Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[ptihka]

Каникулы для малого бизнеса продлят на четыре года

Минэкономразвития РФ и Генпрокуратуре поручили продлить мораторий на проверки до 2022 года. От проверок также освободят и средние компании. По сообщениям некоторых СМИ, это поручение исходит непосредственно от правительства РФ.
Прошлый запрет существенно облегчил положение малого бизнеса: в среднем почти на 40 процентов снизилось количество плановых проверок, а в некоторых субъектах РФ их число сократилось вдвое.

Нынешний запрет распространится на проверки, которые проводят без риск-ориентированного подхода. Поскольку нововведения используют не все контролирующие органы, мораторий нужен, чтобы положение малых и средних компаний не ухудшалось из-за административного гнета.
На внеплановые проверки мораторий не распространят.

[ptihka]

Как проверить подлинность больничного листа

Для этого нужно воспользоваться сайтом ФСС РФ http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/94108/94110.shtml. Ведомство регулярно обновляет на нем информацию о бланках, которые признаны недействительными. К таковым чиновники относят листки, которые были украдены из больниц либо потеряны медработниками.

Недействительный документ выявляется по номеру. При обнаружении такого бланка работодателю нужно сообщить о данном факте в соцстрах и ни в коем случае не оплачивать.

[ptihka]

Вахтовиков можно уволить во время отдыха между вахтами

Компания хочет сократить численность вахтовиков, но не желает организовывать им проезд к месту работы на один день, чтобы уволить их в рабочее время.

В ТК РФ нет статей, которые конкретизируют механизм увольнения в нерабочее время. Общие же правила записаны в ст. 84.1 ТК РФ. Согласно этим принципам, увольняя работника, ему должны вернуть трудовую книжку и окончательно с ним рассчитаться. Датой, когда трудовой договор перестает действовать, по ТК РФ считается последний день, отработанный сотрудником в компании. Это не касается тех случаев, когда работник по факту не трудился в фирме, но рабочее место за ним, однако, числилось.

Если сотрудника увольняют в выходной, то работодатель должен уведомить его о том, что надо или забрать трудовую, или согласиться, чтобы ее отправили по почте. Работодателю также надлежит произвести расчет не позже чем на следующий день после того, как увольняемый работник предъявит соответствующее требование.
Что касается организации проезда для отработки одного дня вахты, то Минтруд РФ сообщает, что это является обязанностью компании, а не ее правом.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 28.02.2018 № 14-2/В-121

[ptihka]

ФНС даст скидку новоиспеченным ИП

Налоговики продвигают свои онлайн-услуги. В качестве бонуса ведомство предлагает скидку. Так, если гражданин регистрируется в качестве предпринимателя через Интернет, то скидка при оплате госпошлины составит 30 процентов.

Таким образом, если вы воспользуетесь сервисом ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn29/news/activities_fts/7279253/, то в казну нужно будет перевести не 800 рублей, а только 560 рублей.

[ptihka]

ИНН не заменяет имя налогоплательщика и на его свободу не покушается

Минфином дано еще одно разъяснение о применении ИНН.

Чиновники ссылались на правовую позицию КС РФ (определение от 10.07.2003 № 287-О), а также на решение ВС РФ от 30.05.2000 № ГКПИ00-402.

Идея высказывания такова: ИНН выдается налогоплательщикам исключительно для удобства учета и ни в коем случае не заменяет имя гражданина и не покушается на его свободу совести и вероисповедания.

Требование об идентификации содержится в п. 7 ст. 84 НК РФ.

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.02.2018 № 03-02-08/11401

[Вес`на]

Сообщение от ptihka ИНН выдается налогоплательщикам исключительно для удобства учета и ни в коем случае не заменяет имя гражданина и не покушается на его свободу совести и вероисповедания. Больные и не лечатся

[ptihka]

Потеря паспорта обойдется дорого

Главой 25.3 НК РФ установлены размеры госпошлин. Так, за выдачу паспорта гражданина РФ полагается уплатить в казну государства 300 рублей. А вот если произойдет несчастье: паспорт потеряется или придет в негодность, придется расстаться уже с большей суммой – 1 500 рублей. Если гражданин не в состоянии уплатить указанную сумму, можно попросить об отсрочке. Законодательство этого не запрещает.

Кроме того, можно обратиться к друзьям и знакомым. Если за гражданина, потерявшего важный документ, переведет деньги в бюджет другое физлицо, то в платежке необходимо прописать, что оно действует от имени плательщика.

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.02.2018 № 03-05-06-03/11808

[ptihka]

Налоговики поменяли форму уведомления для физ/лиц

Теперь http://www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rf-ot-12-03-2018-bs-4-21-4565/, если сумму налога из предыдущего уведомления пересчитывают, то формируется только раздел с пересчетом по соответствующего налогу.

Если уведомление приходит плательщику через личный кабинет в онлайн-версии, то в нем не будет данных об адресе физлица.

Повышающие коэффициенты в разделах, посвященных земельному налогу, названы по нормам НК РФ.

В разделы с перерасчетом включены графы с суммами первоначального налога и суммами, которые надо доплатить или которые можно вернуть.

[ptihka]

Уже уплаченную недоимку по взносам налоговики не спишут

Налоговики хотят утвердить схему списания недоимок по взносам и долгов по пеням и штрафам, которые были переданы в ФНС РФ органами соцстрахования и ПФР. Проект касается долгов на 01.01.2017, а также недоплаченных сумм за периоды до этой даты.

Исходя из законопроекта, решение о списании будут принимать ИФНС по месту нахождения компаний или по месту жительства физлица. Авторы инициативы называют основаниями к списанию утраченную возможность взыскать долг и справку из налоговой о суммах недоимок и задолженностей.

Комиссия по установлению этих оснований будет заседать не реже раза в квартал.

Предложенная схема не распространяется на долги и недоимки, по которым до 29.12.2017 не принято судебное решение, по которому утрачена возможность взыскать долг, и на те долги, которые уплачены до начала работы Закона № 436-ФЗ.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

А вот если произойдет несчастье: паспорт потеряется или придет в негодность, придется расстаться уже с большей суммой – 1 500 рублей.

Я уже в 2017 году уплатила 1500 руб за потерю паспорта.

[ptihka]

Уведомлять о получении документов на бумаге нужно по-новому

Личный кабинет — очень удобный инструмент взаимодействия с ИФНС.

Но если лицо им пользуется, то получить документы в обычном, бумажном виде у него уже не получится.

Весь документооборот между инспекцией и налогоплательщиком будет электронным.

Сам факт доступа к названному ресурсу уже говорит о том, что физлицо намерено общаться с налоговыми органами исключительно в электронном формате.

Поэтому, чтобы получить тот или иной документ на бумаге, необходимо специально уведомить налоговиков.

Именно об изменении этой формы уведомления и формата ее представления и идет речь в приказе ФНС РФ.

Новшество вступает в силу 25.03.2018.

ПРИКАЗ ФНС РФ от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@

[ptihka]

Инспекция может проверить «уточненку» отдельно

Если фирма подаст уточненную декларацию после того, как окончится выездная проверка, но до того, как чиновники вынесут решение по ней, то такую «уточненку» могут рассмотреть отдельно, в рамках камеральной проверки.

К такому выводу https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7280974/ служба пришла, рассматривая поступившую жалобу. Предприниматель занизил налоговую базу и не перечислил в бюджет НДС. «Уточненку» он подал сразу после того, как был составлен акт выездной проверки, но чиновники не приняли ее во внимание, вынося решение. Инспекции самостоятельно определяют, стоит ли проводить те или иные проверки. Если время, которое потребуется для проверки «уточненки», превысит срок, установленный для вынесения решения по выездной проверке, то налоговая может оставить новый документ для отдельной «камералки».

Такой вывод налоговиков согласован с уже имеющейся судебной практикой.

[ptihka]

При оплате услуг соцсетей со счета мобильного телефона нужно применять ККТ

ООО и оператор сотовой связи заключили договор на оказание услуг по привлечению абонентов оператора к заказу сервисов услуг партнеров общества. Для оплаты этих сервисов абоненты пользовались средствами со счета своего мобильного телефона. Оператор оплачивал ООО услуги по предоставлению доступа абонентам к развлекательным ресурсам, ООО платило соцсети за привлечение абонентов к допуслугам посредством использования ее сервисов.

Для того чтобы абоненты могли оплатить сервисы, общество и банк заключили договор на осуществление банком расчетов по операциям оплаты. Деньги от абонентов банк перечислял на счет общества. Обязано ли ООО использовать онлайн-кассу в отношении денежных средств, поступающих от абонентов со счета мобильного телефона в данных ситуациях?

Финансисты, изучив обращение, сообщают следующее.

Согласно п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ кассы должны использоваться всеми компаниями при расчетах. Понятие расчета установлено в ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ.

Пункт 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ определяет электронное средство платежа как средство, которое позволяет покупателю распоряжаться деньгами в форме безналичных расчетов.

Пункт 3 ст. 16.1 Закона № 2300-1 «О защите прав потребителей» говорит, что при оплате товаров безналичным способом обязательства потребителя перед продавцом расцениваются как исполненные в полной мере тогда, когда его подтвердит банк, обслуживающий потребителя.

Таким образом, если расчет производится по безналу и клиент не взаимодействует напрямую с пользователем онлайн-кассы, то такой пользователь должен применить онлайн-кассу с момента, когда банк подтвердит перевод денег.

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.03.2018 № 03-01-15/15016

[ptihka]

Как отразить страховые взносы в УСН-декларации

Упрощенцы с объектом «Доходы» могут скорректировать размер налога на величину взносов, переведенных в бюджет в границах рассчитанных сумм. При этом налог нельзя снизить более чем наполовину.

В УСН-декларации по строкам 140—143 нужно отразить нарастающим итогом сумму взносов, выданных больничных и платежей по договорам добровольного страхования. Данная величина будет уменьшать сумму единого налога.

Столичное УФНС напоминает, что правильность расчета УСН-налога налоговики проверят в рамках камеральной проверки «упрощенной» формы.

Не забудьте, что приближается срок сдачи декларации по УСН за минувший год. Компании должны подать в ИФНС отчетность не позже 2 апреля, ИП — 3 мая.

ПИСЬМО УФНС РФ по г. Москве от 01.03.2018 № 16-15/044626

[ptihka]

На выплаты за труд, профинансированные из гранта, придется начислить взносы

ФНС РФ рассмотрела вопрос, облагаются ли взносами выплаты физлицам, сделанные за счет средств, полученных в виде грантов .

Согласно ст. 2 Закона 127-ФЗ гранты выдаются на конкретные научно-технические цели и программы.

В статье 420 НК РФ сказано, что на выплаты, полученные физлицами как вознаграждение за труд, компания должна начислить взносы в фонд соцстраха. При этом неважно, как были получены деньги, которыми компания платит своим работникам. В случае если грантодатель платит получателю гранта не за труд, взносы на такие выплаты не начисляют.

ПИСЬМО ФНС РФ от 15.03.3018 № ГД-3-11/1619@

[ptihka]

Компенсация спорта сотрудникам в налоговые расходы не включается

Компания оплачивает своим работникам занятия спортом в секциях и кружках. Вправе ли она учесть потраченные средства при подсчете прибыльного налога?

С одной стороны, Приказом от 01.03.2012 № 181н определен список мероприятий, призванных развивать физкультуру на работе, куда входят покупка и содержание спортинвентаря, а также обустройство спецплощадок для активных занятий.

С другой — в ст. 270 НК РФ четко прописано, что оплата спортивных занятий работников не влияет на прибыльную базу компании.

Финансисты отмечают, что расходы можно учесть при определении прибыльной базы, если они связаны с производственной деятельностью сотрудников. Таким образом, если в соцпакете работодателя предусмотрена компенсация оплаты спорта, то нужно быть готовым к тому, что делать это придется исключительно за счет чистой прибыли.

Правда, если фирма понесет расходы, например, на производственную гимнастику, то у нее есть шанс учесть эти траты при расчете прибыльного налога.

[ptihka]

Новый вычет по земельному налогу выгоднее старого

Земельный налог рассчитывается по кадастровой цене недвижимости, исходя из п. 1 ст. 390 НК РФ.
Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ вносит налоговое послабление. База по земельному налогу снижается на цену 6 соток участка, определенную по кадастру. Льготой могут воспользоваться плательщики из списка, указанного в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Чиновники особо отмечают, что уменьшается не сумма налога, а налоговая база. Вычет по новой норме гораздо выгоднее, чем по старой, по которой база по земельному налогу уменьшалась на 10 тыс. рублей на плательщика в границах муниципального образования.

Финансисты отмечают, что по п. 2 ст. 387 НК РФ муниципальные власти могут сами устанавливать дополнительные налоговые послабления, в том числе и величину вычета для отдельных групп плательщиков.

ПИСЬМО Минфина РФ от 22.02.2018 № 03-05-06-02/11213

[КЕЕ]

Инспекция Федеральной налоговой службы информирует о том, что на официальном интернет-сайте Минпромторга России 28.02.2018 размещен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года (http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_dlya_nalogovogo_perioda_2018_goda2).
Вышеуказанный перечень подлежит к применению при расчете транспортного налога за налоговый период 2018 год, а именно, для определения повышающего коэффициента, установленного положениями пп. 2, 2.1 ст. 362 гл. 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.
Рекомендуем использовать данную информацию при расчете сумм авансовых платежей по транспортному налогу, а также для заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2018 год.

[Вес`на]

Суд: если СЗВ-М после окончания срока сдачи дополнить сведениями о работниках, штраф не грозит

АС Уральского округа признал неправомерным штраф за отражение в СЗВ-М неполных сведений в следующей ситуации.

Организация своевременно направила в ПФР данные о работниках. Затем она обнаружила, что включила в СЗВ-М информацию не обо всех сотрудниках. Дополняющую форму удалось представить только после того, как срок сдачи истек.

Суды уже приходили к такому выводу.

Документ:
Постановление АС Уральского округа от 30.01.2018 по делу N А07-16149/2017

[Вес`на]

Минфин напомнил, что коды сырьевых товаров до утверждения их перечня нужно искать в ТН ВЭД

Экспортерам необходимо сопоставлять сырьевые товары, перечисленные в НК РФ, с названиями групп товаров из ТН ВЭД. Например, коды товаров для "древесины и изделий из нее, древесного угля" следует искать в группе 44 ТН ВЭД. Если кода экспортируемого товара нет в соответствующей группе, то применять вычет НДС можно, не дожидаясь подтверждения нулевой ставки.

Так следует поступать, пока Правительство РФ не примет перечень кодов. О его проекте мы писали в прошлом году. До сегодняшнего дня этот перечень так и не утвержден.

Аналогичные разъяснения ведомство уже давало.

Документ:
Письма Минфина России от 28.02.2018 N 03-07-08/12477, N 03-07-08/12485, N 03-07-08/12459