Проценты по кредитам

[SenioritaBonita]

Здравствуйте!
Не понимаю как начислить процент на конец месяца исходя из основного долга,подскажите кто нибудь пожалуйстаааа!
Заключили договор на кредит с банком,1000000 руб. 17% годовых, взяли 22 декабря 11 года. По условиям договора проценты по кредиту начисляются ежемесячно, исходя их остатка основного долга, начиная с даты следующей за датой возникновения обязательства, до полного погашения.
Проценты снимаются со счета согласно графику платежей 22 числа ежемесячно.
Вопрос в том как их начислять например за январь 2012?
На конец месяца должно быть так: 1000000*17%/366*31 , но с 22 января (выплатили часть осн.долга 30000р) получается база начисления 1000000-30000 = 970000, значит и считать надо на остаток января исходя из нее?
Значит , если мы считаем по остатку надо на конец месяца делать 2 проводки на суммы:
1000000*17%/366*22
плюс 970000*17/366*9?
Подскажите пожалуйста какой вариант верный, совсем запуталась
(П.С для наглядности примера не стала писать что, 14.4% отдельной проводкой отношу на расходы, остальное за счет нас,но это я делаю)

[vsv-boss]

SenioritaBonita, график расчётов с банком не имеет никакого значения, при исчислении сумм процентов за пользование заёмными средствами для отнесения на уменьшение налогооблагаемой базы по НУ и для расчёта результата хоздеятельности по БУ.

Сообщение от SenioritaBonita

Заключили договор на кредит с банком,1000000 руб. 17% годовых, взяли 22 декабря 11 года.

С 23 декабря по 31 декабря вы должны были исчислить проценты для НУ и для БУ и отразить их в расходах 4-го квартала 2011 года.

Сообщение от SenioritaBonita

но с 22 января (выплатили часть осн.долга 30000р) получается база начисления 1000000-30000 = 970000, значит и считать надо на остаток января исходя из нее?

Значит за январь надо считать проценты с сумм долга до даты частичного погашения и после даты частичного погашения. И так далее.

[SenioritaBonita]

vsv-boss,
Спасибо! очень благодарна за быстрый, а главное воскресный ответ, пригодилось!

[vsv-boss]

Сообщение от SenioritaBonita

очень благодарна за быстрый, а главное воскресный ответ,

Дык! В воскресенье у меня поболе будет свободного времени...
Если вас ещё интересует порядок расчёта процентов по НУ, то вот есть темка подробная об этом:http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=21122

[Vareshka]

vsv-boss, помогите разобраться с расчетом процентов пожалуйста, не могу понять как банк насчитал проценты. У нас кредитная линия 10 000 000р. ставка 11,5%
Проценты снимаются 25 числа каждого месяца. 26 января получили транш 10млн.р., 13 февраля часть 2млн погасили. Я считаю проценты так: 10млн*11,5%/365*18 дней пользования 10млн. + 8млн*11,5%/365*13 дней пользования 8млн. Это правильный метод расчета?

[Vareshka]

vsv-boss, и еще один вопрос. Банк снял комиссию за выдачу кредита. Она в % от суммы. Каким образом мне ее списывать? договор у нас на 3 года. Заключен в сентябре прошлого года, воспользовались кредитом только в январе текущего.

[Кира81]

ГЛБ, подскажите пожалуйста, комиссию банка за выдачу кредита в %, нужно списывать как РБП?

[ГЛБ]

Сообщение от Кира81

подскажите пожалуйста, комиссию банка за выдачу кредита в %, нужно списывать как РБП?

это разовая услуга у вас?

[Кира81]

ГЛБ, да, сняли единовременно при выдаче первого транша.

[ГЛБ]

Кира81, я бы учла единовременно на 91 сч, но если вы боитесь отстаивать свою точку зрения, то учитывайте равномерно, но тоже через 91, а не через 97, эт мое мнение.

[Кира81]

ГЛБ, спасибо за помощь, так и буду учитывать. Только вот сомневаюсь в расчете. Кредитный договор подписан в январе, а первый транш получили в марте. Как мне нужно распределять? Посчитать дни с даты получения первого транша и до конца действия договора и на этот срок растянуть комиссию? В моем случае с марта по сентябрь 2014 эту комиссию тащить?

[ГЛБ]

Кира81, вот нашла инфу для вас

Вопрос: Организация получила кредит в банке. Комиссионные за выдачу кредита были признаны для целей исчисления налога на прибыль единовременно в качестве расходов на услуги банка. Однако налоговый орган при проверке признал действия организации неправомерными. Обоснованна ли позиция налогового органа?

Ответ: По вопросу о том, к какому виду расходов относятся комиссионные банку за выдачу и обслуживание кредитов, Минфин России занимает невыгодную для организаций позицию (см., например, Письма от 15.05.2008 N 03-03-06/1/315, от 19.01.2007 N 03-03-06/1/13). По его мнению, порядок налогового учета таких вознаграждений зависит от того, каким образом они определены в кредитном договоре. Если в процентах от суммы непогашенного долга, тогда это часть процентов по кредиту со всеми вытекающими последствиями. Чиновники требуют, чтобы организации руководствовались ст. 269 Налогового кодекса РФ и рассчитывали максимальную величину комиссии, которая может быть включена в расходы.
Расценивать же плату за проведение банковских операций, сопутствующих выдаче кредита, как затраты на банковские услуги можно лишь при условии, что она зафиксирована в кредитном договоре в твердой сумме. В этом случае комиссионные отражаются во внереализационных расходах на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ или же в прочих расходах на производство и (или) реализацию на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Однако судьи считают, что банковская комиссия к процентам по кредиту не относится вне зависимости от способа определения ее размера. Налогоплательщик вправе признавать комиссионные единовременно в качестве расходов на услуги банков. Кроме ФАС Северо-Западного округа, ранее на это указывали также ВАС РФ (Определение от 03.04.2008 N 4065/08), ФАС Восточно-Сибирского округа (Постановление от 21.01.2008 N А19-8878/07-15-Ф02-9896/07 и др.).
Учитывая арбитражную практику, на наш взгляд, у организации, которая учтет комиссионное вознаграждение банку единовременно и без ограничений, есть хорошие шансы отстоять свою правоту в суде.

Л.И.Харитонова
Юридическая компания "Юново"
16.04.2010

[ГЛБ]

Сообщение от Кира81

Посчитать дни с даты получения первого транша и до конца действия договора и на этот срок растянуть комиссию? В моем случае с марта по сентябрь 2014 эту комиссию тащить?

получается так, если не хотите единовременно списать.

[Кира81]

ГЛБ, СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ! Простите за назойливость, но чтобы все сомнения ушли, при списании ком. делаю проводку 76,09 51. А при вкл.части единовременной комиссии 91,02 76,09. Праильно?

[ГЛБ]

Сообщение от Кира81

91,02 76,09

начислена комиссия банка

Сообщение от Кира81

76,09 51

списана комиссия банка с р/сч

[Кира81]

ГЛБ, БОЛЬШОЕ СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ! Безмерно благодарна! ))) и так каждый месяц до 2014 я буду списывать часть на 91... правильно?

[KarinaB5]

Подскажите пож-та организцаия вязал кредит, на сколько я знаю нужно расчитывать проценты по кредиту ч/з ставку рефенансирования, которые не облагаются по налогу на прибыль, рассчитывать ежемесячно?или когда погасишь кредит полностью?

[MARIN)]

KarinaB5, ежемесячно

[KarinaB5]

а где это прописывается, если ли какая то статья??? и рассчитывается по такой формуле (сумма остатка по кредиту* рассчитанную ставку рефинансирования)/365 это получается сумма в день?

[MARIN)]

Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту)

Проценты по полученному займу (кредиту) при расчете налога на прибыль учтите в составе внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму процентов по любым долговым обязательствам, которые отвечают требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. В частности, сумма получаемого организацией займа (кредита) должна быть предназначена для использования в деятельности, направленной на получение дохода. К примеру, организация вправе учесть в расходах проценты по кредиту, полученному на покупку производственного оборудования, даже если впоследствии договор с продавцом был расторгнут (письмо Минфина России от 19 июля 2010 г. № 03-03-06/1/466). Но если заемные средства были переданы безвозмездно (например, на благотворительные цели), то проценты по ним в составе расходов учесть нельзя (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270 НК РФ, письмо ФНС России от 19 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/6250).

Если организация применяет метод начисления, налоговую базу можно уменьшить в день начисления процентов по условиям договора. При этом соблюдайте следующие правила:

если по договору займа (кредита) организация платит проценты более чем за один отчетный период, начисляйте их ежемесячно в течение всего срока действия договора. Начисленные проценты включите в налоговую базу того отчетного периода, к которому они относятся;
если договор займа (кредита) прекращен до окончания отчетного периода, проценты нужно начислить и включить в состав расходов в последний день действия договора.

Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 272 и пунктом 4 статьи 328 Налогового кодекса РФ.

Если организация применяет кассовый метод, то в состав расходов начисленные проценты включите только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

При налогообложении прибыли проценты за пользование заемными (кредитными) средствами можно учесть только в пределах норм (п. 1, 1.1 ст. 269, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Определить максимальный размер процентов, учитываемый при расчете налога на прибыль, можно двумя способами:

по среднему уровню процентов, начисленных по долговым обязательствам, полученным в том же квартале (месяце) на сопоставимых условиях;
исходя из ставки рефинансирования Банка России с учетом специального коэффициента, установленного отдельно для займов (кредитов), полученных в рублях, и отдельно для займов (кредитов), полученных в иностранной валюте.

Организация вправе самостоятельно выбрать один из способов учета процентов (независимо от наличия сопоставимых долговых обязательств) (п. 1 ст. 269 НК РФ). Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ). Если организация выберет вариант учета процентов по среднему уровню, в учетной политике также нужно предусмотреть порядок оценки критериев сопоставимости займов (кредитов) (письмо Минфина России от 17 декабря 2008 г. № 03-03-06/1/694).

В течение года в отношении всех долговых обязательств организация должна применять тот порядок определения максимального размера процентов, который закреплен в ее учетной политике (письмо Минфина России от 2 апреля 2010 г. № 03-03-06/2/66).

Если организация не закрепила в учетной политике способ учета процентов либо выбрала вариант учета процентов по среднему уровню, а полученные в течение квартала (месяца) займы (кредиты) не отвечают критериям сопоставимости, то предельную величину нужно рассчитать исходя из ставки рефинансирования Банка России с учетом специального коэффициента (письма Минфина России от 16 августа 2010 г. № 03-03-06/2/145, от 28 июля 2010 г. № 03-03-06/2/131, от 19 июня 2009 г. № 03-03-06/1/414, от 10 июня 2009 г. № 03-03-06/1/393). Несмотря на то что указанные письма разъясняют порядок применения налогового законодательства до вступления в силу действующей редакции статьи 269 Налогового кодекса РФ, выводам, сделанным в них, можно следовать и в настоящее время (поскольку нет противоречий действующим нормам).