Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[ptihka]

ФНС планирует дополнить коды доходов и вычетов по НДФЛ рядом новых позиций

Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями в перечнях кодов видов доходов и вычетов налогоплательщика. Так, список кодов доходов хотят расширить позициями:

- 2006 - районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;

- 2792 - доходы от реализации или погашения долей в уставном капитале, акций российских организаций, которые на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

Среди прочего коды вычетов предлагают дополнить позициями:

- 106 - 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;

- 516 - положительный финрезультат по операциям на ИИС, который открыт начиная с 2024 года, если доходы перечислены непосредственно на такой счет.

Документ: Проект приказа ФНС России

[ptihka]

В заключении договоров с ИП - бывшими работниками суд увидел схему ухода от налогов

Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.

Суды согласились. Общество создало схему ухода от налогов:

- ИП выполняли ту же работу и в том же объеме, что и ранее, когда были сотрудниками организации;

- договоры заключили в день регистрации физлиц как ИП (на следующий день);

- организация обеспечивала их связью, рабочим местом;

- ИП подписывали и согласовывали договоры и письма так же, как работники;

- деньги от общества ИП переводили сотрудникам организации и ее контрагентов, в которых работали сотрудники общества по совместительству, с назначением "материальная помощь", "перевод денежных средств". Деньги выводили для выплаты "серой" зарплаты;

- долги организации ИП уступили директору общества, который простил их. После уступки общество не прекратило расчеты с ИП;

- у ИП был доступ к бухгалтерии организации. Они могли проверять объемы продаж и контролировать размеры своего вознаграждения, которое зависело от этого объема;

- IP-адреса предпринимателей и общества совпадали;

- то, что работники изменили статус на ИП, не повлияло на отношения организации с контрагентами (договоры с ними продлили, клиентская база не выросла и т.д.).

Документ: Постановление 10-го ААС от 01.07.2024 по делу N А41-5764/2023

[ptihka]

К врачу сотрудник пошел после составления акта о его отсутствии - суды отменили увольнение за прогул

Работника не было на месте более 4 часов, о чем составили акт. Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. Работодатель счел, что уважительных причин отсутствовать до похода к врачу не было, поэтому уволил его за прогул. Сотрудник оспорил действия организации.

Три инстанции сошлись во мнении: трудовой договор расторгли незаконно в период нетрудоспособности. Она определяется с даты, а не со времени обращения за медпомощью.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 05.06.2023 по делу N 88-18754/2023

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Работника не было на месте более 4 часов, о чем составили акт. Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. Работодатель счел, что уважительных причин отсутствовать до похода к врачу не было, поэтому уволил его за прогул. что ни событие, то прямо швах! Нормальная обычная ситуация в которой так или иначе был вообще КАЖДЫЙ. И дирик - однозначно тоже! Было плохо, потом вроде как отпустило, потом опять заплохело... Потом добрался до больнички. Очередь, анализы с самой минимальной очередью. Потом может быть вообще в другую больничку отправили. Там пока разобрались что с ним делать... и только после всего этого , только начали оформлять все документы! Причём , как я предполагаю, перво-наперво составляются документы об оказанных услугах для всяких ОМСов , и только потом больничные.... Сообщение от ptihka Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. а как зафиксировали ВО СКОЛЬКО часов, минут, секунд было обращение? И вообще - может быть ему нужно было к конкретному врачу, который на сегодняшний день принимать начинает после обеда! Вообще дибилы Сообщение от ptihka Три инстанции сошлись во мнении: трудовой договор расторгли незаконно Три раза дибилы! я про руководтсво, а не суды. Однозначно - просто искали повод что бы уволить как можно скорее. При первой же зацепке. За которую зацепиться не удалось. Сообщение от ptihka Сотрудник оспорил действия организации. Сообщение от ptihka суды отменили увольнение за прогул фсё равно уволят в течение ближайшего пол-года за что-нить другое

[ptihka]

Сообщение от Arhimed.

[ptihka]

Суд подтвердил вычет НДС по одной из сделок: налогоплательщик доказал реальность операций

Инспекция отказала в вычете НДС по сделкам с рядом контрагентов: сделки формальные, реальных операций нет.

Суды с выводами налоговиков согласились частично. Они признали правомерным вычет НДС по сделке с 1 контрагентом:

- товар с его склада перевозила транспортная компания, услуги подтверждали ТТН;

- директор контрагента подтвердил сделку;

- исполнение договора отражено в бухотчетности и декларациях.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 19.07.2024 по делу N А60-44504/2023

[ptihka]

Суды отказались признать незаключенным трудовой договор, который за работника подписало другое лицо

После проверки организации прокурор счел, что одного из сотрудников приняли на работу фиктивно. Он не мог сам подписывать трудовой договор и соглашения к нему, потому что в тот период был за границей. От имени сотрудника это делало другое лицо. Прокурор обратился в суд, чтобы признать договор незаключенным и взыскать зарплату как неосновательное обогащение.

Три инстанции сочли требования необоснованными. Специалист приступил к труду и выполнял обязанности дистанционно с ведома и по поручению работодателя. Зарплату получал за выполнение функций. Факт трудовых отношений установили, а значит, договор с сотрудником заключен.

Напомним, на то, что у работника нет возможности передать право подписи трудового договора другому лицу, указывал в том числе Минтруд.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 01.08.2024 по делу N 88-17581/2024

[ptihka]

Правительство скорректировало форму счета-фактуры и порядок ее заполнения

Изменения связаны с отражением сведений о прослеживаемых товарах. Добавили графу 14 в табличную часть счета-фактуры и в корректировочный счет-фактуру. В данной графе нужно будет указывать стоимость прослеживаемого товара без НДС.

Порядок заполнения форм тоже скорректировали, например:

- уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен будет указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;

- ввели правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. Так, в графу 14 в строку А (до изменения) нужно будет переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

Изменения заработают с 1 октября 2024 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096

[ptihka]

Роструд: расчетные листки можно выдавать раз в месяц при выплате зарплаты

В расчетном листке есть детальная информация обо всех видах зарплатных выплат работника за каждый отработанный месяц. Поэтому выдавать его достаточно раз в месяц при выплате зарплаты по итогам месяца.

Роструд уже давал аналогичные разъяснения.

Документы: Письмо Роструда от 03.07.2024 N ПГ/12276-6-1

[ptihka]

Прослеживаемые товары: ФНС обновила формы отчета об операциях и уведомлений

Налоговики утвердили обновленные формы:

- уведомления о перемещении прослеживаемых товаров;

- уведомления о ввозе таких товаров;

- уведомления об их остатках;

- отчета об операциях с ними.

Уточнили также порядок заполнения этих форм и форматы их подачи.

Новые формы мало отличаются от действующих. Например, в уведомлении о перемещении товаров появились строки "Признак уведомления" и "Код государства - члена ЕАЭС, через которое осуществляется транзит (перевозка) товара, подлежащего прослеживаемости (ОКСМ)". Уведомление о ввозе товаров дополнили строкой "Наименование товара в соответствии с первичным учетным документом". В табличную часть уведомления об остатках товаров добавили столбцы:

- "Номер документа, к которому применена корректировка";

- "Дата документа, к которому применена корректировка";

- "Наименование товара в соответствии с первичным учетным документом".

Приказ вступит в силу по истечении месяца после опубликования.

Документ: Приказ ФНС России от 11.07.2024 N ЕД-7-15/551 (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/15153172/)

[ptihka]

Удостоверение многодетной семьи: 1 октября 2024 года стартует пилотное внедрение цифрового документа

Минтруд сообщил, что во всех регионах вводят пилотный этап. В течение 3 месяцев (с октября по декабрь 2024 года) отработают порядок формирования и использования цифрового удостоверения.

Документ с QR-кодом будет отражаться в разделе "Семья и дети" личного кабинета членов семьи на Госуслугах, если у них есть подтвержденная учетная запись.

В личный кабинет родителей придет уведомление, что можно получить цифровое удостоверение. У семьи должен быть оформлен статус многодетной.

Цифровым удостоверением смогут пользоваться и взрослые, и дети.

Ведомство отметило, что по-прежнему можно оформить и бумажное удостоверение.

Напомним, единый образец удостоверения правительство утвердило в июне.

Документ: Информация Минтруда России от 16.08.2024 (https://mintrud.gov.ru/social/family/330)

[ptihka]

Экспорт товаров за пределы ЕАЭС: правительство вывело ряд продукции из-под действия курсовых пошлин

До конца года приостановили действие вывозных таможенных пошлин для отдельных видов целлюлозно-бумажной продукции. Речь идет о газетной бумаге и интерлайнере. Новшество позволит сохранить уровень рентабельности предприятий.

Изменения заработают через 7 дней после опубликования документа.

Гибкие экспортные пошлины для ряда товаров действуют с 1 октября 2023 года до конца 2024 года. Размер пошлины - от 0 до 7% в зависимости от курса национальной валюты.

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.08.2024 N 1115

[ptihka]

Минтруд: пенсионерам при сокращении положены те же выплаты, что и другим работникам

В ТК РФ нет особенностей сохранения среднего заработка при сокращении пенсионеров, указало ведомство. Поэтому им начисляют выплаты по общим правилам.

Документы: Письмо Минтруда России от 18.07.2024 N 14-6/ООГ-4370

[ptihka]

ФНС собрала позиции высших судов за II квартал по налоговым вопросам

Налоговики создали обзор позиций КС РФ и ВС РФ. Среди прочего выделили такие выводы:

- если сроки налогового контроля в совокупности превысили 2-летний срок, то налоговый орган не может принудительно взыскать долг в бесспорном и судебном порядке;

- соответствие налогоплательщика критериям отбора для выездных проверок не доказывает налоговое нарушение;

- если восстановленный НДС относится к налоговому долгу по операциям, которые произвели до банкротства, то его включают в третью очередь реестра требований кредиторов.

Документ: Письмо ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@

[ptihka]

Работодатель сам определяет, кто составляет инструкции по охране труда в организации, указал Минтруд

Ведомство полагает, что можно локальным нормативным актом распределить обязанности по подготовке инструкций по охране труда, а также ответственность должностных лиц. При этом следует учитывать правила создания таких документов.

Также отметили, что профстандартом специалиста по охране труда предусмотрены в том числе разработка и согласование проектов локальных нормативных актов с требованиями по охране труда.

Документ: Письмо Минтруда России от 26.07.2024 N 15-2/ООГ-2494

[ptihka]

Обязательный досудебный порядок для 194 видов разрешительной деятельности заработает с 1 сентября

Правительство перечислило виды разрешительной деятельности, которые предполагают для юрлиц и ИП досудебный порядок обжалования решений, действий (бездействия) госорганов. С 1 сентября 2024 года это коснется, в частности:

- выдачи прокатного удостоверения;

- предоставления разрешений на строительство и ввод объектов в эксплуатацию;

- регистрации деклараций пожарной безопасности;

- аккредитации юрлиц и ИП в национальной системе;

- предоставления водного объекта в пользование;

- выдачи разрешений на дистанционную розничную торговлю лекарствами;

- лицензирования пользования недрами;

- госрегистрации перехода (без договора) исключительного права на изобретение, полезную модель, товарный знак, компьютерную программу и пр.;

- выдачи комплексного экологического разрешения;

- предоставления фитосанитарных (в т.ч. реэкспортных) или карантинных сертификатов;

- выдачи спецразрешения на перевозку по автодорогам опасных грузов;

- предоставления санитарно-эпидемиологического заключения.

С 31 декабря 2024 года обязательный досудебный порядок введут по спорам, которые связаны, например:

- с внесением сведений о туроператоре в единый федеральный реестр;

- с регистрацией ККТ;

- с госэкспертизой условий труда;

- с лицензированием розничной продажи алкоголя. Исключение - торговля винодельческой продукцией сельхозпроизводителей в рамках особого вида деятельности.

Напомним, этот порядок обжалования уже действует по Закону о лицензировании. Для видов разрешительной деятельности, которые не подпадают под этот закон и не включены в правительственный перечень, досудебное обжалование по общему правилу обязательно с 1 января 2028 года.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 17.08.2024 N 2229-р

[ptihka]

Вычет НДС: суды не увидели схему ухода от налога, хотя совпадали вид деятельности, адрес, сотрудники

Налоговики отказали в вычете НДС. Они посчитали, что сделки с аффилированным лицом нереальные, общество создало схему ухода от налогов. Оно создало искусственную кредиторскую задолженность для получения вычетов. Характер работы организаций аналогичный, они находятся по одному адресу, у них работают те же сотрудники, у контрагента нет операций по счетам и др.

Суды контролеров не поддержали:

- организации ведут деятельность сами;

- контрагент арендовал помещение и оборудование, в штате есть сотрудники с нужной квалификацией, которые получали зарплату;

- у контрагента есть лицензия, которую налогоплательщик долго не мог получить;

- работу контрагента подтвердили надзорные органы (составляли на него протоколы, выносили постановления);

- у контрагента есть имущество и запасы на большие суммы;

- он занимался производством, а налогоплательщик - сбытом продукции.

- совмещение сотрудниками работы на 2 предприятиях не является схемой минимизации. Оба юрлица на ОСНО, совмещение обусловлено производственной необходимостью, в нем нет формальности.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 08.07.2024 по делу N А55-39492/2022

[ptihka]

Выходные для ухода за детьми-инвалидами: СФР указал, как быть, если нет справки от другого родителя

Ведомство рассмотрело ситуацию, в которой работник не может представить справку от другого родителя ребенка-инвалида. Сотрудник не состоит с ним в браке, у него нет о нем сведений, а также подтверждается, что тот не ухаживает за ребенком или уклоняется от его воспитания.

В таком случае работнику следует указать это в заявлении о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом. Можно приложить в том числе копию свидетельства о расторжении брака.

За достоверность информации работник несет ответственность.

Как предоставить работнику дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо СФР от 31.07.2024 N 19-02/98567л

[ptihka]

Налоговые проверки и дробление бизнеса: ФНС рассказала, какие критерии используют инспекции

Закрытого перечня формальных признаков дробления бизнеса нет. При проверках налоговики применяют:

- общие подходы к доказыванию, что в действиях налогоплательщика есть признаки дробления бизнеса. Эти подходы основаны на судебной практике;

- актуальные позиции ВС РФ;

- практику арбитражных судов.

На то, что от лица разных субъектов ведется единая деятельность, могут указывать, в частности:

- общность учредителей (руководителей), работников, доступа к деньгам;

- единство кадровой политики;

- ведение бухучета одним и тем же лицом;

- совпадение IP-адресов, адреса местонахождения;

- общность средств связи и идентификации, контрагентов, ресурсов;

- несение расходов участниками схемы друг за друга и т.п.

Эти признаки дробления бизнеса неисчерпывающие. Налогоплательщик вправе опровергнуть выводы инспекции. Он может предоставить доказательства того, что участники группы ведут самостоятельную деятельность. Также он вправе обосновать причины своей структуры бизнеса.

Документ: Письмо ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

[Бухгалтерша]

Сообщение от ptihka

Налоговая реформа: закон опубликован

- при доходах более 60 млн руб. в год нужно будет уплачивать НДС. При этом налогоплательщику предоставят альтернативу. Он сможет выбрать обычные ставки НДС либо пониженные (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% - от 250 млн до 450 млн руб. в год);

-

уже было на форуме обсуждение данного нововведения для упрощенцев? я в шоке, но это еще слабо сказано