Бух.проводки в некоммерческом партнерстве

[Valeriya01]

Да, был один платеж 30.12.11, в т.ч. НДС.

[Log_in]

в этом случае оплату от покупателя вы отразили верной проводкой.

[Valeriya01]

Спасибо за ответ.

[Елена гл.бух.]

Здравствуйте! В НКО работаю давно, поэтому тоже хочу внести свою лепту)))
По некоммерческой деятельности должны быть след. проводки:
По доходам:
Д51-К76.86 "Начисление средств целевого финансирования в рублях" - поступление
Д 76 - К 86 - начисление
Расходы списываются сначала на счет 20.03 "Затраты по некоммерческой деятельности", а в конце месяца счет 20.03 закрывается на счет 86. Остаток по счету 86 отражается в пассиве бух. баланса либо по строке "Резервный капитал", либо, если есть возможность, то исправить эту строку на "Целевое финансирование"
Если для поступления целевых средств не использовать счет 76.86 и отражать все кассовым методом, то в балансе не будет достоверной информации по дебиторской задолженности. Поэтому все-таки лучше использовать метод начисления, и как следствие счет 76.86

[Youlia]

Сообщение от Елена гл.бух.

либо по строке "Резервный капитал",

никогда так сальдо в балансе не отражалось, в ПБУ по поводу отчетности подробно описано где в балансе отражается сальдо

Сообщение от Елена гл.бух.

сначала на счет 20.03

двадцатые счета используются в коммерческих организациях только

Сообщение от Елена гл.бух.

исправить эту строку на "Целевое финансирование"

в новых формах отчетности добавился специальный раздел для НКО

Сообщение от Елена гл.бух.

то в балансе не будет достоверной информации по дебиторской задолженности

а если отражать, то баланс не будет сходится с формой 6

[Елена гл.бух.]

20 счета все-таки использовать необходимо, потому что списывать расходы сразу со счета 86 методологически не правильно. А вот по поводу строки баланса - вопрос не однозначный, но в любом случае отражать остаток целевого финансирования надо в 1 р. пассива баланса.
По своей природе остаток этот - это наш резерв на след. год, поэтому вполне логично отразить его по строке Резервный капитал, но лучше, конечно, добавить строку "Целевое финансирование".
Утверждена

Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 октября 2000 г. N 94н

ИНСТРУКЦИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
Счет 86 "Целевое финансирование"

Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.
Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетами: 20 "Основное производство" или 26 "Общехозяйственные расходы" - при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации; 83 "Добавочный капитал" - при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств; 98 "Доходы будущих периодов" - при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов и т.п.
В балансе средства целевого финансирования отражаются в I части Пассива баланса, признаются капиталом организации и увеличивают стоимость ее чистых активов.
Целевое финансирование выделяется, таким образом, на безвозвратной основе.
Средства же, полученные от дольщиков (соинвесторов и пр.), подлежат возврату в виде построенного на них имущества. Это кредиторская задолженность.
Аноним

[Елена гл.бух.]

а если отражать, то баланс не будет сходится с формой 6

А что у вас не будет с формой 6 сходиться?
Строка 400 формы 6 сходится со строкой в баланса Целевое финансирование. А какие еще строки должны сойтись?
Все сходится.

[Youlia]

Сообщение от Елена гл.бух.

20 счета все-таки использовать необходимо,

20 счет имеет название "Основное производство". Какое у вас производство в некоммерческой организации?))

Сообщение от Елена гл.бух.

списывать расходы сразу со счета 86 методологически не правильно.

Как раз так и надо списывать расходы - в дебет 86 без всяких 20-х счетов. 20-е счета предназначены для учета в коммерческих организациях.

Сообщение от Елена гл.бух.

вполне логично отразить его по строке Резервный капитал,

Вот именно что вы даете ссылку на план счетов, но сами, по видимому, не особо в курсе что он из себя представляет) Остаток целевого финансирования и резервный капитал - это как мухи и котлеты, которых необходимо отделять друг от друга. Счет резервного капитала опять-таки предназначен для коммерческих организаций, которые туда в соответствии со своими учредительными документами отчисляют процент от прибыли на случай всяких неприятностей в будущем. Это никоим образом не имеет отношение к НКО и ко всему что с ними связано.

Сообщение от Елена гл.бух.

А что у вас не будет с формой 6 сходиться?

форма 6 заполняется по оплате, туда начисленные и неоплаченные членские взносы не идут. А если вы будете вести учет на 86 по начислению, то остаток у вас с формой 6 сойдется только в том случае, если все начисленные взносы поступили в отчетном году. Но если у вас возникнет задолженность членов, то в балансе остаток по целевому финансированию будет завышен на дебиторскую задолженность, т.е. будет иметь расхождение с формой 6.

[Елена гл.бух.]

Счет 20 обязательно надо использовать. Потому как напрямую списывать с 86 счета просто не правильно.
Почитайте рекомендации по ведению бух. учета в НКО.
А форма 6 прекрасно сходится с балансом, если вести учет по методу начисления.
Например: Вы начислили Д76 - К 86 20 000 руб.
Поступило взносов: Д51 - К 76 10 000 руб.
Израходовали: Д 20 - К 10,60 и т.п. 8 500 руб.
Списали за счет целевого финансирования Д86 К 20 8500
В баланс по строке ЦФ 11 500
По строке дебиторская задолженность 10 000
Остаток ден. средств: 1 500
В актив баланса идет: 1500 и 10000
В пассив: 11 500
Баланс сошелся)
И форма 6, если ведете учет методом начисления, заполняется методом начисления: Остаток на начало 0 + 20 000 (начислено) - 8 500 потратили = 11 500
Так что все сходится. Просто внимательней читать надо.
А то, что я чего-то недопонимаю, зря вы так. Работаю в НКО давно и огромное количество раз проходила различные проверки именно в бухгалтерском учете (в т.ч. аудиторские) и в своей правоте уверена

[Youlia]

Сообщение от Елена гл.бух.

Потому как напрямую списывать с 86 счета просто не правильно.

А с чего вы так решили, что неправильно?) Приведите обоснование ваших слов, может что-то новое уже появилось - я ничему не удивлюсь))

Сообщение от Елена гл.бух.

Баланс сошелся)

Я не о том говорю, что баланс не сходится, а о том, что остаток в балансе по статье "целевое финансирование" не будет сходится с остатком формы 6.

Сообщение от Елена гл.бух.

И форма 6, если ведете учет методом начисления, заполняется методом начисления: Остаток на начало 0 + 20 000 (начислено)

Вы название формы 6 внимательно читали?)) А название статей помните?
Отчет о целевом использовании полученных средств
Поступило средств...
И причем тут начисленные 20 тыс, из которых поступило только 10? Вот 10 вы и поставите туда, а задолженности там нигде не учитываются по форме 6...

[Youlia]

Сообщение от Елена гл.бух.

громное количество раз проходила различные проверки именно в бухгалтерском учете (в т.ч. аудиторские)

значит такие аудиторы... которые с закрытыми глазами заключение писали - лишь бы денег поиметь...

[Елена гл.бух.]

Сообщение от Youlia

значит такие аудиторы... которые с закрытыми глазами заключение писали - лишь бы денег поиметь...

Ошибаетесь, причем проверки не выборочные были, а сплошные
А аудиторы, как раз специализируются на НКО

[Элябухгалтер]

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться начинающему бухгалтеру (НКО, за счет средств цел финансир. без комм. деят-ти) проводки
Д51-К76.86 "Начисление средств целевого финансирования в рублях" - поступление
Д 76 - К 86 - начисление
Вопрос: обязательно проводить поступление на р/сч средств цел финансирования через 76 счет (простите, если вопрос глуп, просто очень хочу разобраться).
И еще: правильно я поняла, что расходы закрываются тоже на сч. 86, можете показать на примере проводок, например, ГСМ.
выдан аванс
выдали из кассы 71 50
авансовый отчет 79 71
а дальше?

[Элябухгалтер]

И еще вопрос, если расходы закрывать сразу на счет 86, субсчета самим создавать? Есди да, то , например
86.1 - ГСМ
86.2 - команд. расходы
86.3 - расходы на типографию, рекл прродукцию
Примерно так?

[Элябухгалтер]

Сообщение от Элябухгалтер

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться начинающему бухгалтеру (НКО, за счет средств цел финансир. без комм. деят-ти) проводки
Д51-К76.86 "Начисление средств целевого финансирования в рублях" - поступление
Д 76 - К 86 - начисление
Вопрос: обязательно проводить поступление на р/сч средств цел финансирования через 76 счет (простите, если вопрос глуп, просто очень хочу разобраться).

и еще, чем тогда перекрывается счет 76? И какими операциями в 1с?

[Youlia]

Сообщение от Элябухгалтер

Д51-К76.86 "Начисление средств целевого финансирования в рублях" - поступление
Д 76 - К 86 - начисление
Вопрос: обязательно проводить поступление на р/сч средств цел финансирования через 76 счет

можно и без него отражать поступление средств проводкой Дт 50, 51 Кт 86, если не хотите видеть аналитику от кого поступают средства

Сообщение от Элябухгалтер

авансовый отчет 79 71

счет 79 используется для расчетов между подразделениями одной организации, или вы перепутали имея в виду счет 86?

Сообщение от Элябухгалтер

субсчета самим создавать?

да, можно заводить сколько угодно субсчетов

Сообщение от Элябухгалтер

и еще, чем тогда перекрывается счет 76?

в момент поступления создаете две проводки: 51 76 выпиской и 76 86 бухсправкой, можете это делать и без счета 76, как уже было отмечено выше

[Элябухгалтер]

Спасибо огромное.
Еще, вопрос, может повторюсь, все- таки, как Вы считаете, нужно ли использовать счет 26 при списании расходов или все-таки сразу на 86 счет все.
И еще : как будут перекрываться проводки если поступление счет 86 одни субсчета, а списание на 86 счет, другие субсчета. Ну например
Поступление 86.1 поступление денег от членов общества 5000 руб.
Списание на 86. 1 - гсм 1000 руб.
86.2 - рекламная печать 3500 руб.
86.3 - з/пл сотрудников 500 руб.

[Youlia]

Сообщение от Элябухгалтер

Еще, вопрос, может повторюсь, все- таки, как Вы считаете, нужно ли использовать счет 26 при списании расходов или все-таки сразу на 86 счет все.

Считаю что не нужно использовать счет 26.

Сообщение от Элябухгалтер

как будут перекрываться проводки если поступление счет 86

На 86 я завожу субсчет для расходов, например 5, по дебету собираю все расходы в разрезе статей сметы, а по кредиту списываю на субсчет 1 за счет членских взносов. На субсчете 1 отражаю поступление в разрезе членов, 76 не использую.

[Элябухгалтер]

Сообщение от Youlia

Считаю что не нужно использовать счет 26.

а с точки зрения закона - есть ли какие-либо рекомендации по верности списания расходов в НКО? (чтобы самой знать)

Сообщение от Youlia

На 86 я завожу субсчет для расходов, например 5, по дебету собираю все расходы в разрезе статей сметы, а по кредиту списываю на субсчет 1 за счет членских взносов. На субсчете 1 отражаю поступление в разрезе членов, 76 не использую.

а можно на примере, а то как-то не понимается мне и все тут

И еще вопрос: если товар поступает с НДС, то сумма ндс спис-ся на 86? пример
Дт 10 Кт 60
Дт 19 Кт 60
Дт 86 Кт 19

[Youlia]

Сообщение от Элябухгалтер

а с точки зрения закона -

законом не предписывается какой используется счет, есть ПБУ, рекомендуемый план счетов и учетная политика

Сообщение от Элябухгалтер

а можно на примере, а то как-то не понимается мне и все тут

на примере чего?

Сообщение от Элябухгалтер

И еще вопрос: если товар поступает с НДС, то сумма ндс спис-ся на 86? пример

НДС на 19 не надо выделять, можно сразу списывать на 86