Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Налог на имущество по кадастровой стоимости шагает по стране

Число регионов, в которых недвижимость облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, растет. Так, в 2017 году на налогообложение бизнес-недвижимости по кадастру перейдут еще 8 регионов.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6350629/)

Для сравнения в 2015 году уплата организациями налога на имущество в отношении административно-деловых, торговых объектов и жилых помещений исходя из кадастровой стоимости была введена в 29 регионах, в 2016 году – уже в 48, а с 2017 таких регионов в общей сложности будет 56.

Аналогичная тенденция наблюдается и по налогу на имущество физлиц. В 2015 году кадастровая стоимость применялась при налогообложении недвижимости, принадлежащей «физикам» в 28 субъектах РФ, в 2016 – еще в 21, а в 2017 к ним добавится еще 12.

ФНС напоминает, что налогообложению по кадастровой стоимости подлежит, в т.ч. недвижимость, не имеющая инвентаризационной стоимости (строения на садовых, огородных и дачных участках, гаражи, квартиры, объекты незавершённого строительства), а также административно-деловые и торговые объекты, принадлежащие ИП, освобожденным от налога на имущество физлиц в связи с применением спецрежимов.

[Entry]

Рассекретить свою налоговую тайну можно будет, заполнив специальную форму

Официально утвержден бланк согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, относящихся к налоговой тайне, общедоступными.

Источник: Приказ ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=209168#0)

Согласно поправкам в НК, внесенным Федеральным законом от 01.05.2016 № 134-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197411&div=LAW&dst=100009%2C0&rnd=0.46150059402549903#0), со сведений, находящихся в распоряжении ИФНС и составляющих налоговую тайну (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=208013&div=LAW&dst=1000003514%2C0&rnd=0.8277786480296496#0), может быть снят режим секретности по личной инициативе налогоплательщика.

Для этого нужно представить в инспекцию согласие на признание их общедоступными по форме, формату и в порядке, утвержденным ФНС. Кстати, по выбору налогоплательщика согласие может быть представлено как в отношении всей секретной информации, так и отдельных сведений.

Форма согласия начнет применяться с 01.04.2017 года.

[Среда]

Сообщение от Entry

а также административно-деловые и торговые объекты, принадлежащие ИП, освобожденным от налога на имущество физлиц в связи с применением спецрежимов.

т.е. всё, освобождение более типа не действует? И если у ИП на ЕНВД в собственности помещение - теперь надо будет платить и декларацию подавать?
Молодцы! Браво!

[ptihka]

Правило об индексации с 1 февраля детских пособий сохранится на 2018 и последующие годы

Закон об этом уже опубликован.

В 2018 году и в последующие годы детские пособия будут индексироваться с 1 февраля. Сейчас это установлено для 2016 и 2017 годов. Коэффициент уполномочено определять правительство.

Ежегодно пересчитываются размеры, например, следующих выплачиваемых работодателем пособий:

- единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;

- единовременного пособия при рождении ребенка;

- ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Документ: Федеральный закон от 19.12.2016 N 444-ФЗ (вступает в силу 1 января 2018 года)

[Копейка]

С 2017 года для ЕНВД и ПСН вместо ОКУН применяются ОКВЭД2 и ОКПД2

С 1 января 2017 года вступают в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Одновременно утрачивает силу Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93.

В этой связи в НК исключено наименование "Общероссийский классификатор услуг населению" и внесены изменения, согласно которым коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации.

Об этом напомнила ФНС в письме № СД-4-3/22547@ от 28.11.2016.

Кроме того, дополнительно в письме ФНС № СД-4-3/22788@ от 30.11.2016 уточняется, что согласно информационному сообщению Минфина, законы и иные нормативные правовые акты о налогах, устанавливающие перечень бытовых услуг в целях применения положений глав 26.2, 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с указанным распоряжением, официально опубликованные после 31 декабря 2016 года, могут иметь обратную силу и применяться с 1 января 2017 года, если прямо предусматривают это.

[Копейка]

СПРАВОЧНИК Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 г.docx
...............

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка С 2017 года для ЕНВД и ПСН вместо ОКУН применяются ОКВЭД2 и ОКПД2 Как они уже достали с этими разными нововведениями ...

[Катюха]

Новые коды стандартных вычетов на детей - 2017

[Катюха]

Стали известны КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году

Приказ Минфина об изменении кодов бюджетной классификации ожидает одобрения Минюста. Как правило, такие поправки признаются не нуждающимися в регистрации, поэтому текст документа, вероятно, уже не поменяется.

Уплатить страховые взносы за декабрь 2016 года нужно будет по следующим КБК:

- для пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 1000 160;

- для медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 1011 160;

- для взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Чтобы уплатить взносы за периоды, которые начнутся не ранее 1 января, бухгалтеру понадобятся следующие КБК:

- для пенсионных взносов - 182 1 02 02010 06 1010 160;

- для медицинских взносов - 182 1 02 02101 08 1013 160;

- для взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Обращаем внимание, что все вышеперечисленные КБК приведены для общих случаев уплаты взносов. Исключения есть, например, для взносов по дополнительному тарифу на выплату страховой части пенсии.
Для уплаты взносов на травматизм за декабрь 2016 года и за периоды, которые начнутся не ранее 1 января, надо будет использовать один КБК - 393 1 02 02050 07 1000 160. Это связано с тем, что в 2017 году, как исейчас, ФСС будет контролировать уплату таких взносов.
Напомним, КБК вносится в поле 104 платежки по взносам и состоит из 20 цифр.

[Entry]

ККТ, снятую с учета, можно приспособить для печати БСО

Компании и ИП, которые имеют право производить денежные расчеты без применения ККТ, могут использовать старые, снятые с учета кассы, для печати документов, подтверждающих прием денег.

Источник: Письмо ФНС от 01.12.2016 № ЕД-4-20/22910@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=163594#0)

До 01.07.2018 года ИП на ПСН, а также организации и предприниматели, применяющие «вмененку», вправе вести наличные денежные расчеты без применения ККТ. Правда, при условии выдачи покупателям бланков строгой отчетности (товарных чеков, квитанций и т.п.), подтверждающих прием денежных средств за реализованные товары. Форму такого документа продавец может разработать сам. При этом выдаваемый покупателю БСО должен содержать все обязательные реквизиты.

Как отмечает ФНС, если снятый с учета кассовый аппарат модернизирован так, что он может «выдавать» чеки, соответствующие действующим требованиям к БСО, то использование такой кассы не противоречит законодательству.

[Entry]

Проект ФСС по прямым выплатам продлен еще на три года

Пилотный проект Соцстраха по выплате больничных пособий напрямую из Фонда официально продлен до конца 2019 года. Кроме этого расписано, какие регионы и в каком порядке присоединятся к проекту в течение трех дополнительных лет.

Источник: Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427(http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201612230017?index=1&rangeSize=1)

Так, в период с 2017 по 2019 года включительно к проекту подключатся еще 39 регионов (по 13 ежегодно).

С 01.07.2017 года участниками проекта станут: Республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия, Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область.
С 01.07.2018 – Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области.
А с 01.07.2019 года ряды участников проекта пополнят: Республики Дагестан, Ингушетия, Карелия, Коми, Северная Осетия – Алания, Хакасия, Кабардино-Балкарская Республика, Удмурдская Республика, Чеченская и Чувашская Республики, а также Архангельская, Тульская и Ярославская области.

Пилотный проект ФСС по выплате пособий по больничным непосредственно отделениями Фонда, а не работодателями, стартовал в 2012 году. Сейчас участниками проекта являются 20 регионов.

[Вес`на]

ПФР уже передает дела в ФНС. Для сведения, передаваться будет только недоимка по взносам, переплаты у кого они имеются фонд передавать не будет. Решайте возвраты с фондом

[Копейка]

Страховые взносы: ФНС опубликовала сопоставительную таблицу КБК

27.12.2016 1919

ФНС РФ напомнила, что с 1 января 2017 года налоговые органы будут осуществлять администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе взносов за период до 01.01.2017.

В этой связи при заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ, начиная с 1 января 2017 года, должно указываться:
* «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
* «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
* код бюджетной классификации - значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы РФ, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

В информационном сообщении ФНС также отмечается, что целях недопущения роста невыясненных платежей, в связи с возложением на налоговые органы полномочий по администрированию страховых взносов, банки и кредитные организации будут принимать к исполнению, начиная с 1 января 2017 года, платежные поручения на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов.

Кроме того, перечень источников доходов на 2017 год, в том числе по страховым взносам, администрируемым налоговыми органами, утвержден приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 230н, который пока находится на регистрации в Минюсте.

Для правильного заполнения КБК при уплате страховых взносов ФНС подготовила специальную сопоставительную таблицу. В ней указаны КБК для страховых взносов, применяемые в 2016 году и с 1 января 2017 года.

Сопоставительная таблица КБК.xlsx

[Копейка]

УСН: можно ли включить в налоговую базу расходы на онлайн-ККТ

28.12.2016

Минфин РФ в своем письме от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772 разъяснил, можно ли для целей налога при УСН учесть расходы на покупку онлайн-ККТ и на услуги оператора фискальных данных.

Ведомство напоминает, что по Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрен поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде.

По нормам статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при определении налоговой базы учитывать материальные расходы.

Кроме того, согласно подпунктам 18 и 35 пункта 1 этой статьи указанные налогоплательщики вправе при определении налоговой базы учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, а также расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.

Таким образом, расходы по приобретению ККТ, как обеспечивающей передачу фискальных данных в налоговые органы, так и не обеспечивающей такую передачу, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Подробнее: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/52498/

[Копейка]

Сообщение от Копейка

С 2017 года применяются ОКВЭД2 и ОКПД2

Таблица переходных ключей с ОКВЭД 1 на ОКВЭД 2

Удобно. Лучше воспользоваться кнопкой "поиск".

[Копейка]

Порядок отражения кодов ОКВЭД в 2016 году в отчетности по налогам и страховым взносам

Развернуть для просмотра

Информация по порядку применения кодов ОКВЭД в 2016 году в связи с указанием Правительства Российской Федерации от 06.11.2015 N АД-П10-7562 в целях реализации пункта 2.31 Плана мероприятий по формированию методологии систематизации и кодирования информации, а также совершенствованию и актуализации общероссийских классификаторов, реестров и информационных ресурсов, утвержденного заместителем Председателя Правительства Российской Федерации А.В. Дворковичем 31.07.2014 N 4970п-П-10.

ОКВЭД 2, или Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) был составлен в 2014 году Росстатом. Его вступление в силу было отложено до 1 января 2017 года. Приказом ФНС №ММВ-7-14/333@, его использование для целей государственной регистрации определено с 11 июля 2016 года.

Таким образом, при государственной регистрации новых юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств с 11.07.2016 года применяется новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (далее - ОКВЭД2).

Между тем, переходный период применения ОКВЭД продлен на весь 2016 г., в течение которого будут действовать одновременно и старая, и обновленная версии Классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД и ОКВЭД 2).

Окончательный переход на новый Классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) также состоится с 01.01.2017 года.

Продолжат действовать до конца 2016 г. классификаторы видов деятельности, продукции и услуг (ОКДП), продукции (ОКП) и услуг населению (ОКУН). (Приказы Росстандарта от 10.11.2015 N 1745-ст, от 31.01.2014 N 14-ст).

Таким образом, в налоговой отчетности, а также отчетности по страховым взносам за 9 месяцев 2016 года нужно указывать сведения о виде деятельности по ОКВЭД в соответствии с ранее утвержденным перечнем.

По вновь зарегистрированным с 11.07.2016 года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, коды ОКВЭД в отчетности в течение 2016 года надлежит указывать в соответствии с новым классификатором ОКВЭД 2.

с 01 января 2017 года вся бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность должна содержать только новые коды ОКВЭД 2.

[свернуть]

[Entry]

Декларацию по транспортному налогу обновили

Официально опубликована новая форма декларации по транспортному налогу. Среди прочего, теперь в бланке отчетности учтена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в систему «Платон».

Источник: Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201612280030?index=0&rangeSize=1)

Так, владельцы большегрузов, вносящие «платоновскую» плату, должны будут указывать сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог, в строке 290 «Сумма налогового вычета (в рублях)». А в строке 280 - присвоенный «платоновскому» вычету код 40200.

Кроме этого, в Разделе 2 появились и другие новые строки:

070 – дата регистрации транспортного средства (ТС);

080 – дата прекращения регистрации ТС;

130 – год выпуска.

Обратите внимание, что обновленный бланк декларации начнет применяться с представления отчетности за 2017 год. Т.е. отчитываться по итогам 2016 года нужно будет по старой форме.

[oksana_k]

А форма упрощенной бух отчётности не меняется, не слышно?

[Entry]

Чего ждать от нового года...

Каждый приходящий год знаменуется какими-то бухгалерско-налоговыми новшествами. Наступающий 2017 год не стал исключением.

Страховые взносы
Введены новые КБК для уплаты страховых взносов. Ведь курировать взносы отныне будут налоговики. Правда, взносы «на травматизм» нужно перечислять на привычный КБК, так как этот вид взносов остался под крылом ФСС.

Увеличены предельные базы для начисления пенсионных страховых взносов (до 876000 руб.) и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (до 755000 руб.).

Суточные, превышающие установленный лимит, будут облагаться страховыми взносами. Предельный необлагаемый размер суточных такой же, как и для НДФЛ-целей (700 руб. в день для командировок по России, 2500 руб. в день – для загранкомандировок).

Введена абсолютно новая отчетность по страховым взносам. Ее работодатели будут представлять в ИФНС ежеквартально начиная с отчета за I квартал.

Изменились условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Обособленным подразделениям необязательно иметь отдельный баланс и счет в банке, чтобы считаться плательщиками страховых взносов (на ОПС, на ОМС и ВНиМ).

Работодателям, не подтвердившим свой вид деятельности для взносов «на травматизм», тариф установят исходя из самого опасного вида деятельности, указанного в ЕГРЮЛ.

Обновились документы, необходимые для зачета/возврата переплаты по взносам «на травматизм». Также обновлен и перечень документов, представляемых для получения возмещения из ФСС.

Налог на прибыль
Изменились ставки по налогу на прибыль: федеральная ставка налога составляет 3%, а региональная – от 12,5% до 17%.

С 01.01.2017 будет действовать новая Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы. Она базируется на новом ОКОФ.

Увеличилась максимально допустимая сумма резерва по сомнительным долгам, создаваемого в «прибыльном» учете по итогам отчетных периодов.

Изменены правила переноса убытка прошлых лет для целей налогообложения прибыли.

Утверждена новая декларация по налогу на прибыль. Организации, отчитывающие ежеквартально, впервые представят ее в ИФНС по итогам 2016 года, а компании, выбравшие ежемесячный способ сдачи «прибыльных» деклараций, - за январь 2017 года.

НДС
Пояснения к электронной декларации по НДС нужно представлять исключительно в электронном виде.

Интернет-услуги иностранных компаний будут облагаться НДС.

Спецрежимы
Увеличен лимит доходов для целей применения упрощенки. Также увеличен УСН-порог остаточной стоимости ОС.

У минимального налога при УСН больше нет собственного КБК – налог зачисляется на тот же код, что и налог при «доходной-расходной» упрощенке, рассчитанный в общем порядке.

До 2021 года продлена возможность применения ЕНВД.

ИП-вмененщикам разрешено уменьшать сумму налога не только на взносы с выплат работникам, но и на взносы за себя.

С отчетности за I квартал 2017 года плательщики ЕНВД будут сдавать декларации по новой форме.

С января 2017 года начнут действовать перечень кодов видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов бытовых услуг.

Кадры и зарплата
Увеличилась предельная сумма выплат для исчисления пособий по страховым случаям, наступившим в 2017 г., за счет того, что расчетным периодом стал 2015-2016 гг.

Установлены новые размеры единовременных «несчастных» выплат, а также новые максимальные размеры ежемесячных выплат.

Некоторым работодателям при приеме сотрудника на работу придется требовать с него представления «наркосправки».

Работодатели смогут направлять работников с их согласия на независимую оценку соответствия профессиональным стандартам.

В феврале 2017 года будут проиндексированы детские пособия в твердой сумме, а также пособие на погребение.

К пилотному проекту ФСС в 2017 году присоединятся еще 13 регионов.

Контроль
Изменился крайний срок представления СЗВ-М. Теперь сведения необходимо представлять в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

С нового года будет действовать только новый ОКВЭД2.

Непредставление пояснений в ИФНС будет караться отдельным штрафом.

Разрешена уплата налогов третьими лицами. Этим нововведением налогоплательщики могли воспользоваться еще с 30.11.2016, а вот уплата страховых взносов третьими лицами позволена как раз с нового года.

С февраля 2017 года применение онлайн-ККТ станет обязательным для всех за некоторым исключением.

С 2017 года контрольную закупку смогут проводить не только полицейские.

С июля 2017 года МРОТ увеличится до 7800 руб. Однако данное увеличение никак не отразится на сумме фиксированных взносов, уплачиваемых ИП за себя. А вот некоторым работодателям придется летом скорректировать зарплаты работников с учетом нового МРОТ.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Вес`на

ПФР уже передает дела в ФНС. Для сведения, передаваться будет только недоимка по взносам, переплаты у кого они имеются фонд передавать не будет. Решайте возвраты с фондом

а мне сказали, что переплата по взносам моего ИП тоже ушла в ИФНС... наврали?