Возврат товара

[Youlia]

Сообщение от Катрин1

прежний бухгалтер сделала возврат материалов поставщику (не товара, а именно материалов, оприходованных на счете 10.1)

Это зависит от того, чем был вызван возврат....

[Володька]

Скажите, а вы пользуетесь какой-либо программой ? Например 1С ?

[Youlia]

Володька, пользуемся, конечно)

[Lena D]

Добрый день, ситуация такая же как у Катрин1, подскажите пожалуйста как быть, налорги просят пояснения, не сходится НДС и налог на прибыль за 2007г. Мы венули материалы поставщику качественные, просто так получилось, что материал нам не понадобился, вернули всю партию. Сделала обратную реализацию, в 1С возвратом, НДС как при реализации, отразился в разделе 3 графа 020, прибыль осталась без изменений. Информацию которую нахожу, связана только с возвратом некачественного товара, а про качественный ничего нет. У меня вопросик конкретно про прибыль, где ее в декларации надо отражать? Ведь прибыль мы не получили, за сколько купили, за столько и вернули. На 91.1сч как прочие доходы и потом эту же сумму 91.2 как прочие расходы? Мы не торговая организация. Или вообще ни где не надо в декларации по прибыли этот возврат отражать? Пожалуйста помогите. Горит!

[БизнесАудит]

На мой взгляд, правильно через 91 счет, поскольку реализация материалов отражается через 91 счет. А в декларации по налогу на прибыль и в доходах и в расходах будет одинакова.

[БизнесАудит]

Возврат качественного товара - обычная реализация, НДС в общем порядке и прибыль в общем порядке

[Lena D]

Сообщение от ГЛБ

У покупателя (теперь уже продавца) возврат товара отражается в учете как обычная реализация с использованием счета 90 "Продажи".

Но везде написано даже в этой ветке, что на 90сч. Если делаю на 90сч, то расходы на каком? это ведь не прямые и не косвенные.

Сообщение от ГЛБ

В первую очередь нужно помнить, что НДС и налог на прибыль - налоги, исчисляемые по разным правилам, и порядок начисления и вычетов по НДС не связан с налоговыми обязательствами по налогу на прибыль. Единственное общее: возврат некачественного товара не является новой сделкой купли-продажи, обратной реализацией. При этом обязанность покупателя - плательщика НДС выставить счет-фактуру на возврат обусловлена прямым указанием в п. 16 Правил ведения книг покупок и книг продаж и признана всего лишь удобным механизмом реализации права продавца на налоговый вычет (Решение ВАС РФ от 30.09.2008 N 11461/08).

Может это ко мне подойдет и не надо будет уточненки подавать? Счет-фактуру я выставила на обратную реализацию, а по прибыли

Сообщение от ГЛБ

что НДС и налог на прибыль - налоги, исчисляемые по разным правилам, и порядок начисления и вычетов по НДС не связан с налоговыми обязательствами по налогу на прибыль.

Или я ошибаюсь?

[Lena D]

Сообщение от БизнесАудит

НДС в общем порядке и прибыль в общем порядке

НДС понятно, а по прибыли доходы 90, а расходы? Спасибо!

[БизнесАудит]

ВОзврат товара - обычная реализация со счетом 90. Возврат материалов - обычная реализация со счетом 91, потому что по правилам БУ реализация материалов - это 91 счет. А в налоге на прибыль - доходы от реализации (они же общие для 90 и 91 счета) и расход от реализации.
Это про возврат КАЧЕСТВЕННОГО товара. Он проводится как ОБЫЧНАЯ реализация. Если возврат некачественного товара (выше ссылка у Lena D), тогда отражение НДС другое. ТАм и корректировки нужно вносить.

[БизнесАудит]

Вы все правильно сделали, что выставили счет-фактуру и т.д.

[Lena D]

Сообщение от БизнесАудит

ВОзврат товара - обычная реализация со счетом 90. Возврат материалов - обычная реализация со счетом 91, потому что по правилам БУ реализация материалов - это 91 счет. А в налоге на прибыль - доходы от реализации (они же общие для 90 и 91 счета) и расход от реализации.
Это про возврат КАЧЕСТВЕННОГО товара. Он проводится как ОБЫЧНАЯ реализация

БизнесАудит, а скажите пожалуйста не является ли возврат, когда расходы от реализации - внереализационными расходами, Я имею в декларации по налогу на прибыль строки ведь разные, где-то прочитала, а найти не могу. Или вся таки прочие расходы, а не какие не внереализационные?

[БизнесАудит]

я думаю, что это будет расход от реализации. Ведь материалы уже были в вашей собственности? Вы их реализуете, а при реализации стоимость материалов является расходом от реализации, а не внереализационным расходом.

[БизнесАудит]

и не прочим, а материальным

[Lena D]

Сообщение от БизнесАудит

Ведь материалы уже были в вашей собственности? Вы их реализуете, а при реализации стоимость материалов является расходом от реализации, а не внереализационным расходом.

Вот что еще нашла на форуме: Сообщение от mari661
Здравствуйте форумчане.
Мы недавно возвращали материалы которые не подошли нам по габаритам (не входили в наши печи, чтобы их можно было переплавить и использовать далее в производственном процессе). Поставщики согласились и приняли материалы. Мы плательщики НДС. Оформили следующие документы на возврат:
1. Письмо о том, что материалы не подходят применительно к нашему технологическому процессу.
2. Накладная на возврат, правда без пометки возврат
3. счет фактура.
Правильно ли сделала? Возврат на накладной наверно можно дописать в ручную?

Я все жизнь так делаю. Сначала с этих материалов возмещаю НДС, а потом у меня идет как реализация материалов, отражаю выручку на 91 счете (Внереализационные доходы) и плачу с них НДС. Недавно была налоговая проверка по НДС, их все устроило.
Здесь говорится, что доходы ставят внереализационные, значит и расходы должны быть такими же, как считаете? И что налоргов это устроило при проверке. Я сижу в ручную забиваю декларацию, что бы отправить ее проверяющим и не знаю, в голове каша, какой доход поставить, и тем более расход?

[Lena D]

Сообщение от БизнесАудит

потому что по правилам БУ реализация материалов - это 91 счет

БизнесАудит, я ни где не могу найти такое правило, конкретно на реализацию материаов, есть только на товар. Скажите пожалуйста в каком ПБУ это написано? По идее у нас основной вид деятельности строительство т.е. сч90, но в реестре есть и дополнительный вид деятельности продажа строительных материалов, дак вот я что думаю, если возврат качественного товара, после оприходования у меня в учете, считается моей реализацией и получается что речь идет не о возврате, а как о реализации, значит это у меня внереализационный доход по НУ, а соответственно и внереализационный расход? Ну коллеги подключайтесь, настройте на ум!

[Lena D]

Сообщение от БизнесАудит

и не прочим, а материальным

И как это себе представить? У меня есть объекты, я на них списываю затраты (материалы, амортиз.,. з/пл) и на какой объект я должна списать на себестоимость материал, который ни куда не использовался, а вернулся обратно поставщику? И как вообще этот товар может влиять на мои материальные расходы?

[БизнесАудит]

ой, вы меня запутали. То вы возвращаете материалы, теперь выясняется, что возвращаете товар. Так материалы или товар? В чем принципиальная разница между товаром и материалами - если вы покупаете ТМЦ для перепродажи - это товар, а если для использования в производстве - материал. Если вы покупаете материалы для того чтобы их продать (как вы пишете) значит это товар. НА каком счете вы их первоначально отразили?

[БизнесАудит]

ЕСли вы приходовали материалы на 10 счет, то реализация их идет через 91 счет (ПБУ 9/99), п.7: Прочими доходами являются:
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров.

[БизнесАудит]

СЕйчас в бухгалтерском учете нет понятия "внереализационные доходы" или "расходы". Эти все доходы и расходы теперь считаются "Прочими". Это в бухгалтерском учете. А в налоговом учете реализация, отражаемая в бухгалтерском учете на счетах 90 и 91 в корреспонденции со счетом 62 является доходом от реализации. А стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) - расходом от реализации. ЕСли вы реализовали товар (Д62 К90, Д90.2 К41) -это доход от реализации в н/у, если вы реализовали материал (Д62 К91, Д91.2 К10) - в н/у это тоже доход от реализации. (проводки без учета НДС)

[Lena D]

Сообщение от БизнесАудит

Так материалы или товар?

Материал

Сообщение от БизнесАудит

если вы покупаете ТМЦ для перепродажи - это товар

нет не для перепродажи

Сообщение от БизнесАудит

а если для использования в производстве - материал.

Да для ремонта на объекте

Сообщение от БизнесАудит

Если вы покупаете материалы для того чтобы их продать (как вы пишете) значит это товар

Этот материал ни кто не хотел продавать, он был куплен для использования в строительной деятельности, как оказалось позже, он стал не нужет, Вот и вернули. Дак как сделать-то? Смотрите ставлю доходы на 91 сч, они у меня попадают в общую выручку, а расходы тоже на 91сч, они у меня попадают в прилож2 к листу 02- косвенные расходы в том числе:... Верно или нет?