Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Наказание за задержку зарплаты планируют ужесточить

Правительство РФ одобрило внесенный Минтрудом законопроект, предусматривающий выделение невыплаты заработной платы в отдельное административное правонарушение и увеличение штрафов за несоблюдение установленного порядка трудовых выплат.

Источник: Информация Минтруда http://www.rosmintrud.ru/labour/salary/67

Так, в случае, если работодатель нарушил сроки выплаты зарплаты в первый раз, штраф для должностных лиц составит от 10 до 20 тыс. рублей (действующий размер денежного наказания от 1 до 5 тыс.рублей). Для организаций и ИП величина штрафа останется прежней – от 30 до 50 тыс. рублей и от 1 до 5 тыс.рублей соответственно (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=192042&div=LAW&dst=5645,0&rnd=184768.8025266310274143).

[Копейка]

Утверждены новые формы статистических отчетов, действующих с 2016 года

Приказом Росстата от 03.12.2015 № 613 утвержден статистический инструментарий для организации федерального статистического наблюдения. В частности, Росстат утвердил новые формы отчетов, представляемых в органы статистики.

С января 2016 года применяются новые формы:
•приложение № 2 к форме № П-1 «Сведения о производстве военной (оборонной) продукции»;
•№ ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием»;
•№ 1-ИП (мес) «Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем»;
•№ 1-алкоголь «Сведения о производстве и отгрузке этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной продукции и розливе алкогольной продукции»;
•№ 1-алкоголь (опт) «Сведения об оптовой продаже алкогольной продукции» (с отчета в январе 2016 года);
•№ 2-цены приобретения «Сведения о ценах приобретения отдельных видов товаров»;
•№ 1-СХ-цены «Сведения о ценах производителей сельскохозяйственной продукции» (месячная - с отчета в январе 2016 года, годовая – с отчета за 2015 год);
•№ 1-цены производителей «Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг)».

С началом применения новых форм действовавшие ранее аналогичные формы, утв. приказом Росстата от 15.07.2015 № 320, признаны недействующими. Помимо самих форм утверждены также указания по их заполнению, а также сроки представления в органы статистики.

[Fox120]

Сегодня по Контуру прислали. Новшества по НДФЛ

ИФНС сообщает, что Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» часть первая Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнена статьей 1261, вступающей в силу с 01.01.2016, об установлении ответственности налоговых агентов за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе сведений по форме 2-НДФЛ) в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ.
В связи с этим, инспекция рекомендует налоговым агентам, в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.
При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе персональные данные физических лиц), производство по делу о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях осуществляется в порядке, установленном статьей 1014 Кодекса.

[Fox120]

Важное изменение в 2-НДФЛ


С отчетности за 2015 год заполнение ИНН сотрудника в справке становится обязательным, согласно письму ФНС РФ N 11-2-06/0733@.


В форме 2-НДФЛ за 2015 год ФНС России ввела контроль на обязательность и корректность ИНН физического лица в справках. Контроль реализован на основании письма от 23.11.2015 г. № 11-2-06/0733@. Без ИНН физического лица справка не будет принята налоговым органом (поступит протокол с отказом «Не заполнен ИНН для гражданина России»).


Так что, сотрудников у которых нет номера, срочно начинаем их теребить, пусть идут получают.

[Entry]

Коэффициенты-дефляторы теперь могут быть установлены и после 20 ноября

НК РФ предусматривает применение налогоплательщиком ряда коэффициентов-дефляторов (в том числе К1 для ЕНВД). Ранее такие коэффициенты устанавливались Минэкономразвития России.
Однако статья 11 НК РФ разрешает устанавливать коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год иным способом, например, федеральным законом, но только не позднее 20 ноября текущего года.
Статья 2 Закона внесла изменения в статью 11 НК РФ: теперь установить коэффициенты-дефляторы можно федеральным законом и после 20 ноября.
Одновременно статьей 1 Закона определен размер К1, коэффициента-дефлятора, применяемого плательщиками ЕНВД для расчета налоговой базы. На 2016 год такой коэффициент установлен в размере 1,798 (ст. 1 Закона).
Такой же размер коэффициента установлен и приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. Ранее приказ № 772 устанавливал более высокую величину коэффициента К1 (2,083).

[Вес`на]

Сообщение от Fox120 Сегодня по Контуру прислали. тормоз этот Контур))) Здесь уже все эти новости были)))

[ptihka]

ФНС напомнила, что будет штрафовать за неисполнение обязанности заявить о банкротстве

Должнику нужно обратиться с заявлением о банкротстве, например, в случае неплатежеспособности. Обязанность предусмотрена для руководителей юрлиц-должников, граждан и ИП. Так, штраф для руководителя не превысит 10 тыс. руб., но за повторное нарушение его могут дисквалифицировать.

Документ: Информация ФНС России от 12.01.2016

[ptihka]

Недобросовестный должник может временно лишиться водительских прав

С 15 января приставам разрешено приостанавливать право гражданина или ИП управлять транспортным средством. Эта мера применяется к тем водителям, которые добровольно не исполнили требование, содержащееся в исполнительном документе (например, об уплате алиментов).

Если должник нарушит ограничения, ему грозит до 50 часов обязательных работ или лишение водительских прав сроком до года.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2015 N 340-ФЗ

Вступил в силу 15 января 2016 года

[ptihka]

За переоформление лицензии по нескольким основаниям платить пошлину нужно один раз

Пошлина в этом случае устанавливается в максимальном размере, который составляет 3500 руб. Ранее Минфин уже высказывал аналогичное мнение.

Документ: Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-05-05-03/75466

[Entry]

«Северные» коэффициенты определяются по фактическому месту работы

Районный коэффициент и процентная надбавка к зарплате зависят от места, где фактически трудится работник, а не от «прописки» работодателя.

Источник: Письмо Роструда от 15.01.2016 № ТЗ/23333-6-1

Следовательно, к примеру, если работник оформлен в компании, зарегистрированной и находящейся в районе Крайнего Севера, но при этом периодически выезжает на полевые работы в другие регионы, при расчете заработной платы такого работника нужно применять районный коэффициент того региона, где он фактически трудился в тот или иной период.

Причем это правило работает даже в том случае, когда коэффициент, применяемый в районе, в котором сотрудник выполнял свои трудовые функции, ниже уставленного по месту нахождения компании-работодателя.

[Entry]

В каком периоде можно уменьшить «вмененный» налог на сумму переплаты по взносам

Излишне уплаченные страховые взносы можно зачесть в счет будущих платежей. При этом уменьшить «вмененный» налог на сумму такой переплаты можно только в периоде, когда произведен зачет.

Источник: Письмо Минфина от 25.12.2015 № 03-11-06/3/76370 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=152473)

Как известно, плательщики ЕНВД, использующие труд наемных сотрудников, могут уменьшать исчисленный за налоговый период (квартал) налог на сумму страховых взносов с выплат своим работникам. При этом скорректировать размер «вмененного» налога к уплате можно лишь на ту сумму взносов, которая была перечислена в бюджет в соответствующем квартале (но не более чем на 50% от суммы налога).

В ситуации, когда «вмененщик» в течение квартала уплатил взносы сверх необходимого и фонды «перекинули» переплату на один из последующих периодов, учесть излишек по взносам при исчислении ЕНВД можно лишь на дату зачета, а не в том квартале, в котором он образовался.

[Татошик]

А КБК по НДС не поменялся 182 1 03 01000 01 1000 110 ? и по ПФР какой КБК точно, а то в разных источниках разный нахожу): 392 1 02 02010 06 1100 160 или 392 1 02 02010 06 1000 160

[Среда]

Сообщение от Татошик

по ПФР какой КБК точно, а то в разных источниках разный нахожу

не надо искать в разных источниках. Есть сайт ПФР.
http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/kbk_strah_vznos/

По НДС я не слышала, чтоб менялся )))

[ptihka]

У граждан осложнилась процедура банкротства
Новизна механизма банкротства граждан, введенного с октября 2015 года, привела к серьезным сложностям в его реализации. Из-за нечеткости законодательства банки, не желая рисковать своими деньгами, попросту блокируют безналичные расчеты банкротящихся граждан, хотя законом изначально предполагалось лишь согласование операций на сумму свыше 50 тыс. руб. Предвидя шквал претензий со стороны банкротов, банкиры требуют дополнительных разъяснений от Минэкономики, ЦБ и Верховного суда.
Официальный интернет-сайт газеты «Коммерсантъ»

[ptihka]

Признать расходы можно, даже если на первичном документе нет печати

При расчете налога на прибыль первичный документ, подтверждающий расходы, должен иметь все обязательные реквизиты, которые предусмотрены Законом о бухучете. Печать компании таким реквизитом не является. Значит, инспекция не вправе отказать в учете затрат на том основании, что печати нет.

Разъяснение ФНС касается актов об оказании услуг. Налоговое ведомство не уточняет, можно ли применять этот вывод, если руководитель организации утвердил форму документа, для которого печать признается обязательным реквизитом. Из анализа разъяснений Минфина следует вывод: по общему правилу учесть расходы можно по документам без печати. Исключение составляют случаи, когда печать - обязательный реквизит утвержденной формы.

Напомним, 7 апреля 2015 года отменена обязанность АО и ООО иметь печать.

Документ: Письмо ФНС России от 13.01.2016 N СД-4-3/105@

[ptihka]

Работодатель заполняет форму 6-НДФЛ по каждому обособленному подразделению отдельно

Правило применяется и в том случае, если несколько обособленных подразделений состоят на учете в одной инспекции. Напомним, что подавать расчет исчисленных и удержанных сумм налога по форме 6-НДФЛ налоговый агент должен ежеквартально начиная с отчета за I квартал 2016 года.

Документ: Письмо ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23129@

[ptihka]

УПД может содержать дополнительные сведения

Стороны вправе дополнить универсальный передаточный документ (УПД) любыми данными, которые отражают специальные условия сделок. Эти сведения можно указать в дополнительных столбцах и строках, вынесенных за пределы черной рамки, что обеспечивает сохранение формы счета-фактуры.

ФНС ранее направляла образец УПД, объединяющий форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа. Как сейчас отметило налоговое ведомство, рекомендованная форма УПД не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут быть зафиксированы при оформлении операций.

Документ: Письмо ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619

[ptihka]

Минфин: услуги таможенного представителя облагаются НДС по ставке 18%

Для таможенного оформления товаров фирмы часто привлекают представителей, которые участвуют и в организации международной перевозки груза. Если с ними не заключены договоры транспортной экспедиции, основания применять нулевую ставку отсутствуют, поэтому действует ставка 18%.

На основании разъяснений, данных финансовым ведомством ранее, можно прийти не только к выводу о том, что применять нулевую ставку допустимо, но и к противоположному. До того как в 2014 году появилось постановление Пленума ВАС РФ, у судов не было единого подхода. Полагаем, сейчас у налогоплательщиков, применивших нулевую ставку, шансы выиграть такое дело велики. Однако следует учитывать, что ВС РФ по данному вопросу еще не высказывался.

Документ: Письмо Минфина России от 22.12.2015 N 03-07-08/75087

[ptihka]

С творческими работниками можно заключать срочные трудовые договоры неоднократно

Если творческий работник несколько лет занимал одну и ту же должность по срочным договорам, это еще не означает, что работа является постоянной, а увольнение по истечении срока - незаконным. По соглашению сторон такие договоры можно заключать, например, с артистами на каждый театральный сезон.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 16.11.2015 по делу N 33-4168/2015

[ptihka]

Создается единая система администрирования налоговых и неналоговых платежей
В соответствии с указами Президента РФ создается единая система администрирования и сбора налогов, таможенных платежей и страховых взносов.

Министр финансов Антон Силуанов подчеркнул, что запланированная интеграция баз данных ФТС, Росалкогольрегулирования и ФНС не означает, что ведомства перестанут существовать как самостоятельные единицы. Суть изменений – устранение дублирующих функций ведомств и объединение баз данных: например, ФТС и ФНС в фискальной части отвечают за одно и то же - за администрирование налоговых и неналоговых доходов бюджета.
Передача ФТС в ведение Минфина позволит скоординировать усилия по совершенствованию законодательства, наладить систему контроля так, чтобы снизить количество проверок и контрольных мероприятий. Это приведет к снижению административной нагрузки на бизнес, ускорит предоставление государственных услуг, повысит согласованность действий государственных органов.
Официальный интернет-сайт ФНС РФ