НДФЛ и вычеты

[Veselenochka]

dssolov, считаете з/пл без предоставления вычетов.

[Youlia]

Если справку не принесет, вычет не предоставлять. Может получиться так, что он вообще ее не принесет, или принесет с доходом более 40 тыс. (что в середине года вполне вероятно).

[dssolov]

Спасибо. Так и сделаю. Обычно когда посчитаешь налог по полной программе, сразу приносят все справки.

[Ven]

Пример 4

Дополним условия примера 3: работник с апреле по июнь брал отпуск за свой счёт.

При начислении заработной платы за июль общая величина дохода за семь месяцев достигнет 53 000 руб. (40 000 + 13 000). И она превысит установленный порог для предоставления стандартного налогового вычета - 40 000 руб. Поэтому в июле вычет работнику не положен. На начало же июля доход работника не превышал упомянутый предел (40 000 = 40 000). Поэтому стандартный налоговый вычет ему положен за шесть месяцев. Таким образом, исчисленная сумма НДФЛ достигнет 6578 руб. ((53 000 руб. - 400 руб/мес. х 6 мес.) х 13 %). Удержать же из заработной платы работника организация в этом месяце должна 1534 руб. (6578 - (3276 + 1768)), где 3276 и 1768 и - суммы налога, удержанные в январе-феврале и марте.

Отдельные арбитражные суды поддерживают упомянутые предложения Минфина России (постановления ФАС Поволжского округа от 23.11.06 № А57-28722/05-35, ФАС Северо-Западного округа от 29.08.05 № А56-649/05).

Хотя встречаются и противоположные решения. Так, ФАС Восточно-Сибирского округа указал, что стандартные налоговые вычеты, установленные статьёй 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, т. е. вычет уменьшает налоговую базу на соответствующий установленный размер вычета. Таким образом, вычет не накапливается в течение налогового периода и не суммируется нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.07 № А69-2980/05-2(11)-Ф02-724/07, от 01.03.06 № А69-2980/05-7-Ф02-650/06-С1. Аналогичное решение принято и постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 29.01.07 № А31-11712/2005-19.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Перечитала мнения по поводу того, как применять вычеты, если были отпуска за свой счет, но и специально скопировала пример с первый страницы к разъяснениям по вычетам 2009 года.
Ну мало ли как у нас считают программы в ЗиУП или в ЗиК, а как же верно на самом деле? Ведь в выше приведенном примере ФАС Восточно-Сибирского округа ссылается на Кодекс, а не на письмо Минфина. На сколько я верно понимаю, Кодекс все же более высшая "инстанция", так что выходит верно получается варинат, что вычеты не начисляются, если не было дохода.

[mistress 2605]

Помогите пожалуйста! Работник уволился 08.09.09г, а 14.09.09 был снова принят по срочному договору на время выполнения определенного вида работ. Ему выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск (1084р и с этой суммы перечислили НДФЛ)1084-400*13%=89р. А теперь ему будет начислена з/пл,3000 руб. В расчетной ведомости я должна суммировать сумму дохода за месяц (КНО+з/пл)и исходя из этой суммы делать вычет и вычислять НДФЛ, а потом доперечислить разницу НДФЛ за месяц? Или ведется раздельная запись КНО и з/пл и отдельно начисляется НДФЛ?

[barmaley]

Ven,
Тема уже неоднократно обсуждалась. Например, тут

[Ven]

Сообщение от barmaley

Ven,
Тема уже неоднократно обсуждалась. Например, тут

Спасибо! Хорошо, будем руководствоваться ВАС, хотя на мой взгляд это не логично.

[osovch]

Вот всем задачка на эту тему (приведу с цифрами что бы понятно было) -
Сотрудница работала, ушла на больничный по беременности и родам, в июле 2009 года родила ребенка, потом в очередной отпуск, и со 02.10.2009г. в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Предоставляем вычеты - с января 400 рублей, и 2000 с июля 2009 года (т.к. одинокий родитель)
Прога считает интересно. Прилагаю карточку 1 НДФЛ.
Гляньте, подскажите как так? Считала вручную, предоставила вычеты за апрель, май, июнь, хотя дохода не было. А прога пересчитала, вычеты не предоставила, и пишет налог доначислить.

[kalina]

Сообщение от osovch

Считала вручную, предоставила вычеты за апрель, май, июнь, хотя дохода не было. А прога пересчитала, вычеты не предоставила, и пишет налог доначислить.

Полностью согласна с прогой. Нет дохода, какие могут быть вычеты?

[barmaley]

kalina, аргументируйте со ссылками на НК.

[Александр@]

Доброго времени суток! С прошедшими праздниками!!!Подскажите пожалуйста, кто сталкивался, есть такая ситуация: надо исчислить НДФЛ, при том что сумма, начисленная к выплате за месяц меньше, чем сумма стандартных вычетов НДФЛ т.к. работник уволился в начале месяца. Так как его зарплата за данный месяц менее ему положенных вычетов 400(на себя)+1000(на ребенка), например 550 руб. Программа "1C Зарплата и Кадры" начисляет НДФЛ с минусом ((550 - 1400) x 13%), т.е. предприятие остается должно сотруднику помимо зарплаты выплатить еще и сумму НДФЛ. Верно ли данное исчисление НДФЛ или сумму НДФЛ с минусом необходимо обнулять и выплачивать сотруднику только сумму его заработной платы?

[Veselenochka]

Статья 210. Налоговая база


1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

(п. 5 в ред. Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ)

[Александр@]

Значит, если я правильно поняла, то НДФЛ с дохода начисляется совсем не будет, т.е. предоставляется вычет на сумму начисленного з/п за этот месяц?

[Veselenochka]

если вычет больше чем доход то налога не будет

[Александр@]

Спасибо большое!!Видимо это 1С всё таки не правильно считает, будем исправлять!!!

[barmaley]

Сообщение от Veselenochka

Статья 210. Налоговая база

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Все верно, только вот налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, а никак не месяц. Т.е., если доход за год окажется меньше, чем сумма вычетов за год, то тогда налоговая база действительно будет приниматься равной нулю. А вот если просто в каком-то из месяцев налогового периода сумма вычетов окажется меньше, чем сумма дохода, то тут возможны варианты.
В данном случае я бы предложил работнику написать заявление на возмещение излишне удержанной суммы налога, и на основании этого заявления выплатил ему причитающуюся сумму. Естественно, все это относится к случаю, когда в целом за налоговый период сумма налогооблагаемых доходов работника больше, чем сумма предоставленных ему вычетов.

[Veselenochka]

как в таком случае может получиться излишне удержанная сумма налога?
работник отработал 11 мес, в каждом месяце он получал з/пл минус вычет, в последнем рабочем месяце у него з/пл 500 руб а вычет на 1400. с него не удерживали больше.

если только речь идет о том что у работника в каком-то месяце не было дохода, а вычет должен быть, но это вопрос спорный и не по этой теме

[barmaley]

НДФЛ считается не за месяц, а нарастающим итогом с начала года. Сложите налогооблагаемый доход сотрудника за 11 месяцев, вычтите из него сумму предоставленных с начала года вычетов, от разницы возьмите 13%, сравните полученное значение с суммой перечисленного в бюджет с начала года НДФЛ. Думаю, увидеть излишне удержанную сумму налога не составит труда

[Veselenochka]

я может чего-то не понимаю но если каждый месяц у сотрудника удерживать ндфл с з/пл и делать это правильно то откуда возьмется разница?

[Копейка]

Клерки тоже такой вопрос обсуждали (два последних поста).