ИП, ЕНВД, 6%

[Валерия]

Еще 3 письма с ИФНС пришло по другому ИП /ЕНВД за 1, 2 и 3 кв 2020г
В течение 5ти дней нужно ответить.
с 01.01.21. вроде ЕНВД отменяется, клиент переходит на УСН 6%
Письма все одинаковые, только меняются кварталы и кол-во машин.

Требование № 111
Межрайонная ИФНС России № 9 по Тульской области
(наименование налогового органа)
в соответствии со статьей 883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в
ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 0), представленной Вами за 3 квартал 2020 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
1. В нарушение п. 2 ст. 346.29 НК РФ занижена налогооблагаемая база, в налоговой декларации по
ЕНВД за 3 квартал 2020г. по виду предпринимательской деятельности 06 «Оказание автотранспортных услуг
по перевозке пассажиров», по причине занижения величины физического показателя (количество
посадочных мест), в результате чего не исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в полном
объеме.
2. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал
2020г установлено несоблюдение условий применения системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Согласно информационного ресурса налогового органа, ИП состоит на учете в
качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС
В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06
«Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» по адресу: 301824, Россия, Тульская обл,
.
Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств
(Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по
30.09.2020г (3 квартал 2020г):
ДАЛЕЕ ИДЕТ ПЕРЕЧЕНЬ 28 машин
................................................
Согласно п.2 статья 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по
решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных
(представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, СанктПетербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями
и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве
(пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для
оказания таких услуг.
На основании вышеизложенного, Вами неправомерно представлена налоговая декларации по ЕНВД
за 3 квартал 2020г, и Вам необходимо, в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего
требования уточнить свои налоговые обязательства, а так же представить в налоговый орган письменные
пояснения:
- Акты выполненных работ с 01.07.2020г по 30.09.2020г;
- Документы, подтверждающие отражение значения физического показателя (количество посадочных
мест);
- Трудовые договора (агентские договора) с физическими лицами;
и (или) внести соответствующие исправления в налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020г.
В случае представления пояснений и (или) уточненной налоговой декларации рекомендуем направить
их в налоговый орган с сопроводительным письмом с отражением в тексте даты и номера требования о
представлении пояснений.
В случае непредставления уточненной налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход дл
для отдельных видов деятельности, налоговым органом будет составлен акт камеральной налоговой
проверки в соответствии с абз.2 п.1 ст. 100 НК РФ.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа
влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 129.1 Налогового кодекса Российской
Федерации.

[MarinaAnna]

Сообщение от Валерия

Девочки где можно посмотреть ИП на 15% или на 6%?

Не понятен вопрос. Вы хотите узнать конкретный какой-то ИП на каком УСН находится ? А у этого ИП нет документа, вернее копии документа Заявления на УСН со штампиком налоговой о подаче такого заявления ? Уведомления налоговая вроде как сейчас не выдает, вернее выдает по просьбе налогоплательщика. Можно узнать обратившись в налоговую, сам ИП со своим паспортом, может написать письмо в свободной форме и подать в налоговую, через какое время выдают ответ, подсказать не могу. Наверное есть еще какие-нибудь онлайн сервисы, куда можно подать, также в личном кабинете налогоплательщика наверное на сайте налоговой.

[MarinaAnna]

Сообщение от Валерия

с 01.01.21. вроде ЕНВД отменяется, клиент переходит на УСН 6%

Клиент переходит на УСН 6%, а заявление на УСН было ранее подано или сейчас будете до 31 декабря подавать ? Если раньше заявление не было подано, то ИП находится на ОСНО и сейчас нужно подать заявление на УСН.

[MarinaAnna]

Сообщение от Валерия

Еще 3 письма с ИФНС пришло по другому ИП /ЕНВД за 1, 2 и 3 кв 2020г

Т.е. надо понимать, что по этому ИП пришло три письма о том, что в 1 квартале 2020, 2 квартале 2020 и в 3 квартале 2020 был неверный расчет ЕНВД ? так ?

Сообщение от Валерия

Согласно информационного ресурса налогового органа, ИП состоит на учете в
качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС
В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06
«Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров»

Надо понимать, что ИП подал заявление на ЕНВД с 01.10.2019 ? так ? за 4 квартал 2019 года подавалась декларация ЕНВД ? Какой физический показатель указывали в деклрации за 4 квартал 2019 года ?
Какой физический показатель указывали в декларации ЕНВД 1, 2, 3 квартал 2020 года ?
При виде деятельности 06 "Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров" физический показатель берется количество посадочных мест в автомобиле. Как узнать количество мест посадочных в автомобиле ? в ПТС (паспорт технического средства) о чем у вас и спрашивает налоговая.

Сообщение от Валерия

Документы, подтверждающие отражение значения физического показателя (количество посадочных
мест);

Т.е. копии ПТС.
Дальше : сколько автомобилей в собственности находится у ИП в 1 кв, 2 кв, 3 кв ? Сколько автомобилей у ИП в аренде ?
Для того, чтобы правильно рассчитать ЕНВД необходимо знать кол-во автомобилей собственных и арендованных и соответственно кол-во посадочных мест в каждом автомобиле на основании ПТС, пассажирских мест, место водителя не включается.
Ну и далее самое интересное :

Сообщение от Валерия

Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств
(Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по
30.09.2020г (3 квартал 2020г):
ДАЛЕЕ ИДЕТ ПЕРЕЧЕНЬ 28 машин

28 машин числится в собственности. А ЕНВД можно применять только до 20 автомашин.
Значит вам нужно дать пояснение. Если автомашина сдана в аренду кому-то, то должны быть договора аренды, в этом случае в декларацию ЕНВД по этим машинам посадочные места не включаются. Но надо понимать, что если автомашины сданы в аренду, то должен быть доход от сдачи в аренду, и этот доход должен отражаться в дальнейшем в декларации УСН, если ИП подавал заявление на УСН.

Сообщение от Валерия

- Акты выполненных работ с 01.07.2020г по 30.09.2020г;

Я так понимаю, что акты выполненных работ, это акт на аренду автомобиля.

Сообщение от Валерия

- Трудовые договора (агентские договора) с физическими лицами;

Видимо в вашем случае, агентские договора с водителями, они ведь у вас не числятся вашими работниками .

[MarinaAnna]

Сообщение от Валерия

А какой-то бухгалтер не вытаскивает 6 000 отчетов агентов/водителей, таксистов в год , а делает , наверное 1 проводку в месяц, т.е. один отчет агента. От чего это зависит?

Вот ничего не могу сказать, потому что никогда у меня не было такой деятельности, рада бы вам помочь, но увы... Вообще почитала в интернете по этому поводу статьи, все это для ИП рисковано. Для этого и работает агрегатор с партнерами Ипешниками, а не напрямую с водителями, потому что все налоговые риски перекладывает на плечи ИП-партнера.

[MarinaAnna]

Сообщение от Валерия

-1с загрузка банк выписок, формирование книги учета доходов, -отчетность -налоги, перечисление налогов

Сообщение от Валерия

Это все более менее расставляется по местам.

Сообщение от Валерия

Получила счет на1 с. Базовую версию 3.3 тр.

Так не могу понять, то вы пишите что уже в 1С делаете какие-то документы, типа выписки банка и т.д. То вы пишите, что получили счет на 1С-ку ?

Сообщение от Валерия

Еще раз обращаю ваше внимание, что это стоимость лицензии.

Услуги по установке, настройке, консультации в стоимость не входят."

Настроите сами, внести наименование ИП все данные и подобное, настроить систему налогообложения и т.д. по ходу пьесы разберетесь. Консультации вам зачем ? какие консультации вы хотите получать от 1Сников ? ну а установка, есть куча информации как установить программу электронную поставку, вам должны выслать регистрационный номер или пин код, что-то в этом роде. Вот здесь например почитайте : https://aprsoft.ru/1cv8/instruction/ или вот здесь : https://www.online-ufa.ru/content/articles/kak-skachat-i-ustanovit-elektronnuyu-postavku-1c/
А обновляется программа просто, вам выше писали как она обновляется.

Сообщение от Валерия

Может все-таки фрэш взять?

Настраивать программу любую хоть фреш, хоть электронную поставку базовой, хоть ПРОФ и т.д. все равно вам придется самой, потому что каждый настраивает программу под себя, под свое налогообложение, под свои задачи.

После установки на компьютер 1С 8.3 Бухгалтерия, нужно сделать главные настройки программы. С помощью этих настроек включают нужный, или отключают лишний функционал. Большой выбор различных вариантов и правил учета позволяет настроить программу под нужды разных предприятий.

[Валерия]

Спасибо!

[Валерия]

Сообщение от MarinaAnna

Т.е. надо понимать, что по этому ИП пришло три письма о том, что в 1 квартале 2020, 2 квартале 2020 и в 3 квартале 2020 был неверный расчет ЕНВД ? так ?


Надо понимать, что ИП подал заявление на ЕНВД с 01.10.2019 ? так ? за 4 квартал 2019 года подавалась декларация ЕНВД ? Какой физический показатель указывали в деклрации за 4 квартал 2019 года ?
Какой физический показатель указывали в декларации ЕНВД 1, 2, 3 квартал 2020 года ?
При виде деятельности 06 "Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров" физический показатель берется количество посадочных мест в автомобиле. Как узнать количество мест посадочных в автомобиле ? в ПТС (паспорт технического средства) о чем у вас и спрашивает налоговая.

Т.е. копии ПТС.
Дальше : сколько автомобилей в собственности находится у ИП в 1 кв, 2 кв, 3 кв ? Сколько автомобилей у ИП в аренде ?
Для того, чтобы правильно рассчитать ЕНВД необходимо знать кол-во автомобилей собственных и арендованных и соответственно кол-во посадочных мест в каждом автомобиле на основании ПТС, пассажирских мест, место водителя не включается.
Ну и далее самое интересное :

28 машин числится в собственности. А ЕНВД можно применять только до 20 автомашин.
Значит вам нужно дать пояснение. Если автомашина сдана в аренду кому-то, то должны быть договора аренды, в этом случае в декларацию ЕНВД по этим машинам посадочные места не включаются. Но надо понимать, что если автомашины сданы в аренду, то должен быть доход от сдачи в аренду, и этот доход должен отражаться в дальнейшем в декларации УСН, если ИП подавал заявление на УСН.

Я так понимаю, что акты выполненных работ, это акт на аренду автомобиля.

Видимо в вашем случае, агентские договора с водителями, они ведь у вас не числятся вашими работниками .

Если у ИП не было сотрудников и он в момент открытия ИП подавал заявление на УСН, то можно декларации по ЕНВД аннулировать и все пересчитать по УСН, так?
А если он не подвал в момент открытия ИП уведомление на УСН, то все что свыше 20 машин пойдет по ставке НДС, правильно я понимаю?
И еще нужно найти декларации за 4 кв 19, 1,2,3 кв 20г и посмотреть какие данные показаны в них? Я же этой инфы не увижу через СБИС? И найти заявление которое он подавал в качестве плательщика ЕНВД со штампом ИФНС.

[Валерия]

Среди 28 машин
17 ТС лизиноговых - собственник лизинговая компания
11 машин - они оформляли лицензию на свое ИП и тут же передавали эти машины в аренду. - но эта аренда не оформлена документально.

Выходит 17 тс лизинг
11 тс оформлены на ИП

На УСН они не писали Заявление в момент открытия ИП.
Им в налоговой посоветовали ЕНВД, т.к. это дешевле 6% УСН
Сотрудниов у них нет

[Вес`на]

Сообщение от Валерия

17 ТС лизиноговых - собственник лизинговая компания

не важно кто собственник, важно на кого зарегистрированы ТС в ГИБДД. А судя по этому

Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств
(Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по
30.09.2020г (3 квартал 2020г):
ДАЛЕЕ ИДЕТ ПЕРЕЧЕНЬ 28 машин

зарегистрированы они на ИП

[Вес`на]

Сообщение от Валерия

Им в налоговой посоветовали ЕНВД, т.к. это дешевле 6% УСН

Подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ позволяет применять вмененку при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в тех случаях, когда количество имеющихся у налогоплательщика транспортных средств, предназначенных для перевозок, не превышает 20 единиц. Транспортные средства могут находиться у него на праве собственности, пользования, владения или распоряжения.]

Лизинговые авто тоже учитываются

[Валерия]

В декларации по ЕНВД за 3 кв 20 стоит так
Базовая доходность (040) 1500
Корект К1 (050) 2,005
Корект К2 (060) 1,000

В 1 мес 3008р
во 2 мес 3008р
в 3 мес 3008р
Итого 9 024р
Ставка 15%
К уплате 1 354р

ИФНС пишет, что в третьем кв было 28 машин
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
1. В нарушение п. 2 ст. 346.29 НК РФ занижена налогооблагаемая база, в налоговой декларации по
ЕНВД за 3 квартал 2020г. по виду предпринимательской деятельности 06 «Оказание автотранспортных услуг
по перевозке пассажиров», по причине занижения величины физического показателя (количество
посадочных мест), в результате чего не исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в полном
объеме.
2. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал
2020г установлено несоблюдение условий применения системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Согласно информационного ресурса налогового органа, ИП состоит на учете в
качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС № 9 по Тульской области с 18.09.2019г.
В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06
«Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров» по адресу: 301824, Россия, Тульская обл,

Согласно сведениям об объектах собственности, у Вас зарегистрированы 28 автотранспортных средств
(Автомобили легковые), состоящих на государственном регистрационном учете на период с 01.07.2020г по
30.09.2020г (3 квартал 2020г):
СПИСОК МАШИН, ТАБЛИЦА
...............
Согласно п.2 статья 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по
решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных
(представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, СанктПетербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями
и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве
(пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для
оказания таких услуг.
На основании вышеизложенного, Вами неправомерно представлена налоговая декларации по ЕНВД
за 3 квартал 2020г, и Вам необходимо, в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего
требования уточнить свои налоговые обязательства, а так же представить в налоговый орган письменные
пояснения:
- Акты выполненных работ с 01.07.2020г по 30.09.2020г;
- Документы, подтверждающие отражение значения физического показателя (количество посадочных
мест);
- Трудовые договора (агентские договора) с физическими лицами;
и (или) внести соответствующие исправления в налоговую декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020г.
В случае представления пояснений и (или) уточненной налоговой декларации рекомендуем направить
их в налоговый орган с сопроводительным письмом с отражением в тексте даты и номера требования о
представлении пояснений.
В случае непредставления уточненной налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход дл
для отдельных видов деятельности, налоговым органом будет составлен акт камеральной налоговой
проверки в соответствии с абз.2 п.1 ст. 100 НК РФ.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа
влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса
Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 129.1 Налогового кодекса Российской
Федерации.

[Вес`на]

Сообщение от Валерия

На основании вышеизложенного, Вами неправомерно представлена налоговая декларации по ЕНВД
за 3 квартал 2020г, и Вам необходимо, в течение пяти рабочих дней со дня получения настоящего
требования уточнить свои налоговые обязательства,

судя по всему ЕНВД вы применяли неправомерно. Он применяется, если в авто у ИП не более 20ед. У него, по данным ИФНС 28ед

[Вес`на]

Сообщение от Валерия

В декларации по ЕНВД за 3 кв 20 стоит так
Базовая доходность (040) 1500
Корект К1 (050) 2,005
Корект К2 (060) 1,000

В 1 мес 3008р
во 2 мес 3008р
в 3 мес 3008р
Итого 9 024р
Ставка 15%
К уплате 1 354р

это за сколько машин?

[Вес`на]

Валерия, у него могут быть и 40 машин в собственности, но если он сдает в аренду 20, то по остальным 20-ти он может применять ЕНВД. Как с этим дело обстоит?

[MarinaAnna]

Сообщение от Валерия

и он в момент открытия ИП подавал заявление на УСН, то можно декларации по ЕНВД аннулировать и все пересчитать по УСН, так?

Нет не так. Он же подавал заявление на ЕНВД о чем и прописано в требовании

Сообщение от Валерия

В качестве налогоплательщика ЕНВД состоит на учете с 01.10.2019г по виду деятельности 06
«Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров»

Подавал или не подавал заявление на УСН, если не известно пока что, но вот то что он подавал заявление на ЕНВД четко происано, что он как плательщик ЕНВД вставал на учет и подавал заявление и плательщиком ЕНВД он является с 01.10.2019.

[Валерия]

Сообщение от Вес`на

это за сколько машин?

кол-во машин должно быть указано в декларации? не могу найти

[Валерия]

Сообщение от Вес`на

Валерия, у него могут быть и 40 машин в собственности, но если он сдает в аренду 20, то по остальным 20-ти он может применять ЕНВД. Как с этим дело обстоит?

да, 11 машин которые лизинговые он сдает в аренду.
Тогда он выходит на 20 машин?

[Валерия]

Сообщение от MarinaAnna

Нет не так. Он же подавал заявление на ЕНВД о чем и прописано в требовании

Подавал или не подавал заявление на УСН, если не известно пока что, но вот то что он подавал заявление на ЕНВД четко происано, что он как плательщик ЕНВД вставал на учет и подавал заявление и плательщиком ЕНВД он является с 01.10.2019.

он не помнит подавал на УСН или нет. На ЕНВД - точно подавал. А на УСН он не помнит. Вернее уверен что на ЕНВД точно подавал

[MarinaAnna]

Валерия, Судя по всему, здесь вообще попадалово.

Сообщение от Валерия

но эта аренда не оформлена документально.

Всего 17 + 11 = 28 машин, их них отданы в аренду, 11, тогда нужно в декларации указывать 17 машин, но при этом на 11 нужно документальное оформление, что они в аренде и нужно каждый месяц делать акт выполненных услуг с подписью ИП и контрагента который взял авто в аренду, документальное подтверждение это договор аренды на авто + акты выполненных услуг.

Сообщение от Валерия

В декларации по ЕНВД за 3 кв 20 стоит так
Базовая доходность (040) 1500
Корект К1 (050) 2,005
Корект К2 (060) 1,000

В 1 мес 3008р
во 2 мес 3008р
в 3 мес 3008р
Итого 9 024р
Ставка 15%
К уплате 1 354р

Ну и никак не может быть такой расчет. Базовая доходность 1500 это на одно посадочное место, а авто ну никак не может быть одно посадочное место.
Даже если не отталкиваться от посадочных мест, учитывать, что на 11 машин как бы есть договоры аренды, что они отданы в аренду, то все равно расчет то должен быть хотя бы на 17 машин, а у вас в этом расчете судя по всему на одну машину расчет да и то, без учета посадочных мест.
Почитала в интернете, не во всех ПТС прописаны посадочные места, значит видимо нужно какой-то другой документ искать, где было бы прописаны посадочные места, но в такси ведь однознчно не одно посадочное место ?