Переходный период в Крыму

[Елена2014]

Да оно понятно, что в реальности способы можно изыскать, вопрос скорее риторический, на тему почему аванс - это не доход, и исходя из этого не облагается НДФЛ... просто у нас с аванса удерживалось и оплачивалось в тот же день все : и отчисления соц. характера, и НДФЛ

[Dimal]

я думаю вы не представляете как жили бухгалтера в украине, и сколько раз у нас все менялось - наше правительство РФ будет нервно курить в стороне.

[Dimal]

Еще вопрос, о начислении резервов отпусков - есть какой -нибудь общепринятый процент от начислений, или вообще какие то общепринятые правила по этим вопросам - я не про Кодекс

[Вес`на]

Сообщение от Елена2014

а чем руководствуются проверяющие?

да то НК, то Письмами. Все зависит от того, что на данный момент позволяет доначислить налоги, штрафы и пени. А если ничего не позволяет, то на испуг берут, что каждый квартал выездная будет

[Вес`на]

Сообщение от Dimal

о начислении резервов отпусков - есть какой -нибудь общепринятый процент от начислений, или вообще какие то общепринятые правила по этим вопросам

можете не формировать, обязанности нет

Развернуть для просмотра

"Расчет", 2014, N 5

ОТПУСКНОЙ РЕЗЕРВ

Резервирование денег на отпуска необходимо для равномерного распределения расходов на оплату времени отдыха сотрудников. Создание таких "запасов" является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Екатерина Никиташина, бухгалтер по расчету заработной платы Группы компаний АКИГ, рассказала о правилах создания и отражения в учете резерва.

Вопрос о том, формировать резервы в налоговом учете или нет, компания решает самостоятельно (Письма Минфина России от 19.10.2012 N 03-03-06/4/104, от 17.12.2009 N 03-03-06/2/234). Денежный "мешок" нужен тогда, когда расходы запланированы на конец года. Ежемесячно организация может уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму отчислений в создаваемые запасы.
Расходы в виде переводов средств в резерв на предстоящую оплату отпусков осуществляются в соответствии со ст. 324.1 НК РФ. Они включаются в расходы на оплату труда на основании п. 24 ст. 255 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 324.1 НК РФ компания, решившая вести равномерный учет для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков, обязана отразить в учетной политике принятый способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент переводов в указанный резерв.
Для этих целей организация обязана составить специальный расчет, где будет прописан расчет размера ежемесячных отчислений исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме затрат на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов с этих расходов. Процент отчислений определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру затрат на заработную плату.
Размер ежемесячных отчислений в отпускную "копилку" будет определяться как произведение полученного процента отчислений и суммы расходов на оплату труда за текущий месяц. На основании п. 24 ст. 255 НК РФ отчисления в "отпускной" резерв включаются в состав расходов на оплату труда.

Важные моменты

Пункт 4 ст. 324.1 НК РФ предусматривает, что резерв предстоящих расходов на оплату отпусков должен быть уточнен исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы трат на оплату труда работников (с учетом установленной методики расчета среднего заработка) и обязательных отчислений страховых взносов. Алгоритм создания данного "запаса" предполагает, что в течение года компания учитывает в составе расходов не фактические суммы отпускных, а лишь предполагаемые. Следовательно, на последнее число налогового периода следует провести инвентаризацию резерва.
Если по итогам проверки сумма "запасов" в части неиспользованного отпуска превышает фактический остаток неиспользованного резерва на конец года, то сумму превышения нужно включить в состав расходов на оплату труда. Если же инвентаризация покажет, что размер резерва в части неиспользованного отпуска окажется меньше фактического остатка "запасов", то отрицательную разницу необходимо включать в состав внереализационных доходов (п. п. 23, 22 ПБУ 8/2010).
Законодательство позволяет компании переносить остаток неиспользованного отпускного резерва на следующий год. Однако делать это можно только в том случае, если такой резерв создается вновь. То есть если фирма намерена в новом году резервировать суммы на оплату отпусков, то это необходимо отметить в налоговой политике и произвести расчет остатка "запасов". При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано персоналом, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по "неотгулянным" дням, которая и является остатком резерва.
Если фирма формирует резерв на предстоящую оплату отпусков, то отказаться от создания резерва в течение налогового периода она уже не может. Также компания не вправе создавать отпускные "запасы" только в отдельных отчетных периодах.

На примерах

На основании п. 2 ст. 324.1 НК расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников. Зарезервированные суммы необходимо отражать по кредиту счета 96, на отдельном субсчете "Резерв на оплату отпусков":
Дебет 20 Кредит 96 "Резерв на оплату отпусков"
- начислен резерв на оплату отпусков работникам основного производства;
Дебет 25 Кредит 96 "Резерв на оплату отпусков"
- начислен резерв на оплату отпусков работникам, занятым в процессе обслуживания производства;
Дебет 26 Кредит 96 "Резерв на оплату отпусков"
- начислен резерв на оплату отпусков управленческому персоналу.
В бухгалтерском учете суммы отпускных, начисленных сверх резерва, необходимо отразить следующими проводками:
Дебет 20 (25, 26...) Кредит 70
- отражена сумма отпускных, начисленных сверх резерва;
Дебет 20 (25, 26...) Кредит 69
- отражена сумма обязательных страховых взносов на отпускные, начисленные сверх резерва.
В бухгалтерском учете сумму резерва на оплату отпусков необходимо регулярно (ежеквартально или ежемесячно) уточнять следующими проводками:
Дебет 20 (25, 26...) Кредит 96
- увеличена сумма резерва на оплату отпусков;
Дебет 96 Кредит 91.1
- уменьшена сумма резерва на оплату отпусков (уменьшена величина оценочного обязательства в виде резерва на оплату отпусков).
Начисление отпускных за счет резерва, созданного на счете 96, отражается в учете следующими проводками:
Дебет 96, субсчет "Резерв на оплату отпусков" (аналитический счет), Кредит 70
- начислены отпускные за счет резерва;
Дебет 96, субсчет "Резерв на оплату отпусков" (аналитический счет), Кредит 69
- начислены за счет резерва обязательные страховые взносы с отпускных.

Пример. Организация в текущем году создала резерв на предстоящую оплату отпусков в сумме 200 000 руб. В течение года фирма принимала новых работников, которым предоставлялись оплачиваемые отпуска, поэтому фактическая сумма отпускных превысила размер резерва. Возникшую разницу в сумме 20 000 руб. (220 000 руб. - 200 000 руб.) организация обязана включить в расходы 31 декабря текущего года.

Сумма расходов на оплату неиспользованных отпусков рассчитывается путем умножения количества дней, которые не отгуляли сотрудники, на среднюю дневную сумму расходов на оплату труда работников, не использовавших отпуск. К полученному результату нужно прибавить страховые взносы, начисленные на соответствующую величину.
Сумма начисленного в текущем году резерва, соответствующая сумме расходов на оплату неиспользованных отпусков, это и есть остаток резерва, который бухгалтер может перенести на следующий год.

Пример. Организация в 2013 г. создала резерв на оплату отпусков в размере 200 000 руб.
Работник организации Иванов И.И. в текущем году находился в отпуске 14 дней. Предположим, что сумма выплаченных ему отпускных, исчисленная исходя из средней заработной платы, составила 20 000 руб.
Остальные работники организации отгуляли свои отпуска полностью, общая сумма начисленных отпускных (с учетом сумм страховых взносов) составила 160 000 руб.
Организацией принято решение и в следующем году формировать резерв.
Рассчитаем сумму "запасов", которую можно перенести на следующий год. Сначала определим по состоянию на 31 декабря 2013 г. количество неиспользованных дней отпуска из числа запланированных: (28 дней - 14 дней). Их получилось 14. Далее рассчитаем сумму расходов на оплату неиспользованных дней отпуска, исчисленную исходя из среднего дневного заработка работника (с учетом страховых взносов):
14 дней x (20 000 руб. / 28 дней) = 10 000 руб.
Следовательно, 10 000 руб. - это остаток резерва, который можно перенести на следующий год.
Далее необходимо определить сумму не использованного в 2013 г. резерва: 200 000 руб. - (160 000 руб. + 10 000 руб. + 10 000 руб.) = 20 000 руб. То есть 20 000 руб. - это и есть та часть резерва, которую организация должна включить в доходы 2013 г.

Е.Никиташина
Бухгалтер по расчету заработной платы
Группы компаний АКИГ
Подписано в печать
17.04.2014

[свернуть]

[мила-я]

Сообщение от vsv-boss

Вес`на, это в России все 23 года что-то меняют и улучшают якобы, а на Украине видать, как в 1989 году при Горбачёве приняли норму так и не меняли... Счастливые они... Ща вот окунутся крымчане в наше постоянно совершенствующее законодательство, при этом задним числом иногда, и забудут про те скучные и однообразные дни с однотипными отчётами из года в год.

Вы очень ошибаетесь, по поводу скучных и однообразных дней и однотипными отчетами из года в год в Украине, такое было только в СССР, У нас же законы менялись как перчатки, особенно со сменой правительства и президента. Так что мы надеялись, что у вас более менее устоявшиеся правила и законы, а выходит, АН НЕТ...

[Вес`на]

Сообщение от мила-я

Так что мы надеялись, что у вас более менее устоявшиеся правила и законы, а выходит, АН НЕТ...

надежды не оправдались. У вас к Федеральным ещё и местные законы добавятся НК РФ многое отдает на откуп субъектам

[vsv-boss]

Сообщение от Елена2014

с чего я НДФЛ удержу? Что в таких случаях рекомендуют?

А за неиспользованный отпуск?

[Татасо]

Сообщение от Елена2014

Да оно понятно, что в реальности способы можно изыскать, вопрос скорее риторический, на тему почему аванс - это не доход, и исходя из этого не облагается НДФЛ... просто у нас с аванса удерживалось и оплачивалось в тот же день все : и отчисления соц. характера, и НДФЛ

Есть письмо - ФНС России в своем письме от 29.09.2014 № БС-4-11/19716 пояснила (и довела до сведения всех инспекций), что штрафовать работодателей за то, что те заплатили налог на доходы физлиц раньше срока, нельзя. Ведь в том, что налог удержан до конца месяца, никаких нарушений нет. И в бюджет фактически все уплачено.
Так что можно поспорить, и платить раньше, но лучше вовремя(во время выплаты дохода)

[3748]

Нужно сдавать отчет о среднесписочной численности ИП, если наемных нет. Если да, то ставить "0"?

[Lilya007]

Сообщение от Шпулька

Кто уже перерегистрировался,подскажите правильность написания решения при смене орг-правовой формы. Мы ЧП и соответственно будем ООО. Есть ли какие-то нюансы по этому поводу?

а давайте вернемся к этому вопросу???

[Вес`на]

Сообщение от 3748

Нужно сдавать отчет о среднесписочной численности ИП, если наемных нет.

только по сроку 20 января.

Сообщение от 3748

Если да, то ставить "0"?

ставить ноль

[Cherepashka]

Уважаемые коллеги! Я упустила важное. Сдала прибыль пустую, а про валютную задолженность по кредиту забыла. Плиз, подскажите, кто разбирался, какое налогообложение по договорам кредита в иностранной валюте и курсовым разницам по российскому законодательству?

[nataljysha]

здравствуйте!
обращаюсь к бухгалтерам еще неперерегистрированных предприятий. Мы подаем за 3-й квартал декларацию по прибыли? и как в таком случае считать показатели, если 1-С еще в грн.?
Я вижу два пути:
1. по аналогии с 1-м полугодием, пересчитываем по курсу ЦБ РФ на 30.09.2014
2. данные 1-го полугодия + рублевые показатели за 3-й квартал в ручном режиме
У кого какое мнение?

[Кирилл_Симф]

т.е. в декларации по прибыли указываем всю сумму налога 20% в строках относящихся с субъекту федерации? строка 040 как будто у нас 20% в бюджет Крыма а в Фед.бюджет 0%???

[Кирилл_Симф]

Сообщение от nataljysha

Мы подаем за 3-й квартал декларацию по прибыли?

по идее НЕ сдаем.... сдаем только после перерегистрации в течении коротенького срока

[Кирилл_Симф]

Сообщение от Вес`на

только по сроку 20 января.

вновь созданные сдают по сроку 20 дней после квартала в котором созданы - так в Крыму во всяком случае данные ставят на первое число месяца следующего за месяцем открытия предприятия

[Лена Леночка]

Сообщение от Кирилл_Симф

т.е. в декларации по прибыли указываем всю сумму налога 20% в строках относящихся с субъекту федерации? строка 040 как будто у нас 20% в бюджет Крыма а в Фед.бюджет 0%???

в симферополе в декларации делим и указываем 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджет субъекта РФ, а платим всю сумму в бюджет субъекта РФ

[Вес`на]

Сообщение от Кирилл_Симф

вновь созданные сдают по сроку 20 дней после квартала в котором созданы - так в Крыму во всяком случае данные ставят на первое число месяца следующего за месяцем открытия предприятия

организации, но не ИП. Не нужно путать

[Лена Леночка]

Сообщение от Кирилл_Симф

по идее НЕ сдаем.... сдаем только после перерегистрации в течении коротенького срока

ТОЧНО, ДЛЯ НАС ОТЧЕТНЫМ ПЕРИОД С 01.07.14 ДО ДНЯ ВНЕСЕНИЯ В ЕГРЮЛ