Налоговые и бухгалтерские изменения в 2025 году

[ptihka]

Работа по срочному договору не повод лишать сотрудника выплаты при рождении ребенка, указал Роструд

Если в локальном акте закреплена единовременная выплата при рождении ребенка, нельзя отказать в ней работнику из-за того, что с ним заключен срочный трудовой договор. Дискриминация при установлении и изменении условий оплаты запрещена, напомнило ведомство.

Отметим, Роструд высказывал подобную позицию и для других выплат, например за качество работ.

Документ: Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/05116-6-1

[ptihka]

Ночные сверхурочные в командировке: Роструд рассказал, когда их выплатят

Ведомство пояснило, что повышенная оплата за ночное время работы в командировке возможна, если она установлена локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Средний заработок сохраняется за дни командировки, а также за дни отъезда (приезда) и нахождения в пути, если они являются рабочими днями по графику. Оплата за фактически отработанное время в период командировки не предусмотрена.

Напомним, Минтруд разъяснял: если сотрудник в командировке работал в ночное время, то ему полагается повышенная оплата. При этом ведомство отмечало, что к сверхурочной работе привлекают на основании приказа (распоряжения) работодателя. Если приказа нет, но было устное распоряжение руководителя, то работа - сверхурочная.

Документ: Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04657-6-1

[ptihka]

Минимальный туристический налог: ФНС рассказала, как быть при неполных сутках и позднем выезде

Налоговики привели примеры расчета туристического налога, когда клиент проживал неполный день или у него был поздний выезд либо ранний заезд. Ведомство пояснило, что для минимального налога дополнительное время при раннем заселении и позднем выселении не считается отдельными сутками.

В первом примере гражданин заплатил за 7 ч проживания в гостинице. Туристический налог за неполные сутки составил меньше 100 руб. В этом случае уплачивается минимальный налог.

Во втором примере клиент заехал на сутки и воспользовался услугой позднего выезда. Поскольку туристический налог оказался больше минимального, перечисляется вся сумма туристического налога.

Документ: Письмо ФНС России от 08.04.2025 N СД-4-3/3704@

[ptihka]

Разъяснения Роструда: во время отпуска по уходу за ребенком нельзя уволить водителя за лишение прав

Ведомство рассмотрело случай, когда у работника отобрали водительское удостоверение, поэтому после отпуска по уходу за ребенком он еще 2 месяца не сможет исполнять обязанности.

Уволить такого водителя за лишение спецправа допустимо, только когда он выйдет из отпуска, отметил Роструд. Условие - нет возможности перевести его на другую работу.

Вывод сделан с учетом того, что нужно сохранять должность за работником на время отпуска по уходу за ребенком.

Ранее в судебной практике и у Роструда встречался иной подход. Увольнение за лишение спецправа происходит не по инициативе работодателя, а по причинам, которые не зависят от воли сторон. Отпуск ему не препятствует.

Документы: Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04656-6-1

[ptihka]

Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты

Инспекция зачла платеж по НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга по налогу за I и II кварталы 2018 года. Вышестоящий орган признал такое решение незаконным. Организация обратилась в суд за выплатой процентов. Первая инстанция и апелляция поддержали налогоплательщика.

Апелляция отметила, что в реквизитах платежных ордеров указывался период, за который уплачивался налог. Инспекция не может сама зачитывать эти суммы в счет погашения долга за другие периоды.

Такой зачет - мера принудительного взыскания. Следовательно, нельзя считать, что налогоплательщик сам уплатил долг.

Удержание инспекцией излишне взысканных сумм порождает обязанность вернуть их налогоплательщику с начислением процентов за весь период удержания.

Право на выплату процентов, которые начислены на излишне взысканный налог, не может зависеть от формы возмещения налога (возврат или зачет).

Документ: Постановление 9-го ААС от 04.03.2025 по делу N А40-161300/2024

[ptihka]

Суды напомнили, что размер зарплаты не удастся подтвердить показаниями свидетелей

Сотрудник решил, что ему не доплатили. Он утверждал, что зарплату по трудовому договору перечисляли на банковскую карту, а еще часть денег он получал наличными. После смены руководства работнику перестали давать неофициальную надбавку.

В суде сумму фактического заработка истца подтвердили бывшие коллеги.

Апелляция и кассация указали: размер зарплаты нельзя подтвердить показаниями свидетелей. Для этого нужны письменные доказательства. Поскольку их не было, а деньги по трудовому договору работник получил, требование о доплате не удовлетворили.

Отметим, к подобному выводу суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили.

Документы: Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 N 88-1623/2025

[ptihka]

НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы

При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала "серую" зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени.

АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:

- организация перечисляла деньги на карту директора. Затем он снимал их, погашал личные кредиты, покупал продукты и т.д. Все операции проходили в день перевода или на следующий. Выплаты на карту в несколько раз превышали годовой доход директора;

- по ответу банка средства поступали с кодом вида выплат "01" - "зачисление заработной платы" - на счет руководителя в рамках трудовых отношений;

- при проверке организация представила карточку счета 71, по которой суммы выдали руководителю под отчет. После получения акта налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор возложил на себя функции по ведению бухучета.

Суд указал: перечисленные под отчет деньги без доказательств их использования для нужд организации - доход физлица. Его включают в базу по НДФЛ.

Отметим, в прошлом году в сходном деле АС Западно-Сибирского округа поддержал инспекцию, которая доначислила НДФЛ и взносы с выплат под отчет директору и его супруге-работнице.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 19.03.2025 по делу N А71-7598/2023

[ptihka]

Минтруд: при переводе на другую должность испытательный срок установить нельзя

Испытание можно предусмотреть только при приеме на работу. Когда специалиста допсоглашением переводят внутри организации, новый испытательный срок не устанавливают.

Ведомство обратило внимание: если работник уволился, а затем пришел в компанию на другую должность, испытание допустимо снова закрепить в трудовом договоре.

Отметим, аналогичную позицию высказывал и Роструд.

Документы: Информация Минтруда России от 15.04.2025 (https://t.me/mintrudrf/2474)