайте ФНС России размещен сервис «Предоставление копий учредительных документов». Сервис работает в тестовом режиме. Если запрашиваемые документы с помощью сервиса получить невозможно, то пользователь может обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица для получения необходимых документов на бумаге в порядке, предусмотренном приказом Минфина России от 05.08.2019 № 121н.

[Arhimed.]

Сообщение от ElenaG

ФНС России запустила новый сервис для получения учредительных документов.

и что? любой человек совершенно свободно может получить эти документы по любому предприятию? безо всяких причин, чисто просто так позырить?