Лизинг. Налоговй учет у лизингополучателя

[Youlia]

Я думаю, что если это все в одном периоде, то ничего страшного не произойдет, если Вы изначально сделаете правильные записи без всяких исправительных.

[Elena1984]

Youlia, я не поняла, извините за тупость... Все было во 2 квартале, сейчас я пока могу все поправить, но уже в 3 квартале.

Сообщение от Youlia

Вы изначально сделаете правильные записи без всяких исправительных

- разве я могу сделать это во втором квартале?
Ведь у меня все поедет...

[Youlia]

Вы имеете в виду налоговый учет поедет, ведь бухгалтерский Вы правильно сделали?

[Elena1984]

да, бухгалтерский без изменений.

[Youlia]

Я думаю, что имеет смысл изначально все правильно внести в налоговом учете, чтобы потом программа правильно считала амортизацию без каких-либо глюков, чтобы потом не надо бы было вручную что-то править. Программы не любят таких исправлений ошибок. Возможно, придется перепровести какие-то документы по закрытию, но это того стоит.

[Elena1984]

Youlia, Спасибо! Но это приведет к уточненке, если я Вас правильно поняла?

[Youlia]

За 2-й квартал по налогу на прибыль? Нет.

[Elena1984]

но амортизация же увеличится в Н/У, если я поставлю коэф. "3"?

[Youlia]

Амортизация увеличится, но прибыль сдается нарастающим итогом. Отразите все в декларации за 9 мес.

[Elena1984]

Youlia, Спасибо! теперь все понятно!!!

[Кира81]

Youlia, подскажите ПОЖАЛУЙСТА. У нас авто числится на балансе лизингополучателя ( т.е. на нашем) ПБУ 18/02 мы не применяем. согласно договора Стоимость имущества без НДС= 970 000р. ( с НДС 1 146 960) , а сумма лизинговых платежей= 1 340 000руб. Какой будет стоимость имущества для БУ и НУ. я этого не пойму никак.

[Youlia]

В БУ и в НУ первоначальная стоимость формируется по-разному.

В БУ ПС объекта лизинга - это сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость - НДС + расходы, связанные с приобретением (доставка, установка и т.д.).

В НУ ПС объекта лизинга - это сумма расходов лизингодателя на приобретение объекта лизинга. Т.е. лизингодатель должен дать справку о расходах на приобретение объекта, на основании чего Вы сформируете его налоговую первоначальную стоимость. Расходы на доставку, установку и пр. расходы в налоговую первоначальную стоимость не включаются.

[Кира81]

Youlia, а если такую справку не добьюсь от них, тогда как формировать стоимость? и еще вопрос: комиссия за организацию финансирования и дополнительные услуги п финансовой аренде будут считаться расходами и плюсоваться к стоимость для формирования для БУ?

[Youlia]

Сообщение от Кира81

Youlia, а если такую справку не добьюсь от них, тогда как формировать стоимость?

Это обязанность лизингодателя по закону предоставить такие документы. Точно также как существует обязанность продавца выдать счет-фактуру, например.

ст. 257, п. 1 "Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом."

Сообщение от Кира81

комиссия за организацию финансирования и дополнительные услуги п финансовой аренде будут считаться расходами и плюсоваться к стоимость для формирования для БУ?

Если они понесены до момента формирования стоимости в БУ, т.е. до проводки 01 08, то да, будут.

[Кира81]

Youlia, спасибо Вам большое!

[Elena1984]

Youlia, Еще раз здравствуйте!
Могу ли я вообще не отражать ОНО (Д68 К77), если мы малое предприятие? В ПБУ 18/02 вроде так написано, или я неправильно поняла?

[Magnoly]

Добрый день!
подскажите пжлста проводки при досрочном выкупе лизингового им-ваи отражение амортизации.
Им-во на нашем балансе, ПС одинаковая в БУ и НУ.

[Youlia]

Сообщение от Elena1984

Могу ли я вообще не отражать ОНО (Д68 К77), если мы малое предприятие?

Малые предприятие ПБУ 18 не применяют.

[Кира81]

Youlia, ещё один вопрос: машина в лизинге числится на наше балансе. Соответственно я начисляю амортизацию, но сумма аморизации меньше суммы лизингового платежа. Могу ли я списать в расходы на 44 сумма лизингового платежа за минусом амортизации?

[Elena1984]

Youlia, Еще раз БОЛЬШОЕ спасибо!!! избавили от лишней работы...