6-НДФЛ

[Светлана Дм]

Минфин запретил удерживать НДФЛ с декабрьской зарплаты
Работодатели обязаны удерживать НДФЛ, только если выдают зарплату после окончания месяца. Если месяц еще не закончился, фирма не может исчислить налог, а значит, не может его и удержать. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400.
Из разъяснений неясно, что же делать с налогом с декабрьской зарплаты, которую фирма выдаст в этом году. Компания обязана рассчитаться с работниками не позднее 29 декабря, если срок зарплаты по трудовым договорам выпадает на период с 1-го по 8-е число (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Но после 29-го числа до окончания месяца остается еще два дня. Поэтому возникает вопрос, надо ли удержать НДФЛ. Есть два варианта, что делать с налогом.

у кого есть доступ к "Упрощенка" № 12. Декабрь 2017? Что предлагается?

[Santa Evp]

Работодатели обязаны удерживать НДФЛ, только если выдают зарплату после окончания месяца. Если месяц еще не закончился, фирма не может исчислить налог, а значит, не может его и удержать. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400.

Из разъяснений неясно, что же делать с налогом с декабрьской зарплаты, которую фирма выдаст в этом году. Компания обязана рассчитаться с работниками не позднее 29 декабря, если срок зарплаты по трудовым договорам выпадает на период с 1-го по 8-е число (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Но после 29-го числа до окончания месяца остается еще два дня. Поэтому возникает вопрос, надо ли удержать НДФЛ. Есть два варианта, что делать с налогом.

Вариант 1 — удержать НДФЛ только в январе. Доход у сотрудника возникает в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть не ранее 31 декабря 2017 года. Поэтому фирма вправе не удержать НДФЛ, если выдает деньги за весь месяц 29 декабря. Значит, можно выдать зарплату без вычета НДФЛ, а налог удержать с аванса в январе 2018 года.

Вариант 2 — удержать сразу. По общему правилу нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой стороны, в Налоговом кодексе нет штрафов за такое нарушение. Поэтому такой подход тоже допустим.

+
При втором способе в 6-НДФЛ вы заполните дату дохода в строке 100 расчета 6-НДФЛ позже, чем дату удержания налога в строке 110. Но налоговики не видят в этом нарушения (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Если выдали деньги 29 декабря, то заполните зарплату в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. В этом случае в строке 100 раздела 2 формы поставьте 31.12.2017, в строке 110 — 29.12.2017, в строке 120 — 09.01.2018.

[BMK]

Читаю все это и думаю - как же хорошо, что у меня срок выплаты зарплаты - 10е число.

[Светлана Дм]

Сообщение от BMK

Читаю все это и думаю - как же хорошо, что у меня срок выплаты зарплаты - 10е число.

у нас на работе решили з/п выдать в декабре за декабрь. Сижу теперь и думаю, а мне это надо?

[SenioritaBonita]

Сообщение от Светлана Дм

у нас на работе решили з/п выдать в декабре за декабрь. Сижу теперь и думаю, а мне это надо?

Ну а что делать, вы соблюдаете ТК РФ, раз уж так сложилось, что день выплаты ЗП на праздники попадает.
Ну будет в 6НДФЛ по старинке:
31.12.17
29.12.17
09.01.18
Не знаю, что Минфин так взъерепенился даже...

Вариант 2 — удержать сразу. По общему правилу нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой стороны, в Налоговом кодексе нет штрафов за такое нарушение. Поэтому такой подход тоже допустим.

[Светлана Дм]

Сообщение от SenioritaBonita

Ну а что делать, вы соблюдаете ТК РФ, раз уж так сложилось, что день выплаты ЗП на праздники попадает.

нее, это я так решила з/п к НГ выдать. Я бухгалтер - мне видней, когда з/п выдавать

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм нее, это я так решила з/п к НГ выдать. вот зря. Все поистратят и будут лапу сосать

[Светлана Дм]

Сообщение от Вес`на

вот зря. Все поистратят и будут лапу сосать

ничёёё!!!!! Мы все совместители или пенсионеры

[Вес`на]

Пенсию тоже до НГ перечислят

[Светлана Дм]

Сообщение от Вес`на

Пенсию тоже до НГ перечислят

не знаю, На почте объявление, что будут выдавать до 21.12.2017

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм На почте объявление, что будут выдавать до 21.12.2017 ты на почте пенсию получаешь? Ну так это и есть до НГ

[Вес`на]

ArealElena, а на свой любимый сервис почему не обратились? Там ссылки не разрешают кидать?

[Светлана Дм]

Сообщение от Вес`на

ты на почте пенсию получаешь?

неее, на карту. Я ж с инетом дружу

[Santa Evp]

Бухгалтеры могут удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты в декабре 2017 года. Но это будет исключение из правил НК РФ. Об этом сообщили в Минфине.

Что случилось?

В письме от 03.10.2017 № 03-04-06/64400 Минфин сказал: работодатели обязаны удерживать НДФЛ, только если выдают зарплату после окончания месяца. Если месяц еще не закончился, фирма не может исчислить налог, а значит, не может его и удержать.

Из-за разъяснений Минфина бухгалтеры не понимали, что делать с налогом с декабрьской зарплаты, которую фирма выдаст в 2017 году. Компания обязана рассчитаться с работниками не позднее 29 декабря, если срок зарплаты по трудовым договорам выпадает на период с 1-го по 8-е число (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Но после 29-го числа до окончания месяца остается еще два дня.

Новая позиция Минфина

Наши коллеги из журнала «Зарплата» обратились за разъяснениями в Минфин. Замначальника отдела налогообложения доходов физических лиц Николай Стельмах прокомментировал ситуацию так: бухгалтеры могут в виде исключений удержать НДФЛ в декабре, штрафов за это не будет.

«Если зарплату за декабрь ваша компания из-за новогодних праздников выплачивает 29 декабря, в этот же день надо удержать НДФЛ и перечислить налог в бюджет не позже 9 января. Это исключение из общего правила. В данном случае, учитывая, что новый год начинается длительными новогодними каникулами, компания выплачивает зарплату в последний рабочий день месяца по требованию Трудового кодекса. Значит, она вправе удержать НДФЛ при выплате».

[Вес`на]

Сообщение от Santa Evp Новая позиция Минфина очередная поза камасутры. Молодцы, чё

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на интересно, Стельмах и Бондарчук знакомы?

[Arhimed.]

Сообщение от Santa Evp Замначальника отдела налогообложения доходов физических лиц Николай Стельмах прокомментировал ситуацию так: бухгалтеры могут в виде исключений удержать НДФЛ в декабре, штрафов за это не будет. вот работка-то.. захотел так прокомментировал, на след день захотел - по другому.... вот в мае - нельзя - не такой уж и большой праздник на 01.05 а вот в январе - ... ну чё совсем народ обижать? вроде долго до 10.01.... да пускай получат! - можно, Я разрешаю!

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Хм, в первый раз штоле

[rgs]

Добрый день, зарплату за декабрь выдали 29.12.2017 г., можно ли ее включить во 2 раздел годового отчета, хотя крайний срок уплаты ндфл выпадает на 09.01.2018?
31.12.2017
29.12.2017
09.01.2018
Хочется, что было все красиво, и стыковалось с другими формами.
Пройдет ли в налоговой, или обязательно включать только во 2 раздел 1-го квартала?

[Fox120]

Я все включила. И в прошлом году так делала.