6-НДФЛ

[Светлана Дм]

Инспекторы не вправе штрафовать за ошибки в 6-НДФЛ, если компания не занизила налог и не нарушила права работника, например, на вычеты. Об этом впервые сообщила ФНС в письме от 16 ноября 2016 г. № БС-4-11/21695, отвечая на запрос наших коллег из газеты «УНП».

За недостоверные сведения в расчете инспекторы могут оштрафовать на 500 руб. по статье 126.1 НК РФ. Раньше ФНС утверждала, что оштрафовать можно за любые ошибки в 6-НДФЛ. Но если компания не занизила налог и не нарушила права работника, это будет смягчающим обстоятельством, и штраф можно снизить – письмо от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515.

Примеры. За какие ошибки в 6-НДФЛ не будет штрафа

Налог с переходящей зарплаты показали как неудержанный в строке 080. Хотя эта строка предназначена только для налога, который невозможно удержать за год. Например, с неденежных подарков покупателям. Ошибка не занизила НДФЛ, неблагоприятных последствий для бюджета нет, поэтому штрафа быть не должно.
В строке 120 записали тот день, в который фактически перечислили НДФЛ. Хотя в этой строке нужно ставить дату, не позднее которой налог нужно заплатить бюджет согласно правилам НК РФ. Если из-за ошибки НДФЛ не задержали и заплатили вовремя, она не критична.
Зарплату за декабрь выдали в январе. В строке 070 годового расчета компания показала НДФЛ с декабрьской зарплаты, хотя удержала налог уже после окончания года. Ошибка не повлияла на уплату НДФЛ, не создала неблагоприятных последствий для бюджета и не нарушила права физлиц. Инспекторы не вправе предъявить штраф.

[Elene_L]

Сообщение от Светлана Дм

Налог с переходящей зарплаты показали как неудержанный в строке 080

Когда сдавали первый раз (за 1 квартал 2016г.) я так и сделала. Потом, почитав разъяснения, и поняв, что я неправильно заполнила строку 80, испугавшись штрафа, сдала уточнённый расчет.
Светлана Дм, спасибо, будем теперь спать спокойно.

[Arhimed.]

Сообщение от Elene_L будем теперь спать спокойно. уснёшь тут.... покой нам только снится

[Среда]

Сообщение от Arhimed. покой нам только снится раз снится, значит всё же спишь )))

[Arhimed.]

вот какие пояснения о порядке заполнения обнаружил в последней версии НалогоплательщикЮЛ

(напомню, эта программа создаётся специально для формирования отчётности подразделением ФНСа)

как оговаривается в таких случаях
орфография и пунктуация сохранены

Информация от разработчиков

(носит рекомендательный характер)



При формировании расчета важно знать:

*обязанность по представлению Расчета у российских организаций, возникает в случае, если они в соответствии со ст.226 Кодекса признаются налоговыми агентами (если ОП не производит выплату доходов ФЛ, то обязанность не возникает).

*расчет содержит только сведения о тех доходах, которые являются объектом налогообложения (отсутствуют доходы по ст.217 НК РФ, например, пособие по беременности)

*расчет не содержит сведений о перечислениях НДФЛ



Электронный вид (экран ввода) не соответствует утвержденной форме (разделы 1 и 2 разделены), не соответствует бумажному носителю с двумерным штрих-кодом символики PDF417.



Раздел 1. Обязательный. Искусственно выделен в отдельную закладку. Содержит данные о начисленных доходах ЗА налоговый период с нарастанием. Строки 010-050 множественно формируются по каждой ставке. Размер ставки обязательный.

1.1 для отражения сведения по второй и последующих ставках необходимо воспользоваться кнопкой "добавить строку", после чего добавится блок строк 010-050 для заполнения путем сдвига Итоговых строк 060-090.

1.2 по строке 080 раздела 1 отражается сумма налога, которую нет возможности удержать, сведения о котором формируется, например, в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2.



Раздел 2. Необязательный. Искусственно выделен в отдельную закладку. Всегда активный для ввода (нельзя удалить / засерить). Раздел 2 будет активным пустым, если сведения о выплате отсутствуют. В данном разделе налоговый агент сообщает о наступлении его обязанности на уплату налога по строке 140 по сроку по строке 120.

Содержит данные:

2.1 об операциях произведенных за последние 3 месяца налогового периода (не с нарастанием, В отчетном периоде независимо ЗА когда; полученный аванс не выделяется отдельной строкой, плюсуется к зарплате)

2.2 отсутствуют требования взаимоувязки данных раздела 2 с данными раздела 1. Т.е. могут присутствовать сведения о выплате в разделе 2, когда как их начисления могут отсутствовать в разделе 1 и наоборот, есть начисления, нет выплат. Например, расчет за 1 квартал 2016:

- может содержать сведения (о доходах/налогах) за декабрь 2015, выплаты которых выполнены в январе 2016

- могут отсутствовать сведения о доходах за март 2016, выплаты которых выполнены в апреле 2016 (они будут в расчете за 2 квартал/полугодие)

- в случае, если есть начисленный доход в разделе 1, нет выплаты, то данные в Разделе 2 будет отсутствовать.

2.3 сведения вводить подряд по всем ставкам, т.е. без пустых строк/не разделяя на разные ставки

2.4 комбинация дат по стр.100-120 должна быть уникальной, т.е по одной комбинации необходимо суммировать все выплаты по всем ставкам

2.5 Даты по стр.100-120 могут иметь значение 00.00.0000. Если даты по стр.100 и 110 отличны от 00.00.0000, то по стр.120 не может быть 00.00.0000.

2.6 по нашим данным, в налоговом органе в ходе камеральной проверки данные по стр.120, 140 должны стыковаться с данными КРСБ

2.7 при нехватке строк на одной странице необходимо воспользоваться кнопкой "добавить строку", после чего добавится для заполнения блок строк 100-140.

2.8 в конце раздела искусственно добавлен блок «Контрольные суммы !!! Информационно !!! Отсутствует в расчете !!!». Заполняется после расчета в виде сумм всех строк (130, 140) данного раздела. Предназначен исключительно для контроля данных.



Бумажный носитель с двумерным штрих-кодом будет сформирован с использование шаблона печати, отличается от экрана ввода, обеспечивается приемом именно такой.



"Нулевой" расчет не регламентирован, т.е. фактически его быть не должно. Но ФНС России во избежание недоразумений (особенно в первое время) рекомендует формировать его тем, у кого были выплаты ФЛ, кто когда либо представлял 2-НДФЛ (они являются претендентами для представления расчета). В этом случае рекомендуем формировать раздел 1 по одной ставке, скорее всего 13, раздел 2 будет пустым.

в принципе уже всё это обсуждали
но кое что нашлось, что для меня уточнилось

[Светлана Дм]

Зарплата, которую выдали досрочно

Среди специалистов ФНС и Минфина нет единогласного мнения, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплату выдали досрочно. Есть два способа.

Способ 1. Зарплата, которую выдали досрочно, – аванс. На эту дату выдачи зарплаты компания еще не обязана исчислить и удержать налог, потому что зарплата станет доходом сотрудника только в последний день того месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Такой подход подтверждают письма ФНС от 29 апреля 2016 года № БС-4-11/7893 и Минфина от 27 октября 2015 г. № 03-04-07/61550. Рассмотрим пример заполнения новой формы 6-НДФЛ в 2017 году для такого случая.

Компания выплатила зарплату за февраль 27 февраля, но исчислять и удерживать НДФЛ она не стала. Исчислила налог компания 28 февраля, а удержала с ближайшей выплаты – аванса за март, который выдала 20 марта.

Способ 2. Некоторые компании удерживают НДФЛ в день выдачи досрочной зарплаты, а перечисляют на следующий день. ФНС подтверждает, что это допустимо – письмо от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106. Но это противоречит Налоговому кодексу – компания не может удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получит доход.

Пример. Как показать в 6-НДФЛ 2017 года зарплату, выданную досрочно

Компания выплатила зарплату за февраль 21 февраля, в этот же день она исчислила и удержала НДФЛ. В разделе 2 расчета за первый квартал 2017 года бухгалтер запишет:

28.02.2017 – по строке 100;

21.02.2017 – по строке 110;

22.02.2017 – по строке 120.

и чтоб жизнь не казалась легкой

Инспекторы планируют изменить порядок заполнения 6-НДФЛ в 2017 году. Уведомление об этом ФНС опубликовало на портале regulation.gov.ru. Текст поправок чиновники еще не опубликовали и не утвердили, поэтому пока используйте ту же форму и порядок заполнения, что и в 2016 году. Отчет и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

[ElenaG]

Сообщение от Светлана Дм Инспекторы планируют изменить порядок заполнения 6-НДФЛ в 2017 году. Уведомление об этом ФНС опубликовало на портале regulation.gov.ru. Текст поправок чиновники еще не опубликовали и не утвердили, поэтому пока используйте ту же форму и порядок заполнения, что и в 2016 году. Отчет и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. не удержалась .... слов нет, одни звёздошки

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм

Инспекторы планируют изменить порядок заполнения 6-НДФЛ в 2017 году.

они бы лучше отчет отменили

[Elene_L]

Сообщение от Вес`на

они бы лучше отчет отменили

За 26 лет работы бухгалтером, для меня это первая форма отчета, которая вызывает негативные чувства. Как грамотно она придумана! Мы все "на открытой ладони". Многие фирмы попадут под контроль. Сразу видно и сроки задержки зарплаты, и отпускают ли сотрудников в отпуск и т.д. и т.п. и могут контролировать сроки уплаты НДФЛ. Бррррр....

[Вес`на]

Elene_L, ты реально думаешь, что наши отпуска их волнуют? Они и в 2-НДФЛ по коду дохода всегда видны были

Сообщение от Elene_L

могут контролировать сроки уплаты НДФЛ

а вот это реальная причина появления этой формы

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

ты реально думаешь, что наши отпуска их волнуют?

сейчас может и не волнуют

но если вдруг проверка захочет найти нарушения, то НК , ТК и АПК РФ легко применить одновременно, проверив этот отчет

Сообщение от Elene_L

Мы все "на открытой ладони".

Сообщение от Elene_L

сроки уплаты НДФЛ.

своевременное пополнение бюджета (раньше ндфл бухи позволяли себе заплатить и одним махом раз в год до срока сдачи 2-ндфл) и плюс пени и штрафы дополнительные источники денюжек в бюджет

[Вес`на]

Сообщение от Shayk но если вдруг проверка захочет найти нарушения, то НК , ТК и АПК РФ легко применить одновременно, проверив этот отчет надзорные органы разные Трудинспекции ваш 6-НДФЛ сто лет не сплющился, они ищут и находят другое

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

надзорные органы разные

да вот только на этом и выезжаем
просто в последние дни столкнулась с активностью по всем фронтам (фнс, таможня, фмс), страшно чето стало жить)

[сеньорита]

Доброе утро всем! чтобы не создавать новую тему, можно только здесь спрошу. у сотрудника с января по октябрь месяц включительно доход 315000р. в ноябре теперь 48000р. и получается в ноябре ему уже не предоставляется детский вычет? верно думаю?

[Вес`на]

Сообщение от сеньорита

получается в ноябре ему уже не предоставляется детский вычет?

не предоставляется

[rgs]

Понимаю, что еще рано об этом говорить, но все же: что решили делать с ндфл с декабрьской зарплаты?
В декабре организации предстоит выполнить большой объем работы, все сотрудники будут привлекаться к работе в выходной день. Все согласны отработать в выходной день вместо 30 декабря 2016 г. Получается, последний рабочий день в декабре 2016 г. у нас будет 29.12.2016.
Заработная плата за 2 половину месяца у нас выплачивается 4-го числа, следовательно, должны будем ее выдать в последний рабочий день, т.е. 29.12.2016 г.
Вопрос: можно ли в этот же день перечислить НДФЛ, чтобы в 6-ндфл год закрылся красиво.
Смущают разные мнения контролирующих органов:
1) Письмо ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106, что можно выдать зарплату досрочно, перечислить ндфл до окончания месяца.
2) ПИСЬМО Минфина РФ от 28.10.2016 № 03-04-06/63250, что до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. Но у нас рабочий месяц закончится 29.12.2016 г. В табеле 30 и 31.12 будут стоять как не рабочие, а выходной день - будет рабочий.
Подскажите, пожалуйста, как лучше поступить.
Спасибо.

[Среда]

Сообщение от rgs

что решили делать с ндфл с декабрьской зарплаты?

Каждый сам для себя решает.
Лично я буду всё 30-го числа выплачивать. И з/п и НДФЛ (а может и раньше).

[Светлана Дм]

rgs, посмотрите пост мой 2786

Сообщение от Светлана Дм

Среди специалистов ФНС и Минфина нет единогласного мнения, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплату выдали досрочно.

[Светлана Дм]

Налоговики начнут засчитывать НДФЛ в счет будущих платежей. Об этом заявил начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС Владислав Волков на конференции СКБ Контур 23 ноября. На мероприятии побывал корреспондент «УНП».

Сейчас Минфин запрещает перечислять НДФЛ до того, как сотрудник получит доход (письма от 16.09.14 № 03-04-06/46268, от 27.10.15 № 03-04-07/61550). Если компания заплатит налог раньше, эти суммы считаются средствами агента, а не работника (п. 9 ст. 226 НК РФ). Образуется переплата, которую нельзя зачесть. Деньги можно только вернуть по заявлению.

Налоговики говорят, что порядок усложняет работу. По словам Владислава Волкова, чтобы вернуть налог, бухгалтеру надо «пройти семь кругов ада». Непонятно, зачем это делать, если компания повторно заплатит деньги на тот же КБК, с которого вернула.

Специалисты налоговой службы не видят препятствий в том, чтобы зачитывать НДФЛ. Некоторые инспекции так делают вопреки позиции Минфина. ФНС хочет легализовать эту практику и собирается направить в инспекции разъяснения, которые разрешат зачет НДФЛ. Сейчас письмо проходит согласования, оно может выйти до конца года.

«УНП» узнала мнение Минфина о досрочном НДФЛ. В департаменте налоговой политики признают, что трудности с датами надо исключить. Правда, в Минфине считают, что для этого нужны поправки в статью 226 НК РФ.

Пока ФНС не выпустила разъяснение, безопаснее перечислять НДФЛ после того, как работник получит доход, а компания удержит налог. Если возникла переплата, то ее надо вернуть. Иначе есть риск, что инспекция оштрафует компанию по статье 123 НК РФ на 20 процентов от суммы налога. Штрафы пока получается отменить только в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.07.16 № Ф05-5279/2015).

быстрей бы приняли. У меня излишне уплачено в августе 65 руб, а в октябре - 566. Что-то заскок случился и поставила в проге - "не является резидентом." Так письмо не хочется писать

[rgs]

Сообщение от Светлана Дм

rgs, посмотрите пост мой 2786

Спасибо, да и сама налоговая противоречит себе: в письме от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106 разрешает перечислять НДФЛ до окончания месяца, а в письме от 29 апреля 2016 г. № БС-4-11/7893 - говорит, только после окончания месяца.