Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году

[Entry]

Минфин подготовил проект правительственного постановления, расширяющего перечень обязательных реквизитов кассового чека и БСО.
Так, с 01.01.2019 планируется ввести дополнительный обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности - ‎«код товара», который позволит идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.

Развернуть для просмотра

Заполняться новое поле в чеке будет следующим образом:

- для товаров, в отношении которых в РФ введена маркировка контрольными (идентификационными) знаками, нужно будет указывать уникальную последовательность символов, представленную в средстве идентификации, содержащемся в контрольном (идентификационном) знаке данного товара;

- для остальных товаров указывается код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС, к которой относится данный товар.

[свернуть]

[Entry]

ФНС рекомендует организациям и ИП, применяющим онлайн-кассу, заранее внести в контрольно-кассовую технику изменения, учитывающие повышение ставки НДС с 2019 года.

Развернуть для просмотра

Напомним, с 1 января 2019 года основная ставка НДС вырастет с 18 до 20%. Соответствующие поправки в НК РФ содержит Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

Ставка НДС является одним из обязательных реквизитов кассового чека. Это требование прописано в п.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

В связи с этим, в настоящее время ФНС готовит поправки в перечень реквизитов фискальных документов (приказ от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229), которые учитывают, что с 1 января 2019 года на выдаваемых кассовых чеках должна быть указана ставка НДС 20%.

При этом ведомство рекомендует организациям и ИП, осуществляющим расчеты с выделением НДС, заблаговременно внести необходимые изменения в ККТ. Это можно сделать непосредственно как самими пользователями ККТ, так и с помощью специалистов, оказывающих услуги по ремонту и обслуживанию контрольно-кассовой техники. Заявление о перерегистрации ККТ в налоговый орган в данном случае не подается.

Как отмечается в сообщении ФНС, изменив сведения в ККТ до внесения поправок в приказ, то есть до 01.01.2019 пользователь не только исполнит требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники, но и даст возможность воспользоваться клиентам вычетом по ставке НДС 20%.

https://www.nalog.ru/rn04/news/activities_fts/7761252/

[свернуть]

Не поняла правда, что там глаголят про вычет НДС по чеку . Минфин пишет везде, что нельзя по чеку НДС к вычету принять.

[Entry]

Минтруд подготовил законопроект, устанавливающий величину минимального размера оплаты труда на 2019 год.

Источник: Письмо Минтруда России от 09.08.2018 № 14-1/10/В-6061

Развернуть для просмотра

Согласно планам трудового ведомства, величина федерального МРОТ в следующем году составит 11 280 рублей. Что на 117 рублей больше чем сейчас (с 01.05.2018 МРОТ установлен на уровне 11 163 рубля).

Напомним, что по действующим правилам минимальный размер оплаты труда должен быть равен величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. В настоящий момент прожиточный минимум за II квартал текущего года еще официально не установлен. Однако согласно проекту приказа, подготовленному Минтрудом, он также составит 11 280 рублей

[свернуть]

[Entry]

Коллегия Евразийской экономической комиссии утвердила форму декларации на товары для экспресс-грузов и порядок ее заполнения. Соответствующее решение от 28.08.2018 N 142 опубликовано на официальном сайте ЕЭК и вступит в силу с 1 июля 2019 года.

Развернуть для просмотра

Документ утверждает форму таможенной декларации для товаров, доставляемых перевозчиком в качестве экспресс-груза.

При этом устанавливается, что данная форма применяется, только если одновременно соблюдаются следующие условия:

таможенное декларирование товаров осуществляется таможенным представителем;
общая таможенная стоимость товаров, перемещаемых по одной индивидуальной накладной, не превышает суммы, эквивалентной 200 евро (в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, общая таможенная стоимость определяется с учетом пункта 2 статьи 136 ТК ЕАЭС) либо, если это предусмотрено законодательством страны ЕАЭС, - 1000 евро;
товары помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления или экспорта, либо под таможенную процедуру реэкспорта или реимпорта (если ранее товары помещались под таможенные процедуры с представлением ДТЭГ), либо под таможенную процедуру реэкспорта (если ранее товары не помещались под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита).
Если не соблюдаются указанные условия, то используется форма декларации, утвержденная Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257.

Также новая форма таможенной декларации не используется при декларировании следующих категорий товаров, доставляемых экспресс-перевозчиком:

валюта государства - члена ЕАЭС, ценные бумаги или валютные ценности, дорожные чеки, драгоценные металлы и драгоценные камни;
товары, перемещаемые с особенностями, установленными статьей 301 ТК ЕАЭС;
товары, в отношении которых применяются меры нетарифного регулирования;
взрывоопасные предметы, взрывчатые, отравляющие, опасные химические, биологические вещества (за исключением биологических образцов), наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, токсичные, радиоактивные вещества, ядерные материалы;
товары, перемещаемые трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи;
подакцизные товары, а также товары, в отношении которых применяются льготы по уплате таможенных пошлин, налогов, тарифные квоты, тарифные преференции, и товары, в отношении которых установлены специальные защитные, антидемпинговые, компенсационные меры и (или) иные меры защиты внутреннего рынка;
товары, в отношении которых предоставлена отсрочка уплаты ввозных таможенных пошлин (для Республики Беларусь);
товары, аналогичные товарам, в отношении которых применяются обусловленные происхождением товара меры защиты внутреннего рынка (для Республики Беларусь).
Для перечисленных выше товаров, используется форма декларации, утвержденная решением Комиссии ТС от 20.05.2010 N 257.

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от Entry В настоящий момент прожиточный минимум за II квартал текущего года еще официально не установлен. не придумали ишшо?

[Entry]

Минэкономразвития разработал и утвердил 36 типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью.

Источник: Приказ Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411

Развернуть для просмотра

Напомним, что с конца 2015 года ООО вправе выбирать, разрабатывать ли свой устав самостоятельно или воспользоваться типовой формой. Если компания выбирает типовой устав, она должна сообщить об этом налоговикам. После чего устав будет размещен на сайте ФНС в электронном виде, где с ним смогут ознакомиться все заинтересованные лица.

Несмотря на то что теоретическая возможность использования типовых уставов предусмотрена законодательством уже почти три года, сами типовые формы утверждены впервые. Причем утверждающий такие формы приказ вступит в силу только с 24.06.2019.

[свернуть]

[ptihka]

Все работодатели должны провести спецоценку до конца 2018 года

Развернуть для просмотра

Федеральный закон от 28.12.2013 № 426 обязал работодателей провести специальную оценку условий труда на рабочих местах. Финансировать данную процедуру должны работодатели.

Результаты ранее проведенной аттестации рабочих мест могут применяться только до конца текущего года.

По результатам спецоценки работникам устанавливаются гарантии и компенсации, предусмотренные кодексом. Во избежание снижения данных привилегий, чиновники напоминают о необходимости каждому работодателю провести спецоценку.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010
«Об обязанности работодателя по обеспечению проведения специальной оценки условий труда»

[свернуть]

[Entry]

Минфин намерен ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые осуществляют розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками.

Такое предложение содержат Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, опубликованные на сайте Минфина.

Развернуть для просмотра

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами.

При этом в течение ближайшего времени правительство намерено распространить обязательную маркировку на 10 групп товаров. Соответственно, организации и ИП, занимающиеся розничной торговлей данными товарами, не смогут применять указанные специальные налоговые режимы.

Кроме того, Минфин планирует предоставить субъектам РФ расширенные полномочия по установлению ограничений для применения ПСН. Так регионы смогут ограничивать право ИП на применение ПСН:

по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта;
по общему количеству объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.
В настоящее время подобные ограничения регионы вводить не вправе.

[свернуть]

[Entry]

ФНС подготовила новую форму декларации по транспортному налогу. Текст соответствующего проекта приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Развернуть для просмотра

Напомним, действующая форма декларации утверждена приказом от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ (с изменениями и дополнениями).

В новой редакции налоговой декларации планируется изменить только штрихкоды. Так, например, штрихкод «05408016» изменится на «05409013», штрихкод «05408023» поменяют на «05409020», штрихкод «05408030» изменят на «05409037».

Основные изменения вносятся в порядок заполнения налоговой декларации.

Так, изменения учитывают, что с 1 января 2019 года утрачивают силу нормы статьи 362 НК РФ об уменьшении транспортного налога сумму платы за проезд автомобиля массой свыше 12 тонн по общим дорогам (система «Платон»), уплаченную в отношении такого транспортного средства в налоговом периоде.

Соответственно, в строках 280 и 290 будут указываться сведения о налоговом вычете за периоды, когда допускалось его применение.

Кроме того, в новой редакции излагаются коды видов транспортных средств. Они приведены в соответствие кодам, утвержденным приказами ФНС от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419@. Обращаем внимание, эти приказы содержат формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, которые представляют в ФНС регистрирующие органы.

Обновленную форму декларации по транспортному налогу ФНС планирует ввести с 1 января 2019 года.

[свернуть]

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

В настоящий момент прожиточный минимум за II квартал текущего года еще официально не установлен. Однако согласно проекту приказа, подготовленному Минтрудом, он также составит 11 280 рублей

фраза прозвучала так, словно величину прожиточного минимума подгоняют под запланированный на следующий год МРОТ !

отсюдова возникает вапрос
так они считают что нить хоть? или так... по формуле два-эс-четыре-пе ?

[Entry]

Минфин утвердил Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Документ опубликован на сайте министерства.

Развернуть для просмотра

Напомним, Минфин ежегодно формирует и публикует «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики».

Документ определяет условия, используемые при составлении проекта федерального бюджета, а также включает, в том числе планы по изменению налоговой системы.


Новый документ предполагает:

продлить до 2024 года включительно действующий порядок зачисления в федеральный бюджет суммы налога на прибыль, исчисленной по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ – 17%;
уточнить порядок расчета налоговой базы по УСН для товариществ собственников жилья (недвижимости), управляющих организаций, садоводческих или дачных некоммерческих товариществ, жилищных, садоводческих или иных специализированных потребкооперативов.
разрешить компаниям представлять отчетность по НДФЛ по месту учета одного из подразделений, расположенных на территории одного муниципального образования;
упростить порядок учета расходов на приобретение основных средств налогоплательщиками, применяющими ЕСХН и УСН;
ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые осуществляют розничную торговлю товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками;
включить в перечень подакцизных товаров виноград, который используется для производства вина, а также всю спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию;
освободить индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающейся частной практикой, от декларирования предполагаемого дохода.
Кроме того, документ содержит изменения, которые уже утверждены федеральными законами, в том числе повышение ставки НДС, обнуление госпошлины за регистрацию бизнеса и другие.

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от Entry

освободить индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающейся частной практикой, от декларирования предполагаемого дохода.

не знаю что они имели в виду, но читается как отмена декларации по ЕНВД

[Entry]

Налоговая служба занялась разработкой обновленных бланков НДС-декларации и книги продаж.

Вносимые поправки, в том числе связаны с грядущим повышением ставки НДС с 18% до 20%.

Развернуть для просмотра

В связи с этим новшеством, в книге продаж, а также во всех разделах обновленной декларации, требующих указывать ставку НДС, появится возможность указывать сумму налога, исчисленную по новой ставке.

Впрочем, поправки, вносимые в форму декларации по НДС, одним лишь изменением налоговой ставки не ограничиваются. В обновленном бланке будут учтены и другие новеллы НДС-законодательства. В частности:

- отмена обязанности уплачивать «агентский» НДС при покупке электронных услуг у иностранных лиц (эта норма вступит в силу с 01.01.2019);

- введение системы Tax Free;

- признание с 01.01.2019 плательщиков ЕСХН плательщиками НДС.

[свернуть]

[Entry]

Минтруд разработал проект правительственного постановления, предусматривающего поэтапное подключение к пилотному проекту Соцстраха еще 38 регионов.

Развернуть для просмотра

Напомним, что в настоящий момент пилотный проект ФСС по выплате больничных пособий напрямую из Фонда проводится в 39 регионах. Согласно планам Минтруда, количество «пилотных» регионов будет постепенно увеличиваться в течение следующих 2 лет.

Так, к пилотному проекту должны присоединиться:

- с 01.01.2019 - Республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская и Чувашская Республики, Камчатский край, Владимирская, Псковская, Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа;

- с 01.07.2019 - Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области;

- с 01.01.2020 - Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ;

- с 01.07.2020 - Республики Башкортостан и Дагестан, Красноярский и Ставропольские края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области.
http://regulation.gov.ru/projects#npa=84757

[свернуть]

[Entry]

С 01.01.2019 ставка НДС будет повышена с 18% до 20%. Возникает вопрос: как в 2019 году составлять корректировочные и исправленные счеты-фактуры по товарам, отгруженным в 2018 г. по старой ставке?

Источник: Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Развернуть для просмотра

Как разъяснила ФНС, если в 2019 году изменится стоимость товаров (работ, услуг), отгруженных в 2018 году, в корректировочном счете-фактуре нужно будет указывать ту ставку НДС, которая действовала на дату отгрузки (т.е. та ставка, которая была указана в первоначальном счете-фактуре).

Это же правило распространяется на исправленные счета-фактуры, выставляемые в отношении отгрузок, произведенных до 01.01.2019.

[свернуть]

[Arhimed.]

ну неужели...

25.10.2018
Добросовестных НДФЛ-агентов не должны штрафовать: проект принят в первом чтении
Налоговые агенты смогут избежать ответственности за несвоевременную уплату НДФЛ, если:
- 6-НДФЛ представили вовремя;
- сведения в расчете достоверные, полные, в нем нет ошибок, которые ведут к занижению налога;
- недоимку и пени перечислили до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку.
По сути, речь идет о штрафе за непреднамеренную техническую ошибку. О неправомерности санкций в подобной ситуации говорил Конституционный суд. Его позицию хотят закрепить в НК РФ.
Документ: Проект Федерального закона N 527676-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/527676-7)
Принят в первом чтении 18 октября 2018 года

http://sozd.parliament.gov.ru/bill/527676-7

[Entry]

ФНС утвердила новые бланки «имущественной» отчетности (декларации и расчета по авансовому платежу).

Источник: Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

Развернуть для просмотра

Необходимость внесения изменений в формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество вызвана тем, что с 01.01.2019 движимые ОС больше не будут считаться объектом налогообложения. Т.е. платить налог на имущество организации будут исключительно с принадлежащей им недвижимости.

В связи с этим в бланк «имущественной» декларации внесены, в частности, следующие корректировки:

Раздел 2 теперь называется «Определение налоговой базы и исчисленной суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества…» (сейчас в этом разделе отражаются сведения как о недвижимых, так и о движимых ОС);
в разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» появились:
- специальные коды для указания инвентарных номеров тех объектов недвижимости, которым присвоен адрес, и тех, у которых адреса нет;

- графы для указания адреса налогооблагаемой недвижимости.

Помимо этого, в разделе 3 появилась строка для указания коэффициента Ки, который применяется для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости недвижимости вследствие изменения качественных и/или количественных характеристик.

Аналогичные корректировки внесены и в расчет по авансовому платежу по налогу на имущество.

В первый раз отчитаться по обновленной форме организациям нужно будет по итогам I квартала 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

ФНС разъяснила, как уплачивается НДС налоговыми агентами в переходный период повышения ставки.

Развернуть для просмотра

Напомним, при реализации в РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в России, товаров (работ, услуг) НДС уплачивают покупатели, которые выступают также в качестве налоговых агентов. Это определено нормами статьи 161 НК РФ.

Уплата НДС налоговыми агентами осуществляется одновременно с перечислением денежных средств иностранному продавцу. В данном случае расчет НДС налоговым агентом производится при оплате товаров (работ, услуг), то есть либо в момент перечисления предоплаты, либо в момент оплаты уже принятых на учет товаров (работ, услуг).

Соответственно, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет предоплаты налоговая база таким налоговым агентом не рассчитывается.

Это значит, что ставка НДС зависит от того, когда российская компания перечислила оплату иностранному контрагенту или передала товары: в 2018-м или в 2019-м году.

Если оплата в счет предстоящих поставок в 2019 году товаров (работ, услуг) перечисляется иностранному лицу в 2018-м, то налоговый агент уплачивает НДС в момент такого перечисления по ставке 18 %. При отгрузке в 2019 году указанных товаров (работ, услуг) в счет перечисленной ранее предоплаты НДС не исчисляется.

Если товары, работы или услуги были отгружены в 2018-м году, а оплата производится налоговым агентом уже в 2019-м, то расчет НДС производится налоговым агентом также по ставке 18 %. Это связано с тем, что ставка НДС 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных с 1 января 2019 года.

ФНС также отмечает, что аналогичный порядок должны применять организации и ИП, которые арендуют или покупают государственное (муниципальное) имущество и платят НДС за органы власти.

При этом иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме российским пользователям, должны применять иной порядок уплаты НДС.

Такие разъяснения приведены в письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.

[свернуть]

[Entry]

ФНС разъяснила, как осуществляется учет НДС при возврате товаров после 1 января 2019 года (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).

Напомним, с 1 января 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18 до 20 %.

Развернуть для просмотра

В связи с этим ведомство уточняет, что при возврате с 1 января 2019 года всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставить корректировочные счета-фактуры. Они выставляются на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана ставка 18 %, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18 %.

Что касается покупателя, то восстановление принятого к вычету НДС производится им на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца. Такой порядок применяется независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При возврате с 1 января 2019 года товаров, отгруженных в 2018 году покупателям, не являющимся плательщиками НДС, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ.

Он должен содержать суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

[свернуть]

[Entry]

ФНС разрабатывает формат представления хозяйственного договора в электронной форме. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Развернуть для просмотра

Ведомство поясняет, что нормы статей 80 и 93 НК РФ разрешают налогоплательщикам представлять в налоговые органы по ТКС электронные документы, составляемые между хозяйствующими субъектами, которые также служат основанием для исчисления и уплаты налогов. В данном случае речь идет о различных хозяйственных договорах.

При этом электронный формат представления в налоговые органы таких документов должна разрабатывать Федеральная налоговая служба РФ.

В ФНС рассчитывают, что унификация электронного формата предоставления таких документов сократит время на проведение контрольных мероприятий и повысит качество налогового администрирования.

Формат представления хозяйственного договора в электронной форме планируется ввести с апреля 2019 года.

http://regulation.gov.ru/projects#npa=85443

[свернуть]