Договор безвозмездного пользования при ЕНВД

[Х Елена]

И ещё вопрос: в какую ГНИ сдавать отчет по НДФЛ на Арендодателя? В ГНИ по месту жительства моего, где я раньше отчитывалась по 2-НДФЛ на наемных работников или в ГНИ по месту ведения деятельности по ЕНВД и месту проживания Арендодателя?

[ptihka]

Да, код дохода в 2-ндфл. Если бы Вы выплатили аренду, то был бы доход, тогда и нужно было бы сдать 2-ндфл. А так аренду не платили, то и сдавать ничего не надо.

[Х Елена]

Сообщение от Х Елена

Я уже похоже опоздала с отчетом по 2-НДФЛ (надо было до 31марта)?

Запуталась совсем! Т.е., если дохода у Арендодателя в 2015 г не было (я не оплачивала аренду), то и отчитываться мне сейчас по НДФЛ за него не надо. Так?

[Х Елена]

ptihka, спасибо!!!
Теперь мне все понятно.
Всем спасибо

[ptihka]

Сообщение от Х Елена

Запуталась совсем! Если дохода у Арендодателя в 2015 г не было (я не оплачивала аренду), то и отчитываться мне сейчас по НДФЛ за него не надо. Так?

Так, все верно

[Х Елена]

Сегодня у Арендодателя (физ.лицо) узнала, что в Требовании от ГНИ написано, что если был у нее доход в 2015г по недвижимому имуществу, то следует отчитаться до 30 апреля 16г, а оплатить начисленный налог НДФЛ следует до 15 июля 16г. Получается, что она сама должна будет уплатить налог, а не Арендатор (ИП), который (как Вы написали) должен выступить Налоговым агентом. Получается, что можно и так делать? По мне бы лучше не быть Налоговым агентом. Или кто-то не прав???

[MarinaAnna]

Прочитайте внимательно и для себя решите, кто и как будет поступать и какие последствия.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. Указанные лица являются налоговыми агентами. Налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, причем за счет любых денежных средств, выплачиваемых им налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом НДФЛ должен быть перечислен в бюджет по месту учета такой организации в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ). Причем данный порядок применяется независимо от места жительства физического лица, а также от места нахождения принадлежащего ему на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.
Как указал Минфин России в Письме от 01.06.2011 N 03-04-06/3-128, российская организация, производящая выплаты по заключенному с физическим лицом договору аренды недвижимого имущества, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Аналогичного мнения придерживаются и налоговики (Письма УФНС России по г. Москве от 26.07.2011 N 20-14/3/073326@, от 16.02.2011 N 20-14/4/14438@).
Вышеизложенная позиция подтверждается и мнением судебных органов (Постановления ФАС Уральского округа от 22.09.2010 N Ф09-7389/10-С2, ФАС Северо-Западного округа от 10.07.2008 N А56-4753/2007).
Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор (налоговый агент) не вправе (п. 5 ст. 3 НК РФ). Чиновники, имея аналогичное мнение (Письма Минфина России от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148, от 07.04.2009 N 03-04-06-01/83), добавляют, что дополнительное соглашение к договору, в котором обязанности по уплате налога возложены на налогоплательщика, будет являться ничтожным.
Однако нельзя исключать из внимания и имеющееся противоположное мнение судей, сложившееся при рассмотрении аналогичной ситуации (Постановление ФАС Поволжского округа от 09.11.2011 N А12-15768/2010).
В целях снижения налоговых рисков при решении вопроса о том, кто в рассматриваемой ситуации должен уплачивать НДФЛ в бюджет, можно рекомендовать физическому лицу - арендодателю по окончании налогового периода представлять в инспекцию налоговую декларацию с указанием сумм полученного от аренды имущества дохода и сумм удержанного арендатором НДФЛ.