Проводки-лизинг

[Оксана Ли]

Подскажите, пожалуйста, предмет лизинга стоит на балансе лизингополучателя. Как правильно учесть лизинговые платежи в составе затрат? куда отнести разницу между платежом и амортизацией? Например, лизинговый платеж ежемесячный 28 000, начисляем на 76.5 сч, амортизация 11000 на 44 сч, остаток 17 000 зависает. Куда деть эту разницу?

[MARIN)]

Сообщение от Оксана Ли

Подскажите, пожалуйста, предмет лизинга стоит на балансе лизингополучателя. Как правильно учесть лизинговые платежи в составе затрат? куда отнести разницу между платежом и амортизацией? Например, лизинговый платеж ежемесячный 28 000, начисляем на 76.5 сч, амортизация 11000 на 44 сч, остаток 17 000 зависает. Куда деть эту разницу?

Оксана, я в составе затрат учитываю амортизацию, а лизинговые платежи провожу так дт 60.1 кт.76.5, можно дт 76 (субсч.лизинг) кт.76.5, или амортизацию проводить на 76(лизинг) кт.02, а лиз.платеж на счета затрат

[Louisa]

Марина Августовна, а не поможешь мне разобраться с НДСом? Приобрели авто в лизинг в прошлом году, но т.к. были на УСН, я на него особо внимания не обращала, а теперь у меня общая систма и пока не могу сложить общую красивую картинку. При принятии к учету я учитывала на сч19 сумму НДС, и как я поняла эта сумма должна была уменьшаться по мере уплаты лизинговых платежей, т.е. если первоначально на сч19 было 300 т.р., за 12 год перечислили НДС 200т.р., то на начало 2013 года по сч19 у меня останется 100т.р., так я мыслю? И далеев этом году мне уже нужно НДС отражать в книге покупок, от лизинговой компании приходят приходят две с/ф, одна на аванс, в день перечисления нашего платежа и потом в конце месяца на ту же сумму с/ф на услуги по финансовой аренде, я могу авансовую никак не учитывать, а проводить только ту, которая приходит на услуги? Или я вообще все не так понимаю?

[MARIN)]

Сообщение от Louisa

При принятии к учету я учитывала на сч19 сумму НДС,

эта сумма НДС от лизинговых платежей? на УСН она должна входить в стоимость услуги и на 19 не отражаться, а сразу на 20 (26) списываться вместе с услугой

Сообщение от Louisa

я могу авансовую никак не учитывать, а проводить только ту, которая приходит на услуги?

можешь, я авансовые тоже не всегда провожу

[Louisa]

Сообщение от Марина Августовна

эта сумма НДС от лизинговых платежей? на УСН она должна входить в стоимость услуги и на 19 не отражаться, а сразу на 20 (26) списываться вместе с услугой

при принятии ОС к учету я сделала вот такие проводки
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 субсчет «Арендные обязательства»
— 395 057,29 руб. — отражен НДС, включенный в стоимость договора лизинга.
и стала рассуждать после вот этого:

Сообщение от Марина Августовна

НДС в стоимость включать не надо, надо оставить на 19.1, а потом списывать. У меня такие проводки:
дт.08.4 кт 60.1 - поступило лизинговое имущество
дт.19.1 кт.60.1- выделен НДС (НДС в книгу покупок не включать)
дт 01.1 кт 08.4 - ввод в эксплуатацию

Потом ежемесячно делаю такие проводки
дт.60.1 кт.76.5 - услуга по финансовой аренде (по поступлению док.)
дт.19.3 кт.76.5 - выделен ндс
дт.68.2 кт. 19.3 - принят ндс к вычету(при формировании книги покупок)
дт.60.1 кт.19.1- Корректировка НДС по лизингу (формирую бух.справкой) :

поэтому решила, что на сч19 должно что-то остаться и закрыться после всех выплат по лизингу. Меня еще смущает то, что везде пишут надо каждый месяц восстанавливать и принмать к вычету НДС, а т.к. у меня переходный период с усн на осн и я еще мало понимаю в НДС, то и разобраться в этом всем пока не могу

[MARIN)]

Louisa, у меня было так по одному договору, тоже начиталась всего и знакомая гл.бух подсказала мне такие проводки, а потом начиталась литературы и с аудиторами советовалась, сказали, что НДС не учитывать, если лизинг у нас на балансе, но я это ОС так и веду, ежемесячно закрываю 19 счет бух.справкой как писала выше, а уже по другим договорам делаю как надо, т.е. НДС вообще не беру во внимание, только по лизинговым платежам.
По лизингу столько всего понаписано, мне кажется сами налоговики не знают как правильно вести по ним учет, спрашивала у одного, ничего путного мне не сказал, да и аудиторы тоже не все до конца разобрались. У меня стоит система Главбух, в ней тоже разные примеры описаны. то амортизация по лизингу на счета затрат, то на 76, в общем нет четкого определения.

[Louisa]

Марина Августовна, поняла....в общем на начало этого года у меня на сч01 стоимость ОС без НДС, а при лизинговых платежах НДС каждый месяц принимаю к вычету, правильно?

[MARIN)]

Louisa, все правильно

[Louisa]

Мариночка, я еще затрудняюсь с первоначальной соимостью. Начитавшись тут всего я сделала так:
По договору у меня общая сумма расходов на приобтерение и передачу ПЛ 1 762 711
Общая сумма лизинговых платежей 2 117 758 без НДС
Я в б/у на сч 01 отразила сумму 2 117 758, а в н/у -1 762 711, а тыговоришь, что первоначальная стоимость не должна иметь расхождений, я неправильно сделала?

[MARIN)]

Сообщение от Louisa

а ты говоришь, что первоначальная стоимость не должна иметь расхождений,

я уже не знаю, как вам всем объяснять, в статье, которую я выкладывала черным по белому написано, что лизинговые платежи не включаются в первоначальную стоимость, так как данные платежи вносятся за право пользования лизинговым имуществом и не являются расходами, связанными с его приобретением.

[LiGro]

Марина Августовна, вам наверное проще самой написать все проводки по лизингу как получать ОС (если ОС числиться на балансе лизингополучателя и если ОС будет учитываться у лизингодателя) ну что то вроде своей статьи! Как говорится от и до! Думаю многие будут благодарны вам за такие подробности!! Ну если конечно у вас будет время!!!

[MARIN)]

LiGro, спасибо конечно за доверие, но уж лучше пусть сами разберутся в проводках, я изначально тоже на знакомого гл.буха понадеялась, сделала как она советовала, а оказалось не все правильно. Статей по лизингу много и я их практически все выкладывала, могу еще раз выложить в одной теме, хотя бы в этой.

[Louisa]

Марина Августовна, извини, в том то и дело, что статей много, в каждой статье по-разному, голова кругом((((

[MARIN)]

Louisa, это ты меня извини, я на самом деле уже не знаю кому как советовать, с лизингом работаю уже с 2006 года и сама столько ошибок понаделала из-за разногласий в правовых системах. Особенно по амортизации, причем аудиторы и налоговики, кто меня проверял, не лезли в эти дебри по начислениям.

[Louisa]

Марина Августовна, может быть подскажешь, выбрала я все-таки метод, при котоом получается разница в первоначальной стоимости по б/у и н/у(т.к. в основном этот метод встречается во многих статьях), теперь получается, что у меня разница в амортизации и я так понимаю эту разницу надо как-то "впихнуть" в расходы в декларации по прибыли? Наверное в 1С 8.2 оперцией вручную отнести на 44 счет сумму тоько по н\у? а с какого счета?

[MARIN)]

Louisa, у тебя амортизация на затраты ложится или на 76 счет, а сами лизинговые платежи на каком счете по дебету отражаются?

[Louisa]

у меня амортизация на сч 44
каждый месяц документом поступление ТиУ делаю проводки
Дт 76-арендные обязательства Кт-зад-ть по ЛП на сумму ежемесячного ЛП

[MARIN)]

Сообщение от Louisa

теперь получается, что у меня разница в амортизации и я так понимаю эту разницу надо как-то "впихнуть" в расходы в декларации по прибыли

у тебя по НУ больше получается расход?

Сообщение от Louisa

Наверное в 1С 8.2 оперцией вручную отнести на 44 счет сумму тоько по н\у? а с какого счета?

а в доке на ввод в эксплуатацию надо было первоначальную стоимость указать разную, тогда прога автоматом в НУ начисляла амортизацию, вручную сейчас не стоит править, просто при начислении налога на прибыль учитывай разницу, у меня в 1-с НУ изначально не правильно велся бывшим ГБ и я уже исправить не могу, несколько лет прошло, просто считаю прибыль по БУ и учитываю непринимаемые для налогообложения суммы.

[Louisa]

Сообщение от Марина Августовна

надо было первоначальную стоимость указать разную, тогда прога автоматом в НУ начисляла амортизацию,

по Б/У уменя стоит сумма ЛП без НДС, по Н/У сумма меньше, я взяла ее из акта приема -передачи, амортизация начисляется правильно, в б/у больше, чем в н/у, вот я и думала эту разницу учесть как расходы по лизингу, чтобы эта сумма попала в декларацию, правильног мыслю?

Сообщение от Марина Августовна

просто при начислении налога на прибыль учитывай разницу,

я не знаю как это?

[MARIN)]

Сообщение от Louisa

вот я и думала эту разницу учесть как расходы по лизингу

думаю, не стоит трогать налоговый учет, пусть лучше расходов будет меньше, так как в БУ в первоначальную не надо было включать лизинговые платежи

Сообщение от Louisa

я не знаю как это?

если у тебя налог на прибыль прога считает автоматически, то оставь как есть