Новшества (УСН, ЕНВД). :yes2:

[Павсикакий]

про отмену декларация по отчетным периодам понятно. про оставление авансовых платежей понятно.
Вопрос, к итоговой годовой декларации прикладывать эти самые авансовые платежки от каждого отчетного периода? это раз..
и второе - а кто-нибудь слышал что ИП на упрощенке должны вести бухучет? Или это просто страшный слух?

[angel_]

Сообщение от Павсикакий

про отмену декларация по отчетным периодам понятно. про оставление авансовых платежей понятно.
Вопрос, к итоговой годовой декларации прикладывать эти самые авансовые платежки от каждого отчетного периода? это раз..
и второе - а кто-нибудь слышал что ИП на упрощенке должны вести бухучет? Или это просто страшный слух?

Что касается, что упрощенцев, хотят заставить вести бух.учет-слух ходит уже, как минимум, год.
Что касается ИП-то это просто, страшных слух. Спите спокойно. ИПешки, если и ведут бух. учет, то, исключительно, для себя.

[Копейка]

За нарушение сроков перечисления удержанного НДФЛ в бюджет организацию не могут оштрафовать. Свои налоговые обязанности перед бюджетом налоговый агент выполнил, а штрафа за опоздание в законодательстве не предусмотрено (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14 августа 2008 г. № Ф04-4917/2008(9653-А45-29)).

[Innoch]

Сообщение от Копейка

За нарушение сроков перечисления удержанного НДФЛ в бюджет организацию не могут оштрафовать. Свои налоговые обязанности перед бюджетом налоговый агент выполнил, а штрафа за опоздание в законодательстве не предусмотрено (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14 августа 2008 г. № Ф04-4917/2008(9653-А45-29)).

Это с нового года действовать начнет или уже действует?

[Копейка]

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВОЫЕ РЕЖИМЫ

Число компаний, применяющих «вмененку», сократится
стр. 17

Нововведения для компаний, которые являются плательщиками ЕНВД, не столь благоприятны, как поправки по упрощенной системе, внесенные в главу 26.2 НК РФ тем же Федеральным законом от 22.07.08 № 155-ФЗ. Со следующего года далеко не всякая организация сможет работать на «вмененке», даже если вид деятельности ей соответствует. Все дело в том, что для применения этого спецрежима введены ограничения по численности работников компании и доле участия в ней других организаций.
Кроме того, законодатели в очередной раз уточнили некоторые термины и понятия, используемые в главе 26.3 НК РФ.
Федеральный закон от 22.07.08 № 155-ФЗ

ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД НУЖНО ВЫПОЛНИТЬ ДВА ТРЕБОВАНИЯ

Самая значительная поправка, внесенная в главу 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ, связана с введением ряда ограничений для применения этого спецрежима.

С 1 января 2009 года не смогут работать на «вмененке» компании, у которых средняя численность работников за налоговый период превысит 100 человек. Этот показатель определяется точно так же, как и в «упрощенке», то есть по правилам, установленным в постановлении Росстата от 20.11.06 № 69. Также не будут переводиться на ЕНВД компании, в которых доля участия других организаций превышает 25 процентов. Обратите внимание: для организаций потребкооперации это правило начнет работать с 1 января 2010 года.

Если компания, уплачивающая ЕНВД, нарушит перечисленные требования, то она должна перейти на общий режим налогообложения. Механизм возврата прописан в пункте 2.3 статьи 346.26 НК РФ. Вернуться на уплату налогов по общему режиму нужно с начала того квартала, в котором допущено несоответствие установленным требованиям. При этом суммы налогов уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций. Но это не означает, что компания больше никогда не будет применять «вмененку». Если организация устранит все несоответствия, то она может опять перейти на уплату ЕНВД с начала следующего квартала.

ПОПОЛНИЛСЯ СПИСОК ОРГАНИЗАЦИЙ, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ ПЕРЕЙТИ НА СПЕЦРЕЖИМ

В число компаний, которые освобождены от применения «вмененки», попали следующие организации:
- -исполнительные органы государственной власти и органы местного самоуправления, если они оказывают услуги по передаче во временное владение (пользование) земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и объектов общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей;
- -учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, если они оказывают услуги общественного питания и такая деятельность является неотъемлемой частью их производственного процесса;
- -организации, осуществляющие передачу во временное владение или пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

КАКИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕ БУДУТ ПЕРЕВОДИТЬСЯ НА ЕНВД

С 1 января 2009 года не должны переходить на «вмененку» компании, осуществляющие:
- -услуги по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов;
- -услуги по передаче во временное владение (пользование) земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети;
- -розничную торговлю газом на автозаправочных и автогазозаправочных станциях.

ПОЯВИЛСЯ ПОРЯДОК ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ И СНЯТИЯ С УЧЕТА

Организации, которые осуществляют переведенные на «вмененку» виды деятельности, обязаны встать на учет в налоговом органе:
- -по месту осуществления своей деятельности (за исключением развозной и разносной торговли, услуг по автоперевозкам, а также услуг по размещению наружной рекламы на транспортных средствах);
- -по месту нахождения организации, если она занимается развозной и разносной торговлей, если ее деятельность связана с услугами по автоперевозкам, а также с оказанием услуг по размещению наружной рекламы на транспортных средствах.
Так же, как и сейчас, плательщики ЕНВД в следующем году должны подавать заявление о постановке на учет не позднее пяти дней с начала осуществления деятельности, переводимой на этот спецрежим. При этом в настоящее время налоговые инспекции не выдают организациям никакого уведомления о постановке на учет. С 1 января 2009 года ситуация изменится.

Поправки, внесенные в статью 346.28 НК РФ, предусматривают обязанность налогового органа выдать компании не позднее пяти дней с момента получения заявления соответствующее уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Кроме того, появился порядок снятия организации с учета, если она больше не осуществляет деятельность, переводимую на «вмененку». Это делается на основании заявления плательщика единого налога. Оно должно быть подано в налоговый орган не позднее пяти дней с момента прекращения соответствующей деятельности. Такой же срок отводится и налоговым органам для уведомления организации о снятии с учета.

Формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета утверждают налоговые органы. Чтобы новый порядок своевременно заработал, ФНС России должна разработать и утвердить новые формы до 1 января 2009 года.

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ МЕСТ НА АВТОСТОЯНКАХ ПОДПАДАЕТ ПОД «ВМЕНЕНКУ»

Сейчас на уплату единого налога переводятся только услуги по хранению машин на платных стоянках (подп. 4 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Причем такая деятельность подпадает под «вмененку» только в том случае, если компания заключает со своими клиентами договоры хранения транспортных средств (п. 1 ст. 886 Гражданского кодекса РФ). Однако на практике многие организации вместо договора хранения заключают иные сделки по предоставлению мест на стоянках и потому не платят единый налог на вмененный доход. После вступления в силу поправки, внесенной в подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, такая возможность исчезнет.

С 1 января 2009 года на уплату ЕНВД переводятся как услуги по хранению транспортных средств, так и услуги по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки машин. Следовательно, применять этот спецрежим компания должна в следующих случаях:
- -если она заключает не только договоры хранения, но и любые иные договоры, в том числе и договоры аренды;
- -если предоставляются места не только на стоянках, но и в гаражах и иных местах, предназначенных для стоянки автотранспортных средств (например, около крупных торговых центров, рынков, вокзалов и т. п.).

Не должны переходить на ЕНВД лишь те организации, которые предоставляют услуги штрафных автостоянок.

ПОПРАВИЛИ ТЕРМИН «РЕКЛАМНЫЕ УСЛУГИ»

Из подпункта 10 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ исключили упоминание о размещении рекламы. Это связано с тем, что под рекламой понимается распространение информации (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе»; далее - Закон № 38-ФЗ). Таким образом, новая редакция подпункта 10 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ теперь полностью соответствует Закону № 38-ФЗ. В результате на уплату ЕНВД может переводиться деятельность в сфере распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

Одновременно с этой поправкой изменено понятие наружной рекламы, приведенное в статье 346.27 НК РФ. Теперь под распространением наружной рекламы понимается деятельность по распространению наружной рекламы с использованием щитов, стендов, строительных сеток, перетяжек, электронных табло, воздушных шаров, аэростатов и иных технических средств стабильного территориального размещения. Эти конструкции могут монтироваться и располагаться на внешних стенах, крышах и иных конструктивных элементах зданий, строений, сооружений или вне их. Также они могут находиться на остановках общественного транспорта.

Для перехода на ЕНВД такую деятельность должен осуществлять владелец рекламной конструкции, являющийся рекламораспространителем, с соблюдением требований Закона № 38-ФЗ. Им может быть собственник рекламной конструкции либо иное лицо, обладающее правом на рекламную конструкцию на основании договора с ее собственником.

В отличие от наружной рекламы рекламная информация на транспортных средствах не распространяется, а размещается (п. 1 ст. 20 Закона № 38-ФЗ). Поэтому в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ в новой редакции говорится о переводе на ЕНВД деятельности в сфере размещения рекламы на транспортных средствах. Под размещением рекламы на транспортном средстве понимается «предпринимательская деятельность по размещению рекламы на транспортном средстве, осуществляемая с соблюдением требований Федерального закона "О рекламе"», на основании договора, заключаемого рекламодателем с собственником транспортного средства или уполномоченным им лицом либо с лицом, обладающим иным вещным правом на транспортное средство».

АВТОПЕРЕВОЗЧИКИ БУДУТ СЧИТАТЬ ПОСАДОЧНЫЕ МЕСТА ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ

С 1 января 2009 года в статье 346.27 НК РФ появится порядок определения количества посадочных мест автотранспортного средства. Подсчет будет производиться на основании данных технического паспорта завода - изготовителя авто. При этом учету подлежат только сидячие места, за исключением мест водителя и кондуктора. Заметим, что аналогичные правила подсчета предлагал и Минфин России (письмо от 22.10.07 № 03-11-05/254). Если в техническом паспорте нет информации о количестве посадочных мест, то его определяют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации. Для этого компания должна подать в инспекцию гостехнадзора соответствующее заявление.

ТОРГОВЛЮ ЧЕРЕЗ АВТОМАТЫ ОТНЕСЛИ К РОЗНИЦЕ

Наконец-то решился на законодательном уровне вопрос, к какому виду деятельности относится торговля через торговые автоматы - как покупными товарами, так и продукцией общественного питания.

Напомним, что Минфин России с начала этого года давал противоречивые ответы на данный вопрос. Например, в письме от 22.02.08 № 03-11-04/3/86 его специалисты отнесли эту деятельность к розничной торговле. Но уже в письме от 28.03.08 № 03-11-02/35 (Приложение к письму ФНС России от 22.04.08 № ШС-6-3/305 (комментарий см. в «ДК» № 11, 2008).) изменили свою позицию и причислили торговлю через комбинированные автоматы к общественному питанию. Теперь спорный вопрос решен. Такая торговля относится к рознице. Поэтому при расчете единого налога нужно будет использовать показатель базовой доходности «торговое место».

Внесенные изменения невыгодны компаниям. Судите сами: базовая доходность с показателя «торговое место» составляет 9000 руб., а с показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя», который используется в общепите, - 4500 руб.

ПОЯВИЛСЯ НОВЫЙ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ К1 И К2

Новая редакция статьи 346.27 НК РФ устанавливает совершенно другой механизм определения коэффициента К1. С 1 января 2009 года он будет определяться как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем году. Например, значение коэффициента К1 на 2009 год составит 1,341 (1,132 (2006 г.) * 1,096 (2007 г.) * 1,081 (2008 г.)). Что касается коэффициента К2, то с 1 января 2009 года данный показатель не будет корректироваться исходя из фактического времени ведения деятельности (см. справку «Новые правила расчета коэффициентов вызваны объективными причинами»).

Кроме того, в главе 26.3 НК РФ появились правила округления. Так, К2 округляется до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах, а стоимостные показатели в декларации - в полных рублях.

НОВЫЕ ПРАВИЛА РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ ВЫЗВАНЫ ОБЪЕКТИВНЫМИ ПРИЧИНАМИ

По мнению Юлии Звездиной, директора аудиторской фирмы «Транс-Аудит» (г. Челябинск), изменения, внесенные в статью 346.27 НК РФ в части расчета коэффициентов К1 и К2, вполне оправданны:

В начале прошлого года были разночтения по поводу того, как рассчитывать коэффициент К1. Напомню, что Минэкономразвития России приказом от 03.11.06 № 359 (комментарий см. в «ДК № 24, 2006) установил на 2007 год К1 в размере 1,096. Но Минфин России в письме от 02.03.07 № 03-11-02/62 (комментарий см. в «ДК» № 6, 2007) разъяснил, что этот показатель следует скорректировать на значение К1, которое использовалось в 2006 году: по мнению специалистов финансового ведомства, в 2007 году нужно было использовать коэффициент К1 в размере 1,241. Впоследствии Минфин России исправил свою ошибку и разрешил применять коэффициент К1, равный 1,096 (письмо от 29.05.07 № 03-11-02/151; комментарий см. в «ДК» № 12, 2007). В результате организациям пришлось сдавать уточненные декларации по ЕНВД. Чтобы не повторялись такие оплошности, законодатели решили подробно прописать порядок расчета коэффициента К1 непосредственно в Налоговом кодексе РФ.

Кроме того, отменена возможность корректировки коэффициента К2 исходя из фактически отработанного времени. На мой взгляд, эта поправка связана с тем, что на практике многие организации злоупотребляли своим правом и занижали суммы налога. Поэтому начиная с 2009 года придется уплачивать единый налог вне зависимости от фактического времени осуществления деятельности.

[Копейка]

2. Разъяснен порядок расчета среднего заработка для отпускных работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени

Письмо Роструда от 28.07.2008 N 1730-6-0



Роструд напоминает, что при определении среднего заработка для оплаты отпусков (в том числе работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени) используется средний дневной заработок. Он умножается на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок определяется следующим образом: сумма зарплаты, фактически начисленной за расчетный период, делится на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).

Если из расчетного периода исключалось время, в которое сотрудник не работал, для определения среднего дневного заработка фактически начисленная зарплата делится на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Если в расчетном периоде работнику был изменен режим рабочего времени, на расчет среднего заработка этот факт не влияет.

[aleh]

Извините, что туплю, но объясните на пальцах, что изменилось в порядке расчета среднего заработка?

[Копейка]

Если счет-фактура оформлен с нарушением правил, организация на упрощенке не может учесть в расходах сумму входного НДС. Связано это с тем, что любые расходы должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством (письмо Минфина России от 24;сентября 2008г. №03-11-04/2/147).

[Копейка]

aleh, может и ничего не изменилось, просто

Сообщение от Копейка

Роструд напоминает

как считать средний заработок

Сообщение от Копейка

для отпускных работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени

В этой теме я просто сбрасываю новшества - а что изменилось или нет - вам решать.

[Копейка]

1. Внесены изменения в классификацию амортизируемых основных средств

Постановление Правительства РФ от 12.09.2008 N 676 "О внесении изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы"



С 1 января 2009 г. изменится классификация амортизируемого имущества: Правительство РФ внесло поправки в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы. Внесенные изменения в основном на руку налогоплательщику: некоторые виды основных средств после вступления в силу нововведений можно будет амортизировать быстрее, так как они переведены в группы с меньшим сроком полезного использования. Такие изменения коснулись оборудования, которое используется в горнодобывающей, строительной, нефтедобывающей, сталелитейной промышленности и некоторых иных областях.

Значительные поправки были внесены в порядок амортизации телефонной и сопутствующей аппаратуры: во-первых, изменились название и код амортизационной группы - теперь такая аппаратура будет входить в группу "Средства кабельной связи и аппаратура проводной связи оконечная и промежуточная" (код 14 3222000). Кроме того, перечень относящихся к этой группе основных средств изрядно дополнен - в него теперь входит разнообразное оборудование, необходимое для обеспечения связи (модемы, мультиплексоры, медиаконвертеры, транспордеры, межсетевые экраны, усилители, регенераторы, электронные абонентские терминалы, телефонные факсимильные аппараты, цифровые мини-АТС, точки доступа WiFi).

Новые правила относятся к основным средствам, которые будут введены в эксплуатацию после вступления Постановления в силу - то есть после 1 января 2009 г. Так как обратной силы Постановление не имеет, то по уже используемым объектам норма амортизации останется той же, которая действовала на момент ввода ОС в эксплуатацию.



2. Установлены формы статистического наблюдения для отчета организаций

Приказ Росстата от 07.08.2008 N 184 "Об утверждении форм статистического наблюдения для организации статистического наблюдения за ценами и финансами на 2009 год"



Приказом Росстата введены новые формы статистической отчетности для организаций разных отраслей хозяйственной деятельности. Начиная с отчета за 2008 г., юридические лица, независимо от формы собственности, которые осуществляют любые виды экономической деятельности (кроме субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и бюджетных организаций), должны подавать в территориальный орган по месту своего нахождения отчет по форме N 12-Ф (сведения об использовании денежных средств). Отчитаться по данной форме организации должны не позднее 1 апреля 2009 г. Указанные компании и субъекты естественных монополий обязаны подавать также отчет по форме N 1-РП (срочная), в которой содержатся сведения о состоянии расчетов за отгруженную продукцию, выполненные работы (услуги). Данная форма является одновременно месячной (подается не позднее 23-го числа месяца, следующего за отчетным, начиная с 2009 г.) и годовой (подается не позднее 30 января года, следующего за отчетным, начиная с отчета за 2008 г.). Причем годовой отчет должны подавать даже организации, перешедшие на УСН, и временно неработающие компании.

Отдельные формы установлены для некоторых отраслей хозяйственной деятельности (например, N 9-КС - для подрядных организаций и застройщиков, N 1-связь (тарифы) - для фирм, предоставляющих услуги связи юридическим лицам, ряд форм 1-ТАРИФ - для компаний, занимающихся различными видами перевозок, и т.п.). Эти формы будут применяться с 2009 г. для ежемесячной статистической отчетности. Сроки представления отчетов установлены в самих формах. Кроме того, утвержден ряд форм квартальной отчетности по некоторым видам деятельности (рынку недвижимости, инвестиционной и страховой деятельности).

Некоторые из ранее действовавших форм статистического наблюдения с установлением новых утратили силу.



3. Показатели базовой доходности в декларации по ЕНВД не округляются

Письмо ФНС России от 12.05.2008 N 02-7-10/170 "Об округлении значений количественных показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход"



База для расчета ЕНВД определяется как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Для розничной торговли через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы, показателем базовой доходности является площадь торгового зала. Финансовое ведомство указало, что фактические величины физических показателей базовой доходности, определяющих площадь (торгового зала, торгового места, зала обслуживания посетителей, спального помещения, земельного участка, информационного поля), следует указывать на основании имеющихся у налогоплательщиков инвентаризационных и правоустанавливающих документов без округления. В подтверждение своей позиции ФНС России ссылается на судебную практику.

Следует, однако, иметь в виду изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу со следующего года. Но с 2009 г. правило о необходимости округления показателей закреплено непосредственно в п. 11 ст. 346.29 НК РФ, которым установлено, что значения физических показателей указываются в целых единицах, а стоимостных показателей - в полных рублях. При этом порядок округления физических показателей до целой единицы не установлен, правила, предусмотренные для стоимостных показателей, не могут применяться по аналогии к физическим показателям. В данном случае нужно исходить из того, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

[Елена 73]

Да! Главное к концу года не забыть как декларацию заполнять!

[tanec]

Послушайте, а авансовый расчет ПРФ им все равно таскать ежеквартально нужно будет? И платить ЕН ежеквартально?
Тогда получается вся выгода - 6 листов бумаги А4.

[Лёлик]

Сообщение от Копейка

- -по месту нахождения организации, если она занимается развозной и разносной торговлей, если ее деятельность связана с услугами по автоперевозкам, а также с оказанием услуг по размещению наружной рекламы на транспортных средствах.

А другие виды наружной рекламы опять по районам в которых деятельность ведется, они же только недавно закон наоборот приняли.

У меня наружка (щиты) что опять вмененку во все налоговые города носить и платить надо.

[Копейка]

09.10.2008 Неоприходование выручки — не длящееся нарушение
2008-10-09 01:01Неоприходование выручки в кассу не является длящимся административным правонарушением. Следовательно, срок давности привлечения к ответственности за указанное нарушение исчисляется со дня получения выручки и неоприходования ее в кассу, а не со дня обнаружения данного нарушения. К такому выводу ВАС РФ пришел в определении от 26.06.2008 T70; 5196/08. Позиция суда подтверждена в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.10.2008.

09.10.2008 Покупка автомобиля и сотового телефона при УСН
2008-10-09 01:01
Суд разрешил индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения, учесть в целях налогообложения затраты на приобретение легкового автомобиля и мобильного телефона. (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.08.2008 T70; Ф08-5063/2008). Арбитры отклонили ссылку налоговой инспекции на недоказанность предпринимателем факта использования автомобиля и телефона в предпринимательской деятельности.

Налоговики, аргументируя свою позицию, указывали, что предприниматель не представил документы, подтверждающие обоснованность и экономическую оправданность производственных расходов, а также производственную необходимость. Так, например, для подтверждения ввода в эксплуатацию автомобиля предприниматель не представил форму T70; ОС-1 «Акт приема-передачи объекта основных средств», а путевые листы, которые оказались в распоряжении инспекции, были оформлены с нарушениями. Но суд высказал мнение, что неправильно оформленные путевые листы не опровергают факт несения расходов. По мнению арбитров, налоговая инспекция не учла следующее. Налоговое законодательство не содержит понятия экономически оправданных затрат. Следовательно, налогоплательщик самостоятельно определяет экономическую обоснованность, исходя из фактических обстоятельств и особенностей своей финансово-хозяйственной деятельности. Данная позиция отражена также в определении КС РФ от 04.06.2007 T70; 320-О-П.

09.10.2008 Задаток включать в состав доходов не нужно
2008-10-09 01:01Денежные суммы, полученные «упрощенцем» от заказчиков в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения, на момент их получения при определении налоговой базы не учитываются. Поскольку по сути они представляют собой задаток, определение которого дается в статье 380 ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ и не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ. А подпункт 2 пункта 1 статьи 251 НК РФ как раз предусматривает, что в составе доходов не учитываются имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. Об этом Минфин России напоминает в письме от 24.08.2008 T70; 03-11-04/2/212.

10.10.2008 Беспроцентный заем при УСН
2008-10-10 01:01У «упрощенцев» нередко возникают вопросы, связанные с учетом заемных средств. В письме от 03.10.2008 T70; 03-11-05/231 Минфин рассмотрел ситуацию, когда индивидуальный предприниматель предоставил обществу с ограниченной ответственностью беспроцентный заем, с погашением его в дальнейшем путем перечисления средств на расчетный счет. При этом предприниматель и общество применяют упрощенную систему налогообложения. Возникает ли у кого-нибудь из них доход на сумму, полученную по договору займа или на сумму полученной выгоды? Финансовое ведомство указывает, что нет, не возникает. В силу статьи 346.15 НК РФ «упрощенцы» не учитывают доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ. А в подпункте 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ говорится, что не учитываются средства, полученные налогоплательщиком по договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований. Что касается сумм материальной выгоды, то статья 250 НК РФ, в соответствии с которой «упрощенцы» учитывают внереализационные доходы, не предусматривает включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа. Таким образом, суммы материальной выгоды определять по таким договорам ни организации, ни индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не должны.

[Копейка]

Приказом от 14.08.2008 T70; ММ3-4/362@ ФНС России утвердила новый Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Согласно ему документы на регистрацию в налоговом органе принимаются в присутствии заявителя, если заявитель представляет их лично, в ином случае (в том числе при направлении их по почте) – в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов. Содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведения и документы выдаются в срок не более 5 дней со дня получения запроса, а в срочном порядке -- не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса. Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, регистрируются при обращении, в присутствии налогоплательщика.

[Копейка]

2. При вручении физическому лицу подарка дороже 4000 руб. организация не признается налоговым агентом

Письмо Минфина России от 08.10.2008 N 03-04-06-01/295



С 1 января 2008 г. физические лица, получающие подарки, самостоятельно рассчитывают НДФЛ, представляют в налоговый орган декларацию и в установленные сроки уплачивают налог (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). Минфин разъяснил, что исходя из указанного подпункта организация, от которой физлицо (как являющееся ее работником, так и не являющееся таковым) получает какое-либо имущество в порядке дарения, не является налоговым агентом в отношении таких доходов. Следовательно, налогоплательщик должен самостоятельно уплатить НДФЛ. При этом организация не обязана представлять в налоговый орган сведения о полученных от нее доходах физическими лицами, так как она в данном случае не является налоговым агентом.

Хотя в Налоговом кодексе РФ указано на то, что при получении подарков физические лица самостоятельно уплачивают налог, ранее контролирующие органы давали по данному вопросу противоположные разъяснения (Письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2008 N 28-11/037306). Этот вопрос уже рассматривался в свете высказываний московских налоговых органов в выпуске обзора от 09.07.2008.

[fantazy]

Сообщение от tanec

Послушайте, а авансовый расчет ПРФ им все равно таскать ежеквартально нужно будет? И платить ЕН ежеквартально?
Тогда получается вся выгода - 6 листов бумаги А4.

на сколько я слышала, то с нового года не только авансовый расчет ПФР надо будет сдавать каждый месяц, но и надо будет сдавать СЗВ 4-2 (индивидуальные сведения)каждый квартал

[angel_]

Сообщение от fantazy

но и надо будет сдавать СЗВ 4-2 (индивидуальные сведения)каждый квартал

Что за бред

[Азиза]

Сообщение от fantazy

с нового года не только авансовый расчет ПФР надо будет сдавать каждый месяц, но и надо будет сдавать СЗВ 4-2 (индивидуальные сведения)каждый квартал

А я ничего не слышала... Где это можно прочитать, подскажите, а то пропущу всю отчетность.

[angel_]

Азиза, это только слухи.....а не верю в эту чушь