Новые правила в 2009 по ЕНВД

[Наталья*Викторовна]

Добрый День! Дайте пожалуйста консультацию совсем-совсем начинающей "бизнесменке"! Собираюсь продовать попкорн, для этого арендую в супермаркете 1,2-2 кв.м. Вопрос 1 - это розничная торговля или и производство то-же (ведь поокорн будет готовиться прямо на месте в автомате с участием продавца), ну и вопрос 2 - если я попадаю под ЕНВД, то никак не могу понять базу брать для торгового места (9000) или из площади торгового места (1800*2). Помогите пожалста разобраться!

[MarinaAnna]

Сообщение от Наталья*Викторовна

базу брать для торгового места (9000)

Если площадь торгового места меньше 5 кв.м, то база 9000, а если больше 5 кв.м, то 1800.

[Наталья*Викторовна]

печально! 9000 многовато! Спасибо за ответ!

[Вес`на]

Сообщение от Наталья*Викторовна

Собираюсь продовать попкорн, для этого арендую в супермаркете 1,2-2 кв.м. Вопрос 1 - это розничная торговля или и производство то-же (ведь поокорн будет готовиться прямо на месте в автомате с участием продавца), ну и вопрос 2 - если я попадаю под ЕНВД, то никак не могу понять базу брать для торгового места (9000) или из площади торгового места (1800*2). Помогите пожалста разобраться!

Наталья*Викторовна, у вас не розница и не производство, а ЕНВД по деятельности в сфере оказания услуг общепита, осуществляемой через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей.

[Николай Муравлёв]

Здравствуйте! Помогите разобраться что является стационарной торговлей а что не стационарной, в нк 26.3 идет только перечень, звонил в налоговую они там толком не объясняют, хотя может не к тому специалисту попал, инспектор посоветовал в консультанте почитать комментарии, но у меня нет такой возможности, помогите пожалуйста!

[Светлана Дм]

Сообщение от Николай Муравлёв

Помогите разобраться что является стационарной торговлей а что не стационарной, в нк 26.3 идет только перечень, звонил в налоговую они там толком не объясняют, хотя может не к тому специалисту попал, инспектор посоветовал в консультанте почитать комментарии, но у меня нет такой возможности, помогите пожалуйста!

обрисуйте свою ситуацию, конкретно

[Николай Муравлёв]

Спасибо что откликнулись! У моей клиентки отдел в Торговом Центре 30 м2, я начинающий бухгалтер, декларации ей отправлял как у нее было раньше, но почему то я думаю что скорее всего там не стационарная торговля, я так как думаю а вы уже поправьте если не так - стационар это магазин, в налоговой мне так поверхностно сказали что в стационаре должно быть отдельный санузел, вода и т.д., так ли это или нет?

[Светлана Дм]

Николай Муравлёв, первоначально, что это было, по правоустанавливающим докам. При физ.показателе 1800 руб.
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы
09 Розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
Но по коду 09 очень понижающие коэф.
много нюансов, чтобы определить код 07 или 09

[Николай Муравлёв]

И все же какие условия будут решающими, да я хочу поставить к2 - 0.3 так как детский ассортимент товаров а был 0.54, спасибо за ответы!

[Светлана Дм]

Сообщение от Николай Муравлёв

да я хочу поставить к2 - 0.3 так как детский ассортимент товаров а был 0.54,

немного не так. Эти коэфф. Вы и так ставите. Есть понижающие коэфф, которые зависят от площади. И коэфф разные при одной площади, но разных Кодов вида предпринимательской деятельности (07 и 09)

[Николай Муравлёв]

Не совсем понял ответ, у нас 30 м2, там или 07 или 09 больше вариантов нет

[Светлана Дм]

Николай Муравлёв, в Вашем регионе должны быть понижающие коэффициенты, зависящие от площади. Посмотрите хорошо расчет ЕНВД в Вашем регионе. Посмотрите на официальном сайте Вашего города или купите книжку. При одной и той же площади, если торгуете в магазине на торговой площади - это один коэф., если торгуете в торг.комплексе, который раньше был заводом, складом, цехом, в магазине там, где раньше был склад, подсобные помещения, торговый комплекс, который изначально строился под другой объект - будет другой коэф.

[Светлана Дм]

Николай Муравлёв,
И от того, на каком объекте Вы торгуете, зависит заполнение декларации. Ставите код вида деятельности 07 или 09.

[Николай Муравлёв]

Спасибо за просвещение! Я уже второй год веду учет на енвд но об этом впервые слышу, а у вас случайно нет ссылки где об можно поподробнее почитать?

[Светлана Дм]

Николай Муравлёв, http://mvf.klerk.ru/f1otchet/1152016_pril4.htm здесь коды вида деятельности.

Отсутствие в НК РФ определения торгового комплекса создает трудности при разграничении для целей уплаты ЕНВД торговых комплексов как объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (передача в аренду торговых мест в которых облагается ЕНВД), и магазинов (передача торговых мест в них ЕНВД не облагается). Магазины в соответствии с положениями НК РФ являются специально оборудованными зданиями (их частями), предназначенными для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченными торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. На первый взгляд, и торговые комплексы полностью соответствуют установленному НК РФ определению магазинов – ведь они обладают, по крайней мере с точки зрения бытовой логики, всеми признаками последних. Разграничить указанные объекты представляется возможным только по одному основанию – их назначению. Тогда магазином будет объект, который непосредственно предназначен для продажи товаров, а торговый комплекс – это объект, предназначенный для сдачи в аренду его частей. В соответствии с назначением объекта у арендодателя и будет решаться вопрос о необходимости уплаты ЕНВД.

Нерешенным остается и вопрос о том, как быть арендодателю, передающему в аренду целиком магазин или павильон. С одной стороны, такие объекты отнесены НК РФ к объектам стационарной торговой сети, имеющей торговые залы. С другой стороны, они подходят под определение торгового места. Для подтверждения этой мысли позволим себе еще раз процитировать часть определения торгового места, к которому могут относиться здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи. При анализе налоговой нормы становится очевидным, что любые здания, в которых совершаются сделки розничной купли-продажи, независимо от наличия или отсутствия в них торговых залов считаются для целей применения НК РФ торговыми местами. Получается, что в аренду передается торговое место, которое невозможно в терминологии НК РФ классифицировать по месту нахождения – ведь оно не является частью иной системы, которую можно было бы определить как разновидность стационарной торговой сети. Финансовое ведомство не считает эту ситуацию запутанной и указывает, что если передаваемый объект (павильон) имеет торговый зал, то деятельность по передаче его в аренду не подлежит переводу на уплату ЕНВД (письма Минфина России от 18.12.2007 № 03-11-04/3/503, от 24.12.2007 № 03-11-05/315). Для минимизации налоговых рисков можно получить письменные разъяснения финансового ведомства или налоговых органов.

Рассмотрим далее, каким признакам (кроме места расположения) должно отвечать торговое место для того, чтобы его передача в аренду облагалась ЕНВД у арендодателя. Во-первых, если передаются в аренду объекты не для осуществления розничной купли-продажи, а, например, для оказания бытовых услуг населению, то такая деятельность не может быть переведена на уплату ЕНВД. Этот вывод следует из анализа определения торгового места как места осуществления сделок розничной купли-продажи. Минфин в Письмеот 05.12.2006 № 03-11-05/267 идет дальше и указывает, что если в аренду передаются площади, не оборудованные под торговые места, то такая предпринимательская деятельность не может быть переведена на уплату ЕНВД.

К сожалению, не всегда указание в документах иного, чем осуществление розничной торговли, назначения передаваемого объекта будет служить гарантией того, что арендодателю не нужно платить ЕНВД. Например, в Письме от 22.01.2008 № 03-11-04/3/9 финансовое ведомство разъяснило, что арендодатель, передающий в аренду по договору часть помещений для складирования товара и часть – для организации розничной торговли, должен уплачивать ЕНВД в отношении всех передаваемых объектов. Указанный вывод Минфин сделал исходя из того факта, что арендатором по договору является одно лицо, видимо, предполагая, что складироваться будут товары для розничной торговли, следовательно, такие помещения должны считаться частью торгового места. Доказывать, что данные разъяснения не соответствуют закону, налогоплательщику, увы, придется в суде.

В случае если первый арендодатель сдает в аренду объект, который затем передается арендатором (вторым арендодателем) в субаренду для осуществления розничной торговли, логично ЕНВД от передачи торговых мест в пользование уплачивать только второму арендодателю – ведь для первого арендодателя условия применения системы в виде ЕНВД не выполняются.

Во-вторых, несмотря на то, что запрет на наличие торгового зала в определении вида деятельности относится к месту расположения объектов – то есть объекты не должны располагаться в стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, Минфин считает, что и сами передаваемые объекты не должны иметь торговых залов. В разъяснениях финансовое ведомство указывает, что если передаваемые в аренду помещения в торговом центре относятся к стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (залы обслуживания посетителей), то, соответственно, осуществляемая деятельность по передаче в аренду данных помещений не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход (письма Минфина России от 19.01.2006 № 03-11-04/3/22, от 20.03.2007 № 03-11-04/3/71, от 30.11.2007 № 03-11-04/3/473, от 17.12.2007 № 03-11-04/3/495). Впрочем, и в этом вопросе финансовое ведомство иногда позволяет себе отступить от им же предложенных трактовок. Так, в Письме от 24.12.2007 № 03-11-04/3/511 Минфинсделал вывод, что деятельность по передаче в аренду в торговом центре мест, которые не выделены в инвентаризационных документах и на которых арендаторы самостоятельно организуют обособленные торговые секции, подлежит переводу на спецрежим в виде ЕНВД.

Суды при рассмотрении споров руководствуются следующей логикой: для целей применения налогового законодательства объектом стационарной торговой сети, имеющим торговый зал, считается магазин или павильон. Поэтому при рассмотрении вопроса о том, должна ли переводиться на уплату ЕНВД деятельность по предоставлению в аренду объектов, расположенных, например, в торговом комплексе, нужно определить, соответствуют ли указанные объекты «налоговому» определению магазина (павильона). Для решения этого вопроса могут исследоваться инвентаризационные и правоустанавливающие документы, а также фактические характеристики передаваемых в аренду объектов. Если такие объекты нельзя считать магазинами (павильонами), то арендодатель может применять спецрежим в виде ЕНВД (Постановление ФАС УО от 07.11.2007 № Ф09-8988/07-С3, Определение ВАС РФ от 27.12.2007 № 17494/07, Постановление ФАС СЗО от 29.10.2007 № А26-9353/2006-25, ФАС ЗСО от 31.01.2008 № Ф04-632/2008/1369-А75-

по-честному, столько противоречивых писем, вопрос весьма не простой.
Вы озвучьте свой регион

[Николай Муравлёв]

г.Оренбург

[vsv-boss]

Сообщение от Николай Муравлёв

Спасибо за просвещение! Я уже второй год веду учет на енвд но об этом впервые слышу, а у вас случайно нет ссылки где об можно поподробнее почитать?

Николай Муравлёв, ЕНВД регулируется местными Постановлениями. Вам надо найти свои местные постановления на эту тему. То что принято в нашем городе, например, вам ваще до лампочки. На вас наши коэффициенты не распространяются. Так что ищите у вас в Администрации в отделе поддержки предпринимателей. Обязанны дать и проконсультировать.

[Николай Муравлёв]

не пойму протеворечивых писем от меня?

[Светлана Дм]

Сообщение от Николай Муравлёв

не пойму протеворечивых писем от меня

От Минфина

[MarinaAnna]

Николай Муравлёв,
Я бы поставила
09 - код вида предпринимательской деятельности
физ показатель для расчета 30 кв.м
К1=1.372 с 2011 года как и у всех,
а вот К2 - нужно читать в местном законе. В каждом регионе есть свой местный закон об ЕНВД.
Но если вы поставите 07, то ни базовая доходность, ни физ показатель (кв.м.), ни К1, не изменятся.