УСН и ЕНВД для "чайников"

[Евгения1974]

Применять ЕНВД в отношении одного магазина до 150 кв.м + УСН в отношении второго магазина тоже до 150 кв.м. - НЕЛЬЗЯ. http://ppt.ru/question/?id=41396

[Santa Evp]

Подскажите, УСН (доходы), за 1 квартал, например, выручка 100тыс, налог 3000, ИП без наемных, значит авансовый платеж не платим, если за себя были перечислены взносы в Пенсионный и ОМС. А если во втором квартале ИП берет наемных работников, то за 1 квартал нужно оплатить 1500р налога (налог уменьшенный на 50%)? Ведь налоговый период календарный год? Или не нужно?

[LiGro]

Сообщение от Santa Evp

выручка 100тыс, налог 3000, ИП без наемных, значит авансовый платеж не платим, если за себя были перечислены взносы в Пенсионный и ОМС

да так.

Сообщение от Santa Evp

А если во втором квартале ИП берет наемных работников, то за 1 квартал нужно оплатить 1500р налога (налог уменьшенный на 50%)? Ведь налоговый период календарный год? Или не нужно?

за 1 квартал ничего не платите, так как нет работников, а вот со 2 кв будете на 50 % только уменьшать налог.

[Santa Evp]

Сообщение от LiGro

да так.

за 1 квартал ничего не платите, так как нет работников, а вот со 2 кв будете на 50 % только уменьшать налог.

Такой же принцип, если наемные на ЕНВД, а другая деятельность на УСН, где нет наемных, можно уменьшать УСН на 100%?
Спасибо!

[Среда]

Вот нашла. Может пригодится кому:
В каком периоде предприниматель может уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов?
Предприниматель-плательщик ЕНВД, осуществляя деятельность единолично, уплачивал за себя страховые взносы в фиксированном размере в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ предприниматели, не производящие выплаты физлицам, могут уменьшить ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Налогоплательщик воспользовался данным правом и уменьшил ЕНВД за квартал на взносы, уплаченные в первом месяце следующего квартала, но до подачи декларации по ЕНВД. Инспекция сочла это неправомерным, отметив, что учесть при расчете ЕНВД можно только те взносы, которые перечислены в квартале, за который исчислен налог.

Однако суд позицию налогового органа не поддержал. В постановлении от 06.03.2015 № А26-4666/2014 АС Северо-Западного округа пояснил: ст. 346.32 НК РФ содержит условие о том, что ЕНВД за налоговый период можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в этом же периоде, только в отношении налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). А для предпринимателей, у которых нет наемных работников, подобное условие главой 26.3 не предусмотрено.

В связи с этим суд пришел к выводу, что предприниматели, которые ведут деятельность единолично, вправе учесть при расчете ЕНВД за квартал взносы в ПФР и ФФОМС, даже если они перечислены в следующем квартале. Главное – чтобы взносы были уплачены до установленного срока подачи декларации по ЕНВД за этот период, то есть до 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, в спорной ситуации претензии проверяющих органов являются необоснованными.

Заметим, что Минфин России в одном из разъяснений высказывал аналогичное мнение (см. письмо от 26.04.2013 № 03-11-11/14780). В то же время в ряде других писем чиновники выражают иную позицию. Так, специалисты ведомства утверждают, что предприниматель-плательщик ЕНВД вправе уменьшить налог на страховые взносы в ПФР и ФФОМС, которые он перечислил именно в том квартале, за который платит налог (см. письма от 18.03.2015 № 03-11-11/14571, от 20.02.2015 № 03-11-11/8436, от 30.01.2015 № 03-11-11/3684, от 19.12.2014 № 03-11-11/66067.

Учитывая противоречивые пояснения ведомства, предпринимателям целесообразнее не учитывать при исчислении ЕНВД за определенный квартал те взносы, которые уплачены за его рамками, пусть даже до представления отчетности по налогу.

Подробнее о порядке уменьшения исчисленного ЕНВД см. справочник "Единый налог на вмененный доход".

[Скай]

Сообщение от LiGro

адрес и ИНН ваш

Пол года назад LiGro ответила на все вопросы по поводу БСО. Но кое-что я не уточнила. ИП на патенте, оказание бытовых услуг населению, реквизит: адрес? он для ИП обязателен? и адрес чего? регистрации или осуществления деятельности? В типографии говорят это обязательный реквизит (место осуществления). А если завтра он изменится? печатать новые?

[Вес`на]

Сообщение от Скай

адрес? он для ИП обязателен?

да

Сообщение от Скай

и адрес чего?

регистрации

[Среда]

Сообщение от Скай

и адрес чего?

а что в прочих документах указываете?

[Скай]

Сообщение от Йожык

а что в прочих документах указываете?

Нет прочих документов. Только БСО
Извините, но не понимаю про адрес. Постановление 359:
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - но здесь же про ЮЛ, а не ИП?

[Вес`на]

Скай, у ИП везде указывается адрес его регистрации, как адрес фактического местонахождения, ну или юридический адрес, следуя аналогии с ООО

[Среда]

Сообщение от Вес`на

у ИП везде указывается адрес его регистрации

в декларации по ЕНВД может быть код 120 или 320 (По месту регистрации или по месту осуществления деятельности). Кстати, не знаю от чего зависит выбор...
Поэтому и спросила.

[Скай]

Спасибо за ответы. (а почему так мало спасибо можно раздавать?)
Думаю что теперь вопрос у меня будет звучать так: если в БСО указан адрес осуществления д-ти, теперь вручную еще дописать адрес регистрации?

[Вес`на]

Сообщение от Скай

если в БСО указан адрес осуществления д-ти

странно, что он там вообще указан. Сегодня адрес здесь, а завтра там, опять БСО менять будете?

[Скай]

Сообщение от Вес`на

странно, что он там вообще указан. Сегодня адрес здесь, а завтра там, опять БСО менять будете?

Тоже самое я спросила и в типографии. Они сказали , что у них так и было. Для себя они меняли (у них было изменение адреса). Только может они ЮЛ.

[Вес`на]

Сообщение от Скай

Для себя они меняли (у них было изменение адреса

у ИП адрес регистрации не меняется. Меняется адрес осуществления деятельности, да и то только при применении ЕНВД.

[ptihka]

Сообщение от Йожык

в декларации по ЕНВД может быть код 120 или 320 (По месту регистрации или по месту осуществления деятельности)

В декларации по ЕНВД указывают код 214 по месту осуществления деятельности

[MarinaAnna]

Сообщение от Йожык

в декларации по ЕНВД может быть код 120 или 320 (По месту регистрации или по месту осуществления деятельности). Кстати, не знаю от чего зависит выбор...
Поэтому и спросила.

Если декларацию сдаете по месту осуществления деятельности, который может отличаться от места регистрации, то и выбираете код по месту осуществления, если декларацию сдаете в налоговую в которой изначальная регистрация, то ставишь по месту регистрации. У меня н-р ИП зарегина в одной налоговой, а деятельность я веду ЕНВД по другому адресу, который принадлежит другой налоговой, на учет как плательщик ЕНВД вставала на учет в другую налоговую, т.е. по месту осуществления деятельности, соответственно декларации сдаю по месту осуществления и код ставлю соответствующий.

[Среда]

Сообщение от ptihka

В декларации по ЕНВД указывают код 214 по месту осуществления деятельности

цифры могла наврать... но я одному ИП сдаю с одним кодом, а другому - с другим )))

Сообщение от MarinaAnna

Если декларацию сдаете по месту осуществления деятельности, который может отличаться от места регистрации, то и выбираете код по месту осуществления, если декларацию сдаете в налоговую в которой изначальная регистрация, то ставишь по месту регистрации.

все их адреса одной налоговой принадлежат вроде... но в общем ясно )))

[Татасо]

Сообщение от Скай

Пол года назад LiGro ответила на все вопросы по поводу БСО. Но кое-что я не уточнила. ИП на патенте, оказание бытовых услуг населению, реквизит: адрес? он для ИП обязателен? и адрес чего? регистрации или осуществления деятельности? В типографии говорят это обязательный реквизит (место осуществления). А если завтра он изменится? печатать новые?

Вот кстати вопрос интересный некоторые ИП-ки не хотят свой адрес ставить, говорят а может еще и ключи от квартиры и заказывают в типографии БСО с адресом -местом деятельности(хотя считаю это неправильно), что это влечет? недействительный БСО?

[Вес`на]

Сообщение от Татасо

некоторые ИП-ки не хотят свой адрес ставить, говорят а может еще и ключи от квартиры

глупость несусветная. Его адрес в открытом доступе в инете, достаточно набрать его ИНН или ФИО на сайте налог.ру