Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на ФНС напомнила для склерозников типа мну

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на а про это не нужно помнить тибе поступила деньга, в отчёте есть строка в которой про эту деньгу нужно отразить. встаёт такоооой большой вапрос.... а в каком же интересно месяце её написать бы...... а давайте всё .... в январе!

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. а давайте всё .... в январе! а давайте мне ещё в прошлый раз эта твоя идея понравилась

[ptihka]

Вычет на ребенка на период отпуска за свой счет сохраняется

Минфин РФ объяснил, что невыплата зарплаты на период 2-месячного отпуска за свой счет — не причина для непредставления детского вычета.

Два месяца неоплаченного отдыха включаются в расчет по налогу на доходы.

Никаких ограничений в виде отпуска без сохранения зарплаты пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не содержит.

Следить нужно лишь за допустимой величиной дохода 350 тыс. рублей, позволяющей уменьшить базу по налогу на нужную величину вычета.

ПИСЬМО Минфина РФ от 15.02.2018 № 03-04-05/9654

[ptihka]

Второй этап перехода на онлайн-ККТ: перспективы намечены

Выпущена подробная инструкция для сотрудников налоговых органов.

Намечена конкретная последовательность действий в разъяснении всех нюансов перехода на ККТ для тех налогоплательщиков, которые ранее никогда не пользовались кассовыми аппаратами.

Финансисты напомнили, что с 01.07.2018 применять кассовую технику обязаны следующие категории налогоплательщиков:

ИП на ЕНВД или ПСН, имеющие наемный персонал;
организации на ЕНВД — торговые и в сфере общепита;
организации и ИП, заключившие с работниками трудовые договоры и работающие в общепите;
ИП, имеющие в штате сотрудников, и организации, применяющие торговые автоматы.

Разработан специальный план информационно-разъяснительной кампании:

налоговые органы будут составлять конкретные списки налогоплательщиков в соответствии с кодами видов деятельности, которым нужно перейти на ККТ
13.04.2018 территориальные налоговые обязаны отправить специальные памятки по переходу на ККТ каждому налогоплательщику лично либо по почте;
20.04.2018 напоминания вышлют повторно, но уже по электронной почте;
27.04.2018 инспекторам поручено обзвонить налогоплательщиков.

Налоговики обязаны просто и доступно разъяснять переходящим на ККТ порядок применения новой техники.

В инструкции представлен целый раздел, освещающий возможность уменьшения налогов на сумму приобретенной кассовой техники.

Применить налоговый вычет на эти цели смогут исключительно индивидуальные предприниматели, применяющие:

ЕНВД;
ПСН.

Сумма вычета предоставляется в размере 18 тыс. рублей за каждый кассовый аппарат.

Для этого ИП на ЕНВД должны представить декларацию, а ИП на ПСН – уведомление об уменьшении суммы налога.

Вычет дадут только при условии регистрации ККТ с 01.02.2018 до 01.07.2018.

Обращено особое внимание на целесообразность заблаговременного перехода на ККТ – это исключит возможность непредвиденных технических неполадок.

Налоговым органам поручено организовать работу с компаниями, оказывающими услуги по поставке и сервисному обслуживанию ККТ, исключающую завышение цен.

В приложении № 5 изложены преимущества применения онлайн-касс:

не нужно, как раньше раз в год, везти на проверку в налоговую ЭКЛЗ;
больше нет необходимости заполнять первичные кассовые документы – вся информация сразу поступает в ИФНС по Интернету.

Разъяснено, кому необходимо подключить онлайн-кассу, кому допускается ее иметь без подключения к Всемирной паутине, а кому она вовсе не нужна.

Рассказано, как правильно выбрать и установить онлайн-кассу.

Освещены санкции за нарушение кассовой работы.

ТАБЛИЦА: «Ответственность за нарушения применения кассовой техники»
Нарушения Размер штрафа
Работа без кассы теми, кто обязан ее применять

ИП — от 25 до 50 процентов выручки, но не менее 10 тыс. рублей.

Организации – от 75 до 100 процентов выручки, но не менее 30 тыс. рублей
Продолжение работы без кассы после того, как ИФНС выявила нарушение впервые, и сумма выручки достигла 1 млн рублей

Запрет занимать должность руководителя в течение 1–2 лет.

Приостановление деятельности ИП или организации на срок до 90 дней
Отсутствие в чеке нужной информации

Предупреждение или штраф:

ИП — от 1,5 до 3 тыс. рублей;

Организациям — от 5 до 10 тыс. рублей
Невыдача покупателю кассового чека

Предупреждение или штраф:

ИП — от 2 до 3 тыс. рублей;

Организациям — 10 тыс. рублей



В том же приложении приведены часто задаваемые вопросы на тему применения онлайн-касс.

Например, нужно ли пробивать чеки, если клиенты-физлица расплачиваются через Интернет.

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33@

[Entry]

С 01.05.2018 на территории отдельных субъектов РФ (в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях) вводится курортный сбор. Несмотря на то, что сумма курортного сбора исчисляется исходя из количества дней фактического проживания туриста на курорте, данная плата не включается в стоимость проживания. Соответственно, в целях налогообложения курортная плата – это не доход гостиницы.

Источник: Письмо ФНС от 12.04.2018 № СД-4-3/6986@

[ptihka]

Как компенсировать затраты лизингодателя на уплату налога

Вопрос:

С 2018 года отменили льготу по налогу на имущество. И лизинговые компании вынуждены платить большие суммы налога в бюджет. Может ли лизингодатель компенсировать свои затраты, только включая эти суммы в лизинговые платежи, соответственно, с начислением на них НДС? Или лизингополучатель может компенсировать эти затраты лизингодателю на уплату налога на лизинговое имущество отдельно, сэкономив на НДС?
Ответ:

В соответствии с принципом свободы договора нет запрета на включение в договор лизинга такого условия, как компенсация налога отдельно от лизинговых платежей (пп. 1, 4 ст. 421 ГК РФ). Однако в этом случае у лизингополучателя возникнут трудности, так как контролирующие органы откажут ему в признании в качестве расходов по налогу на прибыль затрат на возмещение лизингодателю расходов на уплату налога на имущество. Поэтому оптимальным вариантом условий договора будет включение данных затрат в состав лизинговых платежей без каких-либо выделений. И начислением НДС на общую сумму.

Согласно пункту 1 ст. 373 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ. Основным критерием отнесения организации к категории налогоплательщиков по налогу на имущество является учет данного имущества на балансе предприятия в качестве основного средства. Соответственно, возникает и обязанность по исчислению и уплате налога, при этом налогоплательщик обязан исполнить ее самостоятельно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В данном случае налогоплательщиком является лизингодатель. При уплате лизингополучателем сумм лизинговых платежей, включающих в себя также расходы лизингодателя на уплату налога на имущество (без выделения в составе этих сумм уплаты налога отдельной строкой), подобные затраты учитываются у лизингополучателя в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 1 ст. 252, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Таким образом, если подобное возмещение налога не выделяется отдельной строкой в составе лизинговых платежей, данные затраты (на всю сумму) могут быть учтены в составе расходов лизингополучателя при соответствии понесенных затрат требованиям экономической обоснованности и документального подтверждения, установленным ст. 252 НК РФ.

В случае же заключения отдельного соглашения об обязанности лизингополучателя по компенсации расходов лизингодателя на уплату налога на имущество либо выделения в счете подобной компенсации отдельной строкой подобные расходы не могут уменьшать налогооблагаемую базу у лизингополучателя, так как лизингополучатель не имеет правовых оснований для их осуществления.

Таким образом, фиксация отдельно обязанности лизингополучателя компенсировать расходы лизингодателя на уплату налога на имущество юридически возможна, однако с точки зрения налогообложения подобное документальное оформление отношений с лизингодателем приведет к невозможности учета в составе расходов лизингополучателя понесенных затрат на подобную компенсацию.

Иными словами, та часть лизинговых платежей, которая придется на возмещение стоимости уплаченного налога на имущество, не может рассматриваться в качестве расхода лизингополучателя, поскольку представляет собой не лизинговые платежи, а возмещение понесенных лизингодателем затрат.

Поэтому, составляя договор лизинга, указанное возмещение налога не следует выделять отдельной строкой в составе лизинговых платежей.

В таком случае стоимость уплаченных лизинговых платежей в полном объеме может быть учтена лизингополучателем в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, а для лизингодателя будет являться доходом и покрывать затраты по налогу на имущество.

[ptihka]

Когда необходимо оформлять ТТН и транспортную накладную

Вопрос:

В каких случаях необходимо оформлять ТТН и ТН? Оформление ТТН — это право или обязанность?
Ответ:

Транспортная накладная (далее — ТН), согласно «Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом», утвержденных Постановлением Правительства от 15.04.2011 № 272 (далее — Правила), — это перевозочный документ, подтверждающий заключение договора перевозки груза (п. 20 ст. 2, ч. 1 ст. 8 Устава автомобильного транспорта, письма Минфина РФ от 21.12.2017 № 03-03-06/1/85703, ФНС РФ от 17.05.2016 № АС-4-15/8657@).

В пункте 6 данных Правил говорится, что ТН, составленная грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза), подтверждает заключение договора перевозки груза.

Также применяется товарно-транспортная накладная (далее — ТТН) по форме № 1-Т (утверждена Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78). Как следует из пп. 1.2 и 2 Постановления № 78, требование об оформлении формы № 1-Т является обязательным для юрлиц всех форм собственности, осуществляющих деятельность по эксплуатации автотранспортных средств и являющихся отправителями и получателями грузов, перевозимых автомобильным транспортом.

Следовательно, при доставке товара собственным транспортом покупатель ТН не оформляет. ТТН при самовывозе оформлять тоже не нужно («Указания по применению и заполнению форм по учету работ в автомобильном транспорте»).

Соответственно, если покупатель нанимает перевозчика, то ТН оформляется. Это делает покупатель либо перевозчик от имени покупателя по доверенности. В этом случае ТТН по форме № 1-Т не может заменить транспортную накладную (письмо Минфина РФ от 23.04.2013 № 03-03-06/1/14014).

При ответе на вопрос: «Необходима ли ТН (или ТТН по форме № 1-Т) для обоснования транспортных услуг сторонних организаций?» — следует отметить следующее.

Имеются многочисленные письма Минфина РФ от 06.09.2016 № 03-03-06/1/52112, от 28.03.2016 № 03-03-06/1/17056, от 20.07.2015 № 03-03-06/1/41407, от 06.11.2014 № 03-03-06/1/55918 и ФНС РФ от 17.05.2016 № АС-4-15/8657@, согласно которым расходы на перевозку в соответствии с п. 6 Правил и Федеральным законом от 08.11.2007 № 259-ФЗ для подтверждения заключения договора перевозки груза необходимо оформление ТН по форме, указанной в приложении № 4 к Правилам.

ФНС РФ отмечает, что ст. 2 Закона № 259-ФЗ определено, что перевозочным документом, подтверждающим заключение договора перевозки груза, является ТН (утверждено Постановлением № 272). Таким образом, в сфере регулирования перевозок автомобильным транспортом законодательство устанавливает специальные требования в отношении форм первичных учетных документов, необходимых для такого рода операций.

Однако имеется судебная практика, из которой следует, что расходы на транспортные услуги подтверждаются ТТН. Так, в Постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.04.2016 № Ф02-1543/2016 (см. также постановления АС Северо-Кавказского округа от 07.04.2016 № Ф08-1621/2016, АС Уральского округа от 25.03.2016 № Ф09-1688/16, АС Волго-Вятского округа от 31.08.2015 № Ф01-3201/2015 и др.) суд пришел к выводу о получении необоснованной налоговой выгоды, в том числе по причине отсутствия товарно-транспортных накладных, свидетельствующих о перевозке груза контрагентом налогоплательщику.

В Постановлении АС Северо-Кавказского округа от 07.04.2016 № Ф08-1621/2016 суд пришел к выводу о невозможности осуществления контрагентами перевозки спорного товара в том числе и по причине непредставления налогоплательщиком ТТН (см. также постановления АС Северо-Западного округа от 24.07.2015 № Ф07-4560/2015, АС Уральского округа от 17.06.2015 № Ф09-3157/15).

А в Постановлении ФАС Уральского округа от 13.03.2013 № Ф09-1048/13 суд отказал налогоплательщику в учете расходов на транспортные услуги при отсутствии ТТН.

Если доставка осуществляется покупателем собственным транспортом (на условиях самовывоза), то в этой ситуации также необходимо отметить две позиции:

1. При самовывозе ТН (ТТН) необязательна (письма Минфина РФ от 22.12.2011 № 03-03-10/123, от 02.09.2011 № 03-03-06/1/540, от 17.08.2011 № 03-03-06/1/500 и др.)

Вывод подтверждается судебной практикой (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14.06.2013, ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.11.2012 № А78-190/2012) — отсутствие ТТН не свидетельствует о невозможности учесть расходы на приобретение товаров. Налогоплательщик не был заказчиком по договору перевозки, а получил товар непосредственно на складе поставщика.

В Постановлении ФАС Уральского округа от 23.04.2012 № Ф09-2412/12 ИФНС утверждала, что общество не доказало реальности поставки товаров, так как не представило ТТН. Суд признал данный довод необоснованным и указал, что у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению ТТН, поскольку имеется накладная № ТОРГ-12. Кроме того, налогоплательщик представил путевые листы, подтверждающие доставку товара собственным транспортом.

2. Если доставка товара осуществляется самовывозом, то ТН (ТТН) обязательна.

В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 28.09.2011 № А13-8941/2010 судом указано, что по условиям договора поставка товаров осуществлялась на условиях франко-склада поставщика, что означает доставку товаров силами самого покупателя. Суд сделал вывод, что в данном случае оформление ТТН обязательно.

В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 07.07.2010 по делу № А33-18030/2009 судом указано, что ТТН является единственным документом, служащим для списания ТМЦ у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей. Суд отклонил доводы общества о том, что, поскольку оно доставляло товар от продавца самовывозом, ТТН не составлялись.

ТТН (ТН) покупателю не нужна, если условиями договора поставки предусмотрено, что продавец доставляет товар своим транспортом (а доставка не выделена отдельно в документах). В этом случае наличие товарной накладной по форме № ТОРГ-12 либо УПД является достаточным условием для отражения прихода товара в учете. Позиция ФНС РФ такая же – ТТН не нужна, если покупатель перевозку не заказывал. Оприходовать товар можно по накладной ТОРГ-12 или УПД (письмо ФНС РФ от 18.08.09 № ШС-20-3/1195, письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.11.2011 № 16-15/105706).

Таким образом, можно сделать вывод о неоднозначности позиций по рассматриваемому вопросу.

[ptihka]

Ветеринарные свидетельства не могут лишить вычета по НДС

ИФНС по результатам камеральной проверки декларации по НДС отказала в применении вычетов. Основанием послужил вывод о том, что компания не приобретала молоко у контрагента, в отношении которого заявила вычеты. Причина так думать: количество молока, указанное в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с количеством фактически приобретенного компанией молока.

Суд отверг этот аргумент и признал решение ИФНС недействительным по следующим причинам:

замечания к оформлению ветеринарных свидетельств в принципе не могут быть основанием для отказа в применении вычета по НДС. Ведь эти бумаги не относятся к документам бухгалтерского и налогового учета, от которых может зависеть применение налогового вычета;
ветеринарные свидетельства являются документами, регламентированными ветеринарным законодательством. Контроль за их оформлением находится в компетенции органов ветеринарного надзора и контроля, к которым налоговая служба не относится;
компания также не обладает контрольными полномочиями в отношении контрагентов, поэтому у нее отсутствует право проверки выданных поставщику ветеринарных документов;
свидетельства были оформлены на государственных бланках с печатями, выданных уполномоченным органом, в связи с чем не могли вызвать у организации сомнений в их законности и достоверности;
выявленные инспекцией расхождения обусловлены особенностями сбора и поставки молока: ветеринарное свидетельство выдается на определенный объем молока, а молоковоз не имеет возможности выбрать весь объем, что подтверждается содержанием протоколов допросов свидетелей — ветврачей и заведующего молочным пунктом.

Поскольку других претензий к сделке по приобретению молока у инспекции нет, принятое решение было лишено оснований.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 29.03.2018 № Ф10-523/2018

[ptihka]

Что проверит Роструд с 1 мая

Поводом для проверок трудовых инспекций станет соблюдение уровня оплаты труда.

Поскольку с 1 мая МРОТ стал равен 11 163 рублям, контролеры строго накажут те организации, которые не пересмотрели оклады своих сотрудников.

Если инспекторы обнаружат зарплатные ведомости с цифрами ниже МРОТ, работодателя оштрафуют на 50 тыс. рублей.

До какого размера повысить зарплату — зависит от региона.

В некоторых из них существует свой МРОТ, в этом случае при установлении зарплат применять нужно именно его.

[ptihka]

По данным ККТ могут доначислить налоги

Налоговики провели выездную проверку предпринимателя и нашли выручку, поступившую в кассу, но не отраженную в декларации по НДС. По словам ИП, товар он не продавал. Инспекция посчитала пришедшие деньги неотраженным авансом и доначислила на сокрытую предоплату НДС, штраф и пени.

Суд http://kad.arbitr.ru/Card/84a7097d-3a2a-4d7d-ac00-071c01b0ba5c первой инстанции это решение отменил, поскольку налоговики не доказали, что поступившие деньги являлись авансом, а сведения, не подтвержденные «первичкой», не доказывают наличие обязательств. Необходимо найти причину расхождений между показателями кассы и данными из декларации, однако начисления НДС эти расхождения не влекут.

Но последующие суды отменили это решение, указав на полученные средства и отсутствующие у плательщика встречные обязательства. Так как деньги были скрыты от налоговой, НДС начислен законно. Судьи посчитали, что налоговики не должны доказывать существование документов, которые плательщик не составлял, если получение денег подтверждено документально, в этом случае данными ККТ.

[Среда]

Сообщение от ptihka

Поскольку с 1 мая МРОТ стал равен 11 163 рублям, контролеры строго накажут те организации, которые не пересмотрели оклады своих сотрудников.

это уже точно утвердили?
И надо повышать в обязательном порядке?

[ptihka]

Сообщение от Среда

это уже точно утвердили?
И надо повышать в обязательном порядке?

Утвердили

[Среда]

Сообщение от ptihka

Утвердили

и реально все прям повышают всем?
блин... прямо не хочется своих ИП "радовать"

[Вес`на]

Сообщение от Среда

и реально все прям повышают всем?

Медведев сказал что денег на повышение МРОТ в бюджете нет. Видимо у бюджетников повышения не будет

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Медведев сказал что денег на повышение МРОТ в бюджете нет. Видимо у бюджетников повышения не будет

а что, у нас существует два МРОТа?

[Вес`на]

У нас в каждом регионе свой МРОТ. Где-то он равен федеральному, где-то свой. Как например в Москве

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Где-то он равен федеральному, где-то свой.

я знаю только один МРОТ, ниже которого не может быть оклад.
А в каждом регионе свои минимум зарплаты.

[ptihka]

Сообщение от Среда и реально все прям повышают всем? блин... прямо не хочется своих ИП "радовать" На комиссии "приглашают" и можно сказать, что принуждают.

[ptihka]

Путин поручил ограничить блокировку счетов

Месяцем ранее президент побывал на встрече с женщинами-предпринимателями, где выслушал ряд предложений и жалоб представительниц малого и среднего бизнеса.

В том числе внимание Путина обратили на систематические блокировки расчетных счетов банками в процессе исполнения антиотмывочного закона.

Правительству РФ совместно с Центробанком до 1 сентября поручено разработать текст соответствующих нормативных поправок, которые запретят финансовым организациям необоснованно останавливать безналичные расчеты как физлиц, так и организаций.