НДФЛ, дивиденды и отчетность.

[vsv-boss]

Сообщение от Yulichka

Да, что-то неподумав написала. Почитала статьи, получается если мы выплачиваем дивиденды организации, мы за нее платим налог на прибыль? и в декларации нашей эта уплаченная сумма будет уменьшать наш начисленный налог??? или я чего-то недопонимаю....

Что-то недопонимаете.

3. Разъяснен порядок отражения в декларации по налогу на прибыль сумм доходов в виде дивидендов

Письмо ФНС России от 10.06.2010 N ШС-37-3/3881 "О порядке исчисления и отражения в декларации налога на прибыль организаций с доходов, полученных от долевого участия в других организациях"


Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены дополнения в п. 2 ст. 275 НК РФ, которые касаются показателя "д", используемого при исчислении налога на прибыль с доходов, полученных от долевого участия в других организациях. Теперь показатель "д" - это общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей независимо от того, являются они плательщиками налога на прибыль и НДФЛ или нет. Данный порядок исчисления налога распространяется на суммы дивидендов, решения о выплате которых относятся к отчетным периодам, начиная с первого отчетного периода 2010 г. Это изменение не учтено в порядке заполнения Листа 03 декларации по налогу на прибыль. До внесения необходимых поправок в порядок заполнения Листа 03 ФНС России для использования в практической работе налогоплательщиков направила пример расчета налога на прибыль с доходов в виде дивидендов и внесения данных в Лист 03. При этом числовой пример, приведенный в Письме ФНС России от 19.01.2009 N ВЕ-17-3/12@, не применяется.

При заполнении Листа 03 следует учитывать, что показателю "д" в формуле расчета налога, подлежащего удержанию налоговым агентом из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, будет соответствовать значение, приводимое по строке 040. Этот же показатель соответствует знаменателю в формируемом показателе "К". Кроме того, разность показателей "д" и "Д" (которая ранее отражалась в строке 090) определяется путем вычитания из показателя строки 040 показателей строк 070 и 080 (в форму Раздела А Листа 03 такое значение не заносится). Строка! 090 не заполняется.

В числовом примере, приведенном в рассматриваемом письме, рассчитана сумма налога с доходов ОАО, которое выплачивает по итогам первого квартала 2010 г. дивиденды иностранной компании, физлицу - нерезиденту РФ, физлицу - резиденту РФ,
публично-правовому образованию, российской организации - плательщику налога на
прибыль и российской организации, применяющей УСН. Данное акционерное общество само получило дивиденды от российских и иностранной организаций. В примере указано, по каким строкам Раздела А Листа 03 отражаются соответствующие показатели.

Сообщение от Pavel1

Поясните при выплате дивидендов учеридителю плаляться два налога 13% платит ООО и 9% должен заплатить учеридитель и указать дивиденды своей налоговой декларации как физическое лицо ?

нет не так.
Налог удерживается один раз у источника выплаты в размере 9% от суммы начисленных дивидендов.
Физлицо не обязано подавать декларацию для декларирования своих дивидендов, это должен сделать источник выплат, то есть предприятие по форме 2-НДФЛ.

[Pavel1]

форма 2-НДФЛ нужно подавать каждый раз если дивиденды выплачиваются ежеквартально, или в конце года ?
И подскажите вот если есть ООО в ней всего один человек
1 - генеральный директор он же учредитель- он сам с собой может не заключать трудовой договор и не платить зп себе соответственно.
То можно сдавать нулевые отчеты в ПФР, соц страх…, платить 6 % на прибыль (т.к УСН 6 %) и ежеквартально выдавать дивиденды учредителю-генеральному директору платя с них НДФЛ 9% так верно ?

[vsv-boss]

Сообщение от Pavel1

форма 2-НДФЛ нужно подавать каждый раз если дивиденды выплачиваются ежеквартально, или в конце года ?

по итогам года.

Сообщение от Pavel1

1 - генеральный директор он же учредитель- он сам с собой может не заключать трудовой договор и не платить зп себе соответственно.

Может.

Сообщение от Pavel1

То можно сдавать нулевые отчеты в ПФР, соц страх…, платить 6 % на прибыль (т.к УСН 6 %) и ежеквартально выдавать дивиденды учредителю-генеральному директору платя с них НДФЛ 9% так верно ?

Может.
А вслучае заболевания, что он делать будет? Без медицинского полюса?
А на пенсию как собирается выходить? С пустым карманом?

[Pavel1]

А почему без медицинского полюса ?
Полюс же никак не зависит от места работы ? ну в Москве
Ну пенсия еще дожить надо, сейчас уже подготавливают закон об увеличении пенсионного возраста (средний уровень жизни мужчин 60 лет а пенсионный возраст хоят уже 65-70 поднять как в Европе( мы и Европа )и скоро может ваще отменят пенсию, лучше вместо этих отчислений на депозит класть эти средства и потом жить на проценты со вклада если банк не лопнет - Россия же.
Поясните по полюсу пожалуйста,
Я так понимаю только в случае Чп на производстве не положено будет никаких выплат и то не уверен.
А полюс в Москве так дают вроде ?

[vsv-boss]

Сообщение от Pavel1

А полюс в Москве так дают вроде ?

Работающие граждане должны его получать от своего работодателя. А работодатель его (полюс) оформляет, застраховав работника. А страхованию подлежат только трудовые отношения..., а трудовые отношения подразумевают наличие трудового договора и выполнения требований ТК РФ по МРОТу.

[Pavel1]

Если в Уставе написано - Общество вправе один раз в год принимать решение о расперделении чистой прибыли....
То можно выплатить диведенды только один раз в год в любой квартал ?
А для ежеквартальной выплаты диведендов нужно вносить изменения в устав или можно сославться на что-то (на кодекс где прописано о возможности выплачивать ежеквартально) и не вносить изменения в устав ?

[vsv-boss]

Сообщение от Pavel1

То можно выплатить диведенды только один раз в год в любой квартал ?

Это значит, что вы можете распределять прибыль только на отчётном годовом собрании после окончания финхозгода при рассмотрении результатом этой деятельности.

Сообщение от Pavel1

А для ежеквартальной выплаты диведендов нужно вносить изменения в устав

Только вносить изменения, другого не дано.

[Pavel1]

Общество вправе ежеквартально принимать решение о расперделении чистой прибыли.
Тоесть вот такое измение подойдет ?

[vsv-boss]

Сообщение от Pavel1

Тоесть вот такое измение подойдет ?

Ну, да! Подойдёт, но только сделайте это ввиде пункта Устава.

[Veselenochka]

Сообщение от vsv-boss

Работающие граждане должны его получать от своего работодателя. А работодатель его (полюс) оформляет, застраховав работника. А страхованию подлежат только трудовые отношения..., а трудовые отношения подразумевают наличие трудового договора и выполнения требований ТК РФ по МРОТу.

в москве по месту работы мед полиса получают только иногородние работники. москвичи получают мед полис по месту жительства.

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

москвичи получают мед полис по месту жительства.

А кто является страхователем? Неужели Лужков всех прописавшихся застраховал и за всех денефку платит?
Veselenochka, на основании чего москвичи полюсы получают? Просто приходят в страховую, показывают прописку и получают полюс?

[Veselenochka]

на основании прописки

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

на основании прописки

Так кто договор со страховой компанией заключает? У нас ( у тех кто за МКАДом) предприятия-работодатели заключают договора и платят денефку в медстрах от начисленной зарплаты и получают медполиса на всех своих сотрудников. А если сотрудник увольняется, то мы забираем у него свой медполис. А у вас, внутри кольца, как это происходит?

[Veselenochka]

vsv-boss, я сама за МКАДыш поэтому с полисом, москвичи у нас полиса не получают -они у них уже есть, а где получают и кто страхователь - честно не знаю

[vsv-boss]

Сообщение от Veselenochka

москвичи у нас полиса не получают -они у них уже есть,

Они с ними рождаются?

Сообщение от Veselenochka

где получают и кто страхователь - честно не знаю

Надо москвичей спросить.

[ЛРК]

Сообщение от vsv-boss

Они с ними рождаются?

Угу.

Я серьезно, их выдают в поликлинике по месту прописки москвича. Либо по адресу страховой компании, адрес опять же дают в поликлинике.
А страхователь - это для Москвы необязательно)))

[vsv-boss]

Сообщение от ЛРК

А страхователь - это для Москвы необязательно)))

Мы значит тут пашем и пашем на отчисления в эти фонды, а они там раздают полисы кому не попадя и даже не проверяют застрахован ли чел кем-нибудь. Во блин Москва!

[Nadjusha]

А что если в уставе не прописано ни слова про выплату дивидендов, а по факту в прошлом году они выплачивались??? Какие последствия??

Этот пункт в уставе прописывается в статье "Распределение прибыли"????

[ЛРК]

Nadjusha, ммм... да никаких, собственно... Со стороны налоговой инспекции - никаких, вы же чистую прибыль берете.

Сообщение от Nadjusha

в статье "Распределение прибыли"????

Да.

[Nadjusha]

ЛРК, ммм спасибо, а думаете стоит вносить изменения в устав если мы заходим снова дивиены выплатить??

И еще такой вопросик, вот чистая прибыль да, она у меня на 84 счете, меня смущает то, что висит там по Кредиту 7 млн, а фактически если смотреть по расчетному счету и по кассе этих денег нет, есть например только 2 млн, это нормально?? Может на остальные 5 млн у меня имущество например, правильно я понимаю??