Давний спор про УСН и выставление сч-ф с НДС имеет решение.

[Cool]

я вроде с этого начала...я на УСН, т.е. налоговым агентом не являюсь. Была выставлена счет-фактура, теперь готовлю декларацию по НДС.

[Cool]

я кажется уже сама поняла. нужно заполнить титульный и раздел 2....если не ошибаюсь(

[MarinaAnna]

Ну и что вы напишите в разделе 2, я так поняла, что это для КПП подразделения иностранной организации......... , получается что заполнить нужно только титульный и раздел 1, так как даже при заполнении раздела 2, оттуда откуда цифры в раздел один попадают, вы не можете указать выручку, так у вас это только одна операция была, а не вся выручка под НДСом.

[Аланда]

Cool, вы привели цитату,имеющую отношение к налоговым агентам,коим ваша организация не является.Я привела абзац,имеющий отношение к организациям,не являющимся налоговыми агентами ,но находящимся на УСН и выставившим покукпателю счет-фактуру с выделенным НДС.
ст.173,п.5

5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.


При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Теперь смотрим налоговую декларацию,в частности ,раздел 1,строка 030-Сумма налога,исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с п.5,ст.173.
Приказ 104Н

34.3. По строкам 030 - 040 отражаются суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет за налоговый период, которые зачисляются на указанный в строке 020 код бюджетной классификации.

По строке 030 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса, которая подлежит уплате в бюджет в соответствии с порядком, определенным пунктом 4 статьи 174 Кодекса. Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050.
По строке 040 отражается сумма налога, если величина разницы суммы строк 230 раздела 3, 020 раздела 6 и суммы строк 240 раздела 3, 010 раздела 4, 010 раздела 5 (графы 3), 010 раздела 5 (графы 5), 030 раздела 6 больше или равна нулю.

Сумма налога, указанная по строке 040, подлежит уплате в бюджет в соответствии с порядком, определенным пунктом 1 статьи 174 Кодекса.

Ст.174 НК

4. Уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

(абзац введен Федеральным законом от 08.12.2003 N 163-ФЗ)

Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

(абзац введен Федеральным законом от 08.12.2003 N 163-ФЗ)

5. Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

[Cool]

Аланда, MarinaAnna благодарю вас за разъяснения.

[Cool]

выписала счет-фактуру контагенту

[Cool]

Вроде сделала всё как полагается : перед НГ перечислила НДС в бюджет, отнесла декларацию в налоговую. У меня ее не приняли, сказав, что будучи на УСН мы не имели право выставлять счет фактуру с НДС.
Я, опираясь на НК, пыталась донести до них. что такое возможно...но нет...
Что мне предпринять?
Буду благодарна за любой совет..

[Вес`на]

Сообщение от Cool

У меня ее не приняли, сказав, что будучи на УСН мы не имели право выставлять счет фактуру с НДС.

Cool, а они её хотя бы смотрели ?

В разделе 1 декларации специально создана строка – 030 – в которой и отражаются сведения о начисленном НДС теми, кто не являются плательщиками этого налога (п.5 ст. 173 НК РФ).
«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг)».
Итак, если вы выставили накладную или акт выполненных работ с НДС (и еще выписали счет-фактуру) на сумму 100 000 руб., то сумма налога в данной ситуации составит 15254 руб. (100 000 х 18 : 118). Именно эту сумму мы и пишем в строке 030 декларации по налогу на добавленную стоимость . Причем для «обыкновенных» плательщиков НДС эта строка не заполняется.

[Вес`на]

Сообщение от Cool

перед НГ перечислила НДС в бюджет

НДС нужно перечислять в дату выставления сч/ф покупателю

Сообщение от Cool

Что мне предпринять?

настаивайте на приёме, вы выставили сч/ф с выделенным НСД, перечислили его в бюджет, следовательно обязаны предоставить декларацию по НДС. Идите к начальнику камерального отдела, пусть принимают

[Cool]

Сообщение от Вес`на

НДС нужно перечислять в дату выставления сч/ф покупателю

настаивайте на приёме, вы выставили сч/ф с выделенным НСД, перечислили его в бюджет, следовательно обязаны предоставить декларацию по НДС. Идите к начальнику камерального отдела, пусть принимают

нет. не смотрели.
С уплатой НДС я, конечно, опоздала... ну ничего...
Попробую еще раз достучаться до них в среду.
Благодарю..

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на

НДС нужно перечислять в дату выставления сч/ф покупателю

извиняюсь, ввела вас в заблуждение

Обязанность перечислить НДС в бюджет возникает с момента выставления счета-фактуры покупателю.
Уплата налога в таких случаях производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ).

[MarinaAnna]

Сообщение от Cool

Попробую еще раз достучаться до них в среду.

Потом нам не забудьте рассказать, чем закончилось.

[Катюха]

Сообщение от Cool У меня ее не приняли, сказав, что будучи на УСН мы не имели право выставлять счет фактуру с НДС Я дурею, над нашим государством, орг-ция пошла, можно сказать на жертвы, пополнила казну...., а они не хотят принимать отчетность, а деньги тогда вернуть они не хотят.....

[Вес`на]

Новые счета фактуры на 2012 год
Внимание! С 24 января 2012 года применяются новые бланки:
- счета-фактуры;
- корректировочного счета-фактуры;
- книги покупок;
- книги продаж;
- журнала регистрации счетов-фактур.

Подписано постановление Правительства от 26.12.2011 г. № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС". Документ разработан в связи с развитием электронного документооборота и необходимостью оформления электронных счетов-фактур, кроме того в 2010 — 2011 гг. в статью 169 «Счет-фактура» НК РФ были внесены изменения в части реквизитов счетов-фактур и возможности выставления корректировочных счетов-фактур . Постановление № 914 от 2 декабря 2000 г. «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" отменено.

[Тося Г.]

ООО на УСН (доходы). Заключили концессионное соглашение с Комитетом по имуществу на 10 лет.Объекты недвижимости мы построили за свой счет и сдали Комитету. Комитет передал нам. Оформили эти 2 операции актами приема-передачи (1ООО(мы)- сдатчики, Комитет -получатели. 2. Комитет-сдатчик, ООО-получатель). Право собственности на объекты будет у Комитета, у нас (у ООО) наверное на забалансе будут висеть эти объекты (мы их будем использовать в своей деятельности) и ежемесячно выставлять акты оказанных услуг по обслуживанию этих объектов Комитету. Нужно ли накручивать НДС на эти операции в рамках концессионного соглашения?

[Вес`на]

Тося Г., на свою реализацию вы не можете накручивать НДС, т.к. не являетесь его плательщиком

Сообщение от Тося Г.

ООО на УСН (доходы)

[Тося Г.]

Сообщение от Вес`на

Тося Г., на свою реализацию вы не можете накручивать НДС, т.к. не являетесь его плательщиком

Ст.174.1 НК гласит, что при любом налоговом режиме , в т.ч. и УСН, необходимо накручивать НДС на реализацию, если операция проходит в рамках концессионного соглашения.

[Вес`на]

Сообщение от Тося Г.

Нужно ли накручивать НДС на эти операции в рамках концессионного соглашения?

выходит так

Концессионер, применяющий в отношении основной своей деятельности УСН, при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, исчисляет этот налог по таким операциям в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России N 03-07-11/161 от 04.05.2010 г.).

Кроме того, согласно пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Поэтому, в случае если при создании и (или) реконструкции объекта концессионного соглашения строительно-монтажные работы выполняются собственными силами концессионера, по этим работам концессионеру, в том числе применяющему упрощенную систему налогообложения, также следует исчислять налог на добавленную стоимость.



В соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" по концессионному соглашению одна сторона (концессионер) обязуется за свой счет создать и (или) реконструировать определенное этим соглашением недвижимое имущество (далее - объект концессионного соглашения), право собственности на которое принадлежит или будет принадлежать другой стороне (концеденту), осуществлять деятельность с использованием (эксплуатацией) объекта концессионного соглашения, а концедент обязуется предоставить концессионеру на срок, установленный этим соглашением, права владения и пользования объектом концессионного соглашения для осуществления указанной деятельности.

Согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.

Статьей 174.1 НК РФ регулируются особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении операций в рамках концессионного соглашения. Так, согласно нормам данной статьи НК РФ при совершении в рамках концессионного соглашения операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, обязанности налогоплательщика налога на добавленную стоимость возлагаются на концессионера, в том числе применяющего упрощенную систему налогообложения.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

[Тося Г.]

Сообщение от Вес`на

выходит так

Спасибо, Вес`на! Вот это у меня "упрощенка"!!! Не поняла по вопросу налогообложения НДС в части строительных работ. Мы закупали материалы на строительство и модернизацию объектов- так это "входящий" НДС. А "исходящий" где?

[Вес`на]

согласно пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Поэтому, в случае если при создании и (или) реконструкции объекта концессионного соглашения строительно-монтажные работы выполняются собственными силами концессионера, по этим работам концессионеру, в том числе применяющему упрощенную систему налогообложения, также следует исчислять налог на добавленную стоимость.

здесь вроде попонятней написано