Стандартный налоговый вычет на детей

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

окстись, не 22 а 24 года и не до конца. Налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, с месяца, следующего за месяцем, в котором окончено обучение. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617.


незнание не осовобождает от ответственности по ст.123 НК РФ

разве у нас есть обязанность следить за сотрами? мы даже справку о беременности можем требовать не чаще раз в сколькототам месяцев...
а у сотров нет обязанности нас извещать вааще ни о чем... начиная от смены паспорта и до....

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

окстись,

ладно... поторопился
очень интересно кто как и когда узнавать... =интимные подробности= должен?

Сообщение от Вес`на

незнание не осовобождает от ответственности по ст.123 НК РФ

кого?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Arhimed.

ладно... поторопился
очень интересно кто как и когда узнавать... =интимные подробности= должен?

кого?

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

кого?

налогового агента

Развернуть для просмотра

Вопрос: Работник для получения стандартного вычета по НДФЛ представил в начале года справку об обучении ребенка-студента. В марте ребенка отчислили из учебного заведения, однако работник принес справку об окончании его обучения только в июле. Нужно ли представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал и полугодие? Предусмотрена ли в этом случае ответственность для организации или работника? Правомерно ли требовать от работников представления справки об обучении ребенка ежеквартально?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 3 июля 2017 г. N 13-11/099595

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело запрос.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом установлено, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Таким образом, одним из условий предоставления стандартного налогового вычета на совершеннолетнего ребенка является факт его обучения.
Учитывая изложенное, налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, с месяца, следующего за месяцем, в котором произошел факт прерывания обучения (с марта месяца).
Требование ежеквартального представления работником справки об обучении ребенка в возрасте до 24 лет для получения права на стандартный налоговый вычет Кодексом не предусмотрено.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - Расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 Расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год:
по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме").
Исходя из ситуации, изложенной в обращении, поскольку пересчет налоговой базы по налогоплательщику будет произведен в июле и результаты перерасчета будут учтены в расчете по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев, то уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за первый квартал и полугодие представлять нет необходимости.

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
03.07.2017

[свернуть]

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

налогового агента

тут иная ситуация... сотр принес справку от огчислении... я бы не принес...

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

у сотров нет обязанности нас извещать вааще ни о чем

есть такая обязанность

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

есть такая обязанность

из обязанностей сотра я помню лишь "при поступлении на работу сотрудник обязан предоставить: .... "

[Arhimed.]

Сообщение от Добрый зануда

ну у дам фамилиЁ меняется... и то не всегда...

ща мода пошла - не меняют многие

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

откуда работодатель узнает о вступлении в брак?

"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18

"ДЕТСКИЙ" ВЫЧЕТ ПО НДФЛ: "БРАКОВАННЫЕ" НОРМЫ

(Комментарий к Письму ФНС России
от 17 марта 2016 г. N 03-04-05/14853)

Предоставляется ли сотруднику "детский" вычет на ребенка, который не достиг 24 лет и является студентом, но... женился?

Право на получение "детского" вычета по НДФЛ, предусмотренное ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс), ограничено рядом условий. Так, претендовать на него могут родители, супруги родителей, усыновители, опекуны и попечители, а также приемные родители и их супруги.
Родители ребенка и их супруги, а также усыновители, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на "детские" вычеты в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - на второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В свою очередь, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находится ребенок, вычеты предоставляются в тех же размерах, что и родителям, за исключением разве что вычета на ребенка-инвалида - он составляет 6000 руб.
В общем случае "детский" вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом таковой предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. При соблюдении названных условий вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя (усыновителя и т.п.), с начала года не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться уже не должен.
Минфин в Письме от 17 марта 2016 г. N 03-04-05/14853 также обращает внимание на то, что одним из основных условий применения "детского" вычета является нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. При этом, как отмечают чиновники, при вступлении ребенка в брак это условие нарушается. А стало быть, и вычет уже предоставлен быть не может.
Надо сказать, что выводы чиновников небесспорны. Дело в том, что ст. 80 Семейного кодекса устанавливает, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. То есть обеспечивать совершеннолетних студентов они не должны. Соответственно, думается, что законодатель, предусматривая возможность применения вычетов на детей-студентов до 24-летнего возраста, видимо, руководствовался не только положениями Семейного кодекса. Иными словами, совершенно очевидно, что условия предоставления стандартного налогового вычета, установленные Налоговым кодексом, отличаются от условий исполнения родителями обязанности содержать детей, содержащихся в Семейном кодексе. И иное толкование значительно усложняет порядок предоставления "детского" вычета. И, кстати говоря, Минфин в Письме от 30 июня 2014 г. N 03-04-05/31345 косвенно подтвердил правомерность данного вывода. В данном Письме сказано, что предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода. И это вполне логично, поскольку такого условия для применения "детских" вычетов не предусмотрено, хотя, очевидно, что в данном случае ребенок полностью или частично уже может обеспечивать себя сам.
Тем не менее, учитывая позицию Минфина, изложенную в Письме N 03-04-05/14853, налоговым агентам рекомендуется при предоставлении "детских" вычетов на студентов-очников предупреждать сотрудников о необходимости поставить работодателя в известность об изменении семейного положения их ребенка.

Г.Ермакова
Подписано в печать
16.05.2016

[Arhimed.]

Сообщение от SHOK_Alenka

Вот прикопались с Архимедом!

а у нас профессия такая
в чужом дерьме до мелочей копаться
и о каждой имеющейся справке ещё 5 справок собрать о том, почему кто и зачем ту первую справку выдал и для чего её сюда принесли...

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

Поскольку после вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителя, то предоставление стандартного налогового вычета налогоплательщику на ребенка не производится.

Вот откуда должен узнать налоговый агент работодатель, что у сотрудницы(сотрудника) ребенок вступил в законный брак ? ведь у налогового агента нет обязанности подслушивать, подглядывать ... сплетни собирать, краем уха услышала, что кто-то в курилке обсуждал что у Ивановой дочь замуж вышла, я что ? должна подойти к Ивановой и пытать ее ? а она говорит : да нет, официально замуж не вышла, в гражданский брак вступила.

А вот в инете есть :

Нашла ответ Разгулина в БСС

Нужно ли предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка, если дочь сотрудницы, которая учится на очном отделении, вышла замуж и поменяла фамилию. Фамилия, указанная в справке из образовательного учреждения, отличается от фамилии, указанной в свидетельстве о рождении ребенка
Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Да, нужно.

По общему правилу сотрудник имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка вплоть до достижения им возраста 18 лет. Однако, если ребенок является учащимся очной формы обучения, вычет можно предоставлять до достижения им возраста 24 лет (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Факт вступления ребенка в брак на предоставление вычетов не влияет.

Для получения вычета на ребенка, являющегося учащимся очной формы обучения, сотрудник должен представить:
—
заявление в произвольной форме о получении вычета;
—
копию свидетельства о рождении ребенка;
—
справку из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения.

Об этом говорится в абзаце 14 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Если в связи со вступлением в брак ребенок поменял фамилию, то сотрудник должен представить налоговому агенту копию свидетельства о заключении брака, подтверждающего смену фамилии.

Получается, что до 24 лет вычет предоставлять можно, но св-во о браке сотрудница должна принести, для того, чтобы подтвердить, если в справке (которую нужно брать ежегодно) фамилия дочери по св-ву о рождении будет отличаться от фамилии в справке из образовательного учреждения.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

ответ Разгулина в БСС

я тоже видела разъяснения 2012-2011гг что можно. Более поздние говорят, что нельзя

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

я тоже видела разъяснения 2012-2011гг что можно. Более поздние говорят, что нельзя

в общем нефиг фамилиЁ менять... и живите в гражданских браках...
а еще проще... валите ка вы в ИФНС и сдавайте 3НДФЛ сами...

[MarinaAnna]

В общем вывод : не разрешать детям официально вступать в брак до 24 лет, пока они учатся

А так, на месте топикстартера, ничего бы не переделывала и продолжала бы предоставлять вычет. Если есть справка из образовательного учредждения со старой фамилией, а если справка с новой фамилией, то попросила бы св-во о браке дочери, но вычет бы продолжала предоставлять, потому что в налоговом кодексе не написано, что право на вычет на ребенка прекращается в связи с вступлением ребенка в брак, поэтому на рекомендации Минфина закрыла бы глаза, а разъяснений налоговой по этому поводу я пока не нашла, в НК четкой этой формулировки нет.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

на рекомендации Минфина закрыла бы глаза, а разъяснений налоговой по этому поводу я пока не нашла

а их сейчас и нет. Все комментирует Минфин и налорги руководствуются его позицией

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

на месте топикстартера, ничего бы не переделывала и продолжала бы предоставлять вычет

однозначно не продолжила бы и пересчитала с августа. Дабы не подставить себя на штрафные санкции

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

однозначно не продолжила бы и пересчитала с августа. Дабы не подставить себя на штрафные санкции

аналогично... и пусть потом тащат 3НДФЛ налоргам и сами с ними бодаются...