входящий НДС по услугам относящимся на 91 счет

[Б_С_К]

Сообщение от svt79

кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность - это не погашеное обязательство, т.е Вам заплатили за товар и по каким то причинам Вы его не отгрузили а деньги у Вас назад не забрали и по истечении срока исковой давности Вы эту задолженность списываете как прибыль предприятия
Вот что по поводу НДС в таких ситуациях ишет ГлавБух:
как учесть НДС, уплаченный в бюджет с суммы аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны). Кредиторская задолженность в сумме аванса списана в связи с истечением срока исковой давности

Принять НДС к вычету в рассматриваемой ситуации нельзя.

Вычет по налогу, начисленному с аванса, у продавца возможен в двух случаях:
– после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
– при расторжении (изменении условий) договора и возврате контрагенту соответствующих авансовых платежей. При этом обязательным условием для вычета НДС в этом случае является уплата в бюджет налога с аванса (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Вычет по НДС при списании кредиторской задолженности в сумме незакрытого аванса главой 21 Налогового кодекса РФ не предусмотрен.

Включить сумму НДС в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, тоже нельзя. Дело в том, что НДС, который поставщик платит в бюджет при получении аванса, предъявляется покупателю (абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). А суммы налогов, предъявленных покупателям, в расходах продавцов не учитываются (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Воспользоваться положениями подпункта 14 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ продавец также не сможет. Этот подпункт позволяет учесть в расходах сумму НДС только при списании кредиторской задолженности по реализованным товарам (работам, услугам). В рассматриваемой ситуации реализация не состоялась. Следовательно, у продавца нет оснований для того, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС с аванса, который списывается в связи с истечением срока исковой давности. Вся сумма аванса (с учетом НДС) должна быть включена в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 10 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/58.
то есть вот так:
По итогам инвентаризации, проведенной в сентябре 2011 года, руководитель «Альфы» принял решение списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности (бухгалтерская справка, приказ руководителя).

В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи.

В сентябре 2008 года:

Дебет 10 Кредит 60
– 50 000 руб. – оприходованы материалы;

Дебет 19 Кредит 60
– 9000 руб. – отражен «входной» НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 9000 руб. – принят к вычету «входной» НДС.

В сентябре 2011 года:

Дебет 60 Кредит 91-1
– 59 000 руб. – списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

При расчете налога на прибыль за сентябрь 2011 года бухгалтер «Альфы» включил в доходы 59 000 руб. «Входной» НДС, ранее принятый к вычету в сумме 9000 руб., бухгалтер в расходах не учитывает (п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).

[svt79]

я дико извиняюсь не написал сразу просто в моей ситуации был получен не аванс, а товары которые мы не оплатили. Как быть в таком случае????

[Б_С_К]

Так же. Вся сумма кред. задолженности списывается в доход.

[svt79]

вот и незнаю кого слушать чему верить на просторах нашел такой пример:
Пример 1 Фирма «Колизей» начисляет НДС по отгрузке. Налоговый период – месяц. В сентябре 2002 года в организацию поступили материалы на сумму 50 400 руб. (в том числе НДС – 8400 руб.). В течение трех лет материалы не оплачивались. Причем поставщик не предъявлял никаких претензий, а покупатель не предпринимал никаких мер к погашению свой задолженности.По итогам инвентаризации, проведенной в сентябре 2005 года, директор «Колизея» принял решение списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности. В бухгалтерском учете фирмы сделаны записи:
В сентябре 2002 года:Дебет 10 Кредит 60
– 42 000 руб. – оприходованы материалы;
Дебет 19 Кредит 60– 8400 руб. – отражен входной НДС.

В сентябре 2005 года:
Дебет 60 Кредит 91-1
– 50 400 руб. – списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;

Дебет 91-2

Кредит 19 – 8400 руб. – отнесен на расходы входной НДС по списанной кредиторской задолженности;

Дебет 91-9 Кредит 99

– 42 000 руб. – отражена прибыль от списания просроченной кредиторской задолженности.
я понимаю он старый, получается все изменилось????

[Б_С_К]

В этом примере НДС при поступлении товара в Зачет взят не был.
т.е. после поступления нет проводки
Дт 68.2 Кт 19
(В 2002 году НДС брали в зачет по оплате)

[Youlia]

Сообщение от svt79

В сентябре 2002 года

Ничего себе раритет.. аж с 2002 года)))

Конечно изменилось) У нас каждый день все меняется, уже начало меняться даже то, что не вступило в силу, а вы примерами 2002 года все пользуетесь)))

[svt79]

БСК спасибо большое, а youlia могли бы по делу что то сказать, а если вы пытались пошутить то какая то не умная шутка, лучше бы просто промолчали.

[Youlia]

Нет, тут уж не до шуток... Если вы пользуетесь примерами 2002 года, то все как раз очень печально....

[svt79]

я спрашивал по делу, БСК мне помогла, а вы судя по всему можете только гадить в коментах.

[Youlia]

Я вам по делу говорю - не стоит пользоваться настолько устарелой информацией. Найдите более свежие разъяснения - интернет в вашем распоряжении. Если пользоваться примерами 2002 г., это приведет к печальным последствиям вашу организацию.

[svt79]

забейте....

[Б_С_К]

Сообщение от svt79

а вы судя по всему можете только гадить в коментах.

svt79, Не стоит оскорблять людей, желая получить от них помощь.
Youlia, Очень грамотный бухгалтер и помогает очень многим на этом форуме, и написала она Вам совершено правильно без какого либо хамства.
А начинать Общение на форуме с оскорбления старейшин форума - не стоит!!

[svt79]

да как то ровно, я просил о помощи а не о тыканье в то что у меня старая инфа, так что я себя виноватым не считаю, если она оскорбилась это её головная боль тк она мне не чем не помогла.

[Youlia]

svt79, вы сильно хорошо о себе думаете, если считаете, что можете меня чем-то оскорбить) Я могу понять, что ваше не совсем адекватное состояние вызвано нервозностью перед защитой диплома, но все-таки надо как-то учиться уже справляться с собой и держать себя в руках на людях)