Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#21 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.04.2013
Сообщений: 172
Спасибо: 0
|
![]()
Получается, что раз реконструкция началась в сентябре прошлого, а бывший бух продолжал начислять амортизацию на эти 10 цехов до конца года, то при проверке обнаружится, что занижена база. Пипец.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#22 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
Ильмас, я ж говорю что можете все оставить как есть (не трогайте тот период) при необходимости ( по мере поступления проблемы подадите уточненки) а сейчас сделайте правильно (По БУ и НУ) уберите расходы того периода
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
![]() |
#23 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.04.2013
Сообщений: 172
Спасибо: 0
|
![]()
LiGro, большое спасибо. Еще вопрос про кирпичи которые обсуждали выше,я не понял если я оприходовал их от разборки ос которые на реконструкции
дт 10 кт 91.1, на 5000 (по рыночной цене) то надо ли делать проводку Дт 91.2 кт 01 на 5000 уменьшать ст-ть ос на эти кирпичи? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#25 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.04.2013
Сообщений: 172
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#26 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
Ильмас, воще мрак! Так получается вы ликвидировали ОС? И какая остаточная ст-ть по балансу, оно еще висит или уже все самартизировалось??
Или вы просто потом его достроите и будете в нем работать?
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
![]() |
#28 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#30 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.04.2013
Сообщений: 172
Спасибо: 0
|
![]()
Да, стены ломали потому что там какое-то оборудование надо встраивать вроде. подрядчикам было легче сломать чем метровые дыры долбить. А перекрытия крыши железные поставят. как-то так.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#31 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
Ильмас, ну тогда вам в помощь, правда старенькое но принцип тот же!!
Проводки по кирпичам такие как я вам написала, а вот по поводу уменьшения ОС на материалы Расходы на частичную ликвидацию В бухгалтерском учете расходы на ликвидацию объектов ОС отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 31 ПБУ 6/01), и признаются прочими расходами организации (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). При этом порядок определения стоимости ликвидируемой части, на которую должна быть уменьшена стоимость объекта, нормами бухгалтерского законодательства не установлен. Поэтому организация вправе предусмотреть этот порядок в своей учетной политике и разработать свой алгоритм расчета остаточной стоимости ликвидируемой части объекта. Расходы на частичную ликвидацию отражаются в бухгалтерском учете на счете 91 "Прочие доходы и расходы" и признаются в составе прочих расходов в том же порядке, что и при полной ликвидации объекта ОС. Согласно Указаниям списывается вся стоимость выбывающей части объекта. Пример 2. Предположим, что производственное здание было введено в эксплуатацию в 2000 г. Его первоначальная стоимость составляет 1 800 000 руб., а сумма начисленной амортизации на момент подписания акта о частичной ликвидации здания - 800 000 руб. Организация производит демонтаж силами подрядной организации. Стоимость работ - 11 800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.). Акт о ликвидации части здания подписан 15 января 2007 г. Приказом руководителя установлено, что остаточная стоимость ликвидируемой части определяется пропорционально общей площади производственного здания. Предположим, что в условиях нашего примера общая площадь здания составляет 900 кв.м, а площадь ликвидируемой части - 270 кв.м. На момент ликвидации части производственного здания его остаточная стоимость равна 1 000 000 руб. Доля ликвидируемой части здания составляет 30% (270 кв.м : : 900 кв.м х 100). Следовательно, первоначальная стоимость ликвидируемой части здания - 540 000 руб. (1 800 000 руб. х 30%), а сумма амортизации - 240 000 руб. (800 000 руб. х 30%). Тогда остаточная стоимость ликвидируемой части здания составит 300 000 руб. (540 000 - - 240 000). 15 января 2007 г. (на момент подписания акта по форме N ОС-4) в бухгалтерском учете организации делаются следующие проводки: Дебет 01/"Выбытие основных средств" - Кредит 01 - 540 000 руб. - списана первоначальная стоимость ликвидированной части здания; Дебет 02 - Кредит 01/"Выбытие основных средств" - 240 000 руб. - списана сумма начисленной амортизации по ликвидируемой части здания; Дебет 91 - Кредит 01/ "Выбытие основных средств" - 300 000 руб. - в состав прочих расходов включена остаточная стоимость списываемой части здания; Дебет 91 - Кредит 60 - 10 000 руб. - в составе прочих расходов отражена стоимость работ, связанных со списанием части здания; Дебет 19 - Кредит 60 - 1800 руб. - отражен НДС со стоимости подрядных работ. После подписания акта о ликвидации части производственного здания делается проводка: Дебет 68/"НДС" - Кредит 19 - 1800 руб. - принят к вычету "входной" НДС со стоимости подрядных работ. * * * При списании и ликвидации ОС (в том числе и частичной) возникает вопрос о восстановлении НДС, ранее принятого к вычету. Новые правила восстановления "входного" НДС (статьи 170 и 171 НК РФ) предусматривают необходимость восстановления только в тех случаях, когда товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, начинают использоваться при осуществлении операций, не облагаемых НДС. При этом Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить и уплатить в бюджет НДС на остаточную стоимость ОС, которые выбывают вследствие ликвидации. Перечень оснований восстановления НДС является исчерпывающим (п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому, на наш взгляд, организация имеет полное право не восстанавливать суммы налога. Сегодня позиция налоговиков по-прежнему сводится к тому, чтобы заставить налогоплательщиков восстановить "входной" НДС по списываемым ОС. Даже проигрывая дела в Высшем Арбитражном Суде РФ и федеральных арбитражных судах, представители налоговых органов продолжают настаивать на правомерности своей позиции. Что делать налогоплательщикам? На наш взгляд, идти в суд. Учитывая позицию Президиума ВАС РФ, исход спора можно предугадать практически на 100%. Арбитражные суды во всех округах, рассматривая подобные споры, встают на сторону налогоплательщиков (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2006 N А56-8735/2005, от 01.03.2006 N А26-4963/2005-29, от 17.01.2005 N А05-6493/04-12, Западно-Сибирского округа от 04.05.2006 N Ф04-5209/2005(22104-А27-3), Центрального округа от 06.04.2005 N А48-7767/04-15, Поволжского округа от 17.03.2005 N А49-13280/04-398А/11, Восточно-Сибирского округа от 16.02.2006 N А19-21458/05-20-Ф02-332/06-С1, Уральского округа от 03.05.2006 N Ф09-3264/06-С7). Если же организация хочет избежать судебного разбирательства, то ей придется восстановить НДС на остаточную стоимость основных средств, списанных вследствие ликвидации. В этом случае 15 января 2007 г. в бухгалтерском учете организация должна сделать проводки: Дебет 68 - Кредит 19 - 54 000 руб. - сторно, восстановлен НДС с остаточной стоимости ликвидируемой части здания (300 000 руб. х 18%); Дебет 91 - Кредит 19 - 54 000 руб. - в составе прочих расходов учтен восстановленный НДС. Для целей налогообложения восстановленные суммы НДС учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ. * * * В Налоговом кодексе РФ, так же как и в бухгалтерском учете, нет нормы, которая прямо предусматривала бы признание расходов на частичную ликвидацию. На наш взгляд, принципиальной разницы между расходами на ликвидацию всего объекта ОС и расходами на ликвидацию его части нет. Поэтому такие затраты должны учитываться для целей налогообложения прибыли в порядке, установленном подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ. В соответствии с этой нормой в состав внереализационных расходов включаются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств и суммы недоначисленной по ним амортизации (см. письмо Минфина России от 23.06.2005 N 03-03-04/1/29, а также постановления ФАС Северо-Западного округа от 14.09.2006 N А13-9250/2005-19 и Уральского округа от 03.07.2006 N Ф09-5697/06-С7). Доходы от частичной ликвидации В бухгалтерском учете доходы от списания объектов ОС отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 31 ПБУ 6/01) и признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации"). Материальные ценности, оставшиеся от списания части здания, принимаются к бухгалтерскому учету в оценке по рыночной стоимости на дату списания части ОС (п. 16 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н). Предположим, что в рассматриваемой нами ситуации у организации при ликвидации здания остались материалы (кирпич, арматура, трубы и т.п.), рыночная стоимость которых составила 25 000 руб. 15 января 2007 г. (на основании акта по форме N ОС-4) в учете организации делается проводка: Дебет 10 - Кредит 91 - 25 000 руб. - оприходованы материалы, оставшиеся от частичной ликвидации здания. В налоговом учете стоимость материалов или иного имущества, полученного при демонтаже или разборке ликвидируемого ОС, включается в состав внереализационных доходов (п. 13 ст. 250 НК РФ). Стоимость материалов оценивается по рыночной стоимости (п. 5 ст. 274 НК РФ), как и в бухгалтерском учете. Согласно названному п. 5 ст. 274 НК РФ внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ. Таким образом, для целей налогообложения прибыли организация должна признать в январе 2007 г. внереализационный доход в размере 25 000 руб. * * * А теперь предположим, что в феврале материалы, полученные от ликвидации части здания, использованы для ремонта. В бухгалтерском учете организации делается проводка: Дебет 20 - Кредит 10 - 25 000 руб. - материалы переданы для ремонта. Для целей налогообложения прибыли в расходы можно включить гораздо меньшую сумму. Стоимость таких материалов будет равна сумме уплаченного при их оприходовании налога на прибыль (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ). То есть в расходы можно включить 24% суммы дохода, признанного в связи с оприходованием этих ценностей. В феврале 2007 г. - в момент передачи материалов для ремонта - их стоимость может быть учтена в составе расходов организации на основании п. 2 ст. 254 НК РФ только в размере 6000 руб. (25 000 руб. х x 24%). Таким образом, в бухгалтерском учете в феврале 2007 г. признается расход в сумме 25 000 руб., а в налоговом учете - только в размере 6000 руб.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
![]() |
#32 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
![]()
Здесь проводки просто не до конца, только приход материалов, остальное как я вам выше писала!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Не начисляется амортизация | dan_g | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 8 | 15.08.2011 19:50 |
Амортизация ОС | LtvretKa | Общая система налогообложения (ОСНО) | 11 | 20.12.2010 23:00 |
И снова амортизация НУ и БУ | jeny | Программы: 1C 7.7 | 1 | 13.09.2010 17:22 |
АМОРТИЗАЦИЯ НА ИМУЩЕСТВО КАЗНЫ | Елизавета74 | Бюджетный учет | 14 | 22.07.2010 13:27 |
Амортизация ОС | Sania | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 14 | 12.04.2010 11:39 |