расчет налога на имущество

[Veselenochka]

Татьяна90, налог за 2010 год вы должны были списать в расходы в 2010году, а за 1 квартала 2011 - в 1 квартале 2011

[Татьяна90]

А если мы просрочили с уплатой авансового платежа, заплатили только 20 апреля? я должна сумму начисленную в 1 квартале налога на имущ-во отнести на счет 91?? а потом уже считать фин рез-ты и сдавать деклар. налога на прибыль, так я понимаю?

[Veselenochka]

у вас метод начисления? тогда вы должны были списать сумму за 2010 год на расходы в 2010. если не списали списывайте в 1 квартале

[Татьяна90]

Спасибо Вам большое, разобралась!!!

[Nadjusha]

Проверьте, пожалуйста, правильно ли я рассчитала налог....
Купили машину в январе 2011, срок полезного использования 37 месяцев, стоимость машины 2 025 326,27, амортизация 54 738,55 ежемесячно.....
Остаточная стоимость:
на 01.01.11 0
на 01.02.11 2 025 326
на 01.03.11 1 970 588
на 01.04.11 1 915 849
Рассчитываем среднюю стоимость имущества: 2 025 326+1 970 588+1 915 849=5 911 763/4=1 477 941
1 477 941 * 2.2%=32 515/4= 8 129.......к уплате за 1 квартал?????? Заплатить нужно 8 128 правильно!?

[Nadjusha]

Сообщение от Nadjusha

Проверьте, пожалуйста, правильно ли я рассчитала налог....
Купили машину в январе 2011, срок полезного использования 37 месяцев, стоимость машины 2 025 326,27, амортизация 54 738,55 ежемесячно.....
Остаточная стоимость:
на 01.01.11 0
на 01.02.11 2 025 326
на 01.03.11 1 970 588
на 01.04.11 1 915 849
Рассчитываем среднюю стоимость имущества: 2 025 326+1 970 588+1 915 849=5 911 763/4=1 477 941
1 477 941 * 2.2%=32 515/4= 8 129.......к уплате за 1 квартал?????? Заплатить нужно 8 128 правильно!?

Ответьте пожалуйста.......

[pilseta]

а мне 1с посчитал налог на иммуещство
01/01 - 549074
01/02 - 540211
01/03 - 531347
01/04 - 522484
Налогооблагаемая базам 526575, откуда?
Если все сложить и поделить на 4 =535779.....

[ГЛБ]

Nadjusha,

Сообщение от Nadjusha

32 515/4=

а зачем ты еще эту сумму делишь на 4? это у тебя и есть авансовый платеж...

[Nadjusha]

ГЛБ, я так в Консультанте вычитала.....

Исчисляем авансовый платеж за I квартал 2011 г.
Для этого полученный в результате применения налоговой льготы остаток средней стоимости облагаемого налогом имущества за I квартал 2011 г. умножаем на ставку налога на имущество 2,2% (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга N 684-96).
Затем полученное произведение делим на 4:
2 532 625 руб. x 2,2% / 4 = 13 929,44 руб.
Данное значение округляем до целых рублей - отбрасываем 44 коп. (п. 2.7 разд. II Порядка заполнения налогового расчета).
Сумму авансового платежа к уплате в бюджет в размере 13 929 руб. бухгалтер организации "Альфа" отразит по строке 180 разд. 2 и строке 030 разд. 1 налогового расчета.

[ГЛБ]

Nadjusha, Надь, ты права, правильно все...на память совсем разучилась я..

Сообщение от Nadjusha

8 129.......к уплате за 1 квартал?????? Заплатить нужно 8 128

8 129..

[Галина030]

Nadjusha, Все правильно вычитали, т.к. сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

[pilseta]

Помогите мне кто-нибудь плз:( ведь "руками" считать не правильно декларацию:(

[NadyaBuh]

очень даже правильно.правьте руками, ставьте верную сумму.

[pilseta]

Сообщение от NadyaBuh

очень даже правильно.правьте руками, ставьте верную сумму.

Как я понимаю, вы тоже руками корректируете(( но мне все равно инетерсно откуда такие суммы??? Ведь никакие там больше % или вычеты не начисляются при налоги на иммущество если льгот нет??

[NadyaBuh]

у меня правильно все прога считает.но если уж все таки чего то сочиняет, конечно нужно это исправить.может стоит к программисту обратиться или вопрос компании, обслуживающей 1с

[Log_in]

вы же сами пишете, что амортизация только с марта начнется, с чего же тогда вы ее начислили февралем? почему уменьшаете балансовую стоимость по состоянию на 01 марта?

[Teya]

"При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации."
Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость - амортизация. Тогда почему в расчётах фигурирует первоначальная стоимость? Если налоговая база определяется как сумма остаточных стоимостей?

[Log_in]

да, Вы путаете, точку расчета остаточной стоимости, т.е. нужно исходить из того, что остаток по состоянию на 31.03.2011 23:59:59 = остаток на 01.04.2011 00:00:00
Если исходить из сущности амортизации - распределение затрат на приобретение ОС на весь период эксплуатации ОС, то стоимость расхода за апрель можно определить только по прошествию апреля. Поэтому бухгалтера, амортизацию за период расчитывают и отражают в учете в конце периода. Но даже если ее считать в начале периода, все равно, по состоянию на 01 апреля будет начислена амортизация только за март, что хорошо видно по динамике остаточной стоимости на линейке времени (1квартал)

0.......................0....+70800.....70800.....-1200......69600
||---------------||---------------||---------------||
..........январь...........февраль...............март........31.03.2011 23:59:59

[Teya]

Спасибо вам, Log in!

[Teya]

Пожалуйста, кому не трудно, проверьте задачу.
Условие:
Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные: первоначальная стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объекта основных средств со сроком службы 12 лет – 25 300 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации на 1 января текущего года – 6800 тыс. руб. Стоимость приобретенного с учетом НДС и введенного в марте в эксплуатацию оборудования для основного производства – 2714 тыс. руб. Срок полезного использования приобретенного оборудования – 7 лет. Определить норму амортизационных отчислений по вновь приобретенному оборудованию за месяц; налоговую базу по налогу на имущество; размер авансовых платежей и налога на имущество за год; сроки уплаты авансовых платежей, срок уплаты налога за год, сроки подачи налоговых расчетов и налоговой декларации по налогу на имущество организации при ставке 2%.
Моё решение:
K = (1/84) х 100% = 1,19%, 2300 тыс. руб. х 1,19% = 27,38095 тыс. руб. - рассчитана сумма амортизационных отчислений за месяц по вновь приобретённому оборудованию.
К = (1/144) х 100% = 0,694444%, 25300 тыс. руб. х 0,694444% = 175,694 тыс. руб. - рассчитана сумма амортизационных отчислений за месяц по введённым ос.
Произведем расчет остаточной стоимости по каждому объекту основных средств на 1-е число каждого месяца в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 376 НК РФ:
Введённые в эксплуатацию основные средства:
на 01.01. – 18500 тыс. руб. = (25300 - 6800)
на 01.02. – 18324,306 тыс. руб. = (18500 - 175,694)
на 01.03. – 18148,611 тыс. руб. = (18324,306 - 175,694)
на 01.04. – 17972,917 тыс. руб. = (18148,611 - 175,694)
на 01.05. – 17797,222 тыс. руб. = (17972,917 - 175,694)
на 01.06. – 17621,528 тыс. руб. = (17797,222 - 175,694)
на 01.07. – 17445,833 тыс. руб. = (17621,528 - 175,694)
на 01.08. – 17270,139 тыс. руб. = (17445,833 - 175,694)
на 01.09. – 17094,444 тыс. руб. = (17270,139 - 175,694)
на 01.10. – 16918,750 тыс. руб. = (17094,444 - 175,694)
на 01.11. – 16743,056 тыс. руб. = (16918,750 - 175,694)
на 01.12. – 16567,361 тыс. руб. = (16743,056 - 175,694)
на 01.31. – 16391,667 тыс. руб. = (16567,361 - 175,694)
Вновь приобретенное оборудование:
на 01.01. – 0
на 01.02. – 0
на 01.03. – 0
на 01.04. – 2300 тыс. руб.
на 01.05. – 2272,619 тыс. руб. = (2300 - 27,38095)
на 01.06. – 2245,238 тыс. руб. = (2272,619 - 27,38095)
на 01.07. – 2217,857 тыс. руб. = (2245,238 - 27,38095)
на 01.08. – 2190,476 тыс. руб. = (2217,857 - 27,38095)
на 01.09. – 2163,095 тыс. руб. = (2190,476 - 27,38095)
на 01.10. – 2135,714 тыс. руб. = (2163,095 - 27,38095)
на 01.11. – 2108,333 тыс. руб. = (2135,714 - 27,38095)
на 01.12. – 2080,952 тыс. руб. = (2108,333 - 27,38095)
на 31.12. – 2053,571 тыс. руб. = (2080,952- 27,38095)
Определю среднюю (среднегодовую) стоимость имущества для расчёта налога на имущество.
Введённые в эксплуатацию основные средства:
Средняя стоимость имущества за I квартал равна:
(18500 тыс. руб. + 18324,306 тыс. руб. + 18148,61 тыс. руб. + 17972,917 тыс. руб.) : (3 + 1) = 18236,458 тыс. руб.
Средняя стоимость имущества за первое полугодие составила:
(18500 тыс. руб. + 18324,306 тыс. руб. + 18148,61 тыс. руб. + 17972,917 тыс. руб. + 17797,222 тыс. руб. + 17621,528 тыс. руб. + 17445,833 тыс. руб.) : (6 + 1) = 17972,917 тыс. руб.
Средняя стоимость имущества за девять месяцев составила:
(18500 тыс. руб. + 18324,306 тыс. руб. + 18148,61 тыс. руб. + 17972,917 тыс. руб. + 17797,222 тыс. руб. + 17621,528 тыс. руб. + 17445,833 тыс. руб. + 17270,139 тыс. руб. + 17094,444 тыс. руб. + 16918,750 тыс. руб.) : (9 + 1) = 17709,375 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год составила:
(18500 тыс. руб. + 18324,306 тыс. руб. + 18148,61 тыс. руб. + 17972,917 тыс. руб. + 17797,222 тыс. руб. + 17621,528 тыс. руб. + 17445,833 тыс. руб. + 17270,139 тыс. руб. + 17094,444 тыс. руб. + 16918,750 тыс. руб. + 16743,056 тыс. руб. + 16567,361 тыс. руб. + 16391,667 тыс. руб.) : (12 + 1) = 17445,833 тыс. руб.
Вновь приобретённое оборудование:
Средняя стоимость имущества за I квартал равна:
(0 + 0 + 0 + 2300 тыс. руб.) : (3 + 1) = 575,000 тыс. руб.
Средняя стоимость имущества за первое полугодие составила:
(0 + 0 + 0 + 2300 тыс. руб. + 2272,619 тыс. руб. + 2245,238 тыс. руб. + 2217,857 тыс. руб.) : (6 + 1) = 1290,816 тыс. руб.
Средняя стоимость имущества за девять месяцев составила:
(0 + 0 + 0 + 2300 тыс. руб. + 2272,619 тыс. руб. + 2245,238 тыс. руб. + 2217,857 тыс. руб. + 2190,476 тыс. руб. + 2163,095 тыс. руб. + 2135,714 тыс. руб.) : (9 + 1) = 1552,500 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год составила:
(0 + 0 + 0 + 2300 тыс. руб. + 2272,619 тыс. руб. + 2245,238 тыс. руб. + 2217,857 тыс. руб. + 2190,476 тыс. руб. + 2163,095 тыс. руб. + 2135,714 тыс. руб. + 2108,333 тыс. руб. + 2080,952 тыс. руб. + 2053,571 тыс. руб.) : (12 + 1) = 1674,451 тыс. руб.
Определю налог на имущество организаций:
Введённые в эксплуатацию основные средства
Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна:
– за I квартал – 18236,458 тыс. руб.;
– за первое полугодие – 17972,917 тыс. руб.;
– за девять месяцев – 17709,375 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год – 17445,833 тыс. руб.
Ставка налога на имущество – 2% процента.
Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:
– за I квартал:
18236,458 тыс. руб. × 2% : 4 = 91,182 тыс. руб. = 91182 руб.;
– за первое полугодие:
17972,917 тыс. руб. × 2% : 4 = 89,865 тыс. руб. = 89865 руб.;
– за девять месяцев:
17709,375 × 2% : 4 = 88,547 тыс. руб. = 88547 руб.;
Перечисление в бюджет налога на имущество организаций по итогам года:
17445,833 × 2% – 91,182 – 89,865 – 88547 = 79,323 тыс. руб. = 79323 руб.
Вновь приобретённое оборудование
Средняя стоимость имущества по итогам отчетных периодов равна:
– за I квартал – 575,000 тыс. руб.;
– за первое полугодие – 1290,816 тыс. руб.;
– за девять месяцев – 1552,500 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость имущества за год – 1674,451 тыс. руб.
Ставка налога на имущество – 2% процента.
Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:
– за I квартал:
575,000 тыс. руб. × 2% : 4 = 2,875 тыс. руб. = 2875 руб.;
– за первое полугодие:
1290,816 тыс. руб. × 2% : 4 = 6,454 тыс. руб. = 6454 руб.;
– за девять месяцев:
1552,500 тыс. руб. × 2% : 4 = 7,763 тыс. руб. = 7763 руб.;
Перечисление в бюджет налога на имущество организаций по итогам года:
1674,451 × 2,% – 2,875 – 6,454 – 7,763 = 16,397 тыс. руб. = 16397 руб.