Бухучет в Представительстве иностранной организации

[Youlia]

Сообщение от pilinka

Эти договора существуют в архиве ГРП.

раз в полгода показывать их в отчете ГРП и достаточно... ИМХО!

[fwnastya]

Здравствуйте! Помогите,пожалуйста. Первый раз составляю декларацию для представительства (строительная площадка). Деятельность в РФ длилась 14 месяцев, была завершена на конец 2012. По соглашению - возникает постоянное представительство. Декларация сдается первая и единственная.
Раздел "Финансовое состояние". На конец периода остается дебиторская задолженность в Активах. В Пассивах- задолженность по налогу на прибыль и нераспределенная прибыль. Актив НЕ равен Пассиву!!! Как поступить? Можно ли разницу записать на счет "Головной офис" со знаком минус?

[Youlia]

раздел "Финансовое состояние" заполняется аналогично балансу. Если вы бухучет ведет, то у вас не должно быть с этим проблем.

[fwnastya]

Нет, бухучет по РСБУ не велся. Думали уложиться в 12 месяцев, чтобы без постоянного представительства обойтись. Но не удалось. Доходы и расходы за 14 месяцев собрали для расчета налога. Восстанавливать БУ - нереально! Соответственно для баланса остались дебиторка, задолженность по уплате налога на прибыль и собственно сама нераспределенная прибыль. Вот и думаю сбалансировать через счет головной организации. Это возможно, ка полагаете? Мне встречались в интернете "старенькие" статьи на тот счет, что счет "Головной офис" может быть использован как балансирующий. А на практике как?

[Youlia]

Если так, то да, за счет счета головного офиса балансировать.

[fwnastya]

Есть еще в Инструкции к Разделу "Финансовое состояние" оговорка, что на случай, если Актив не равен Пассиву, то к налоговой декларации может быть приложено пояснение в произвольной форме. Но мне кажется, это только привлечь к себе излишнее внимание и ненужные вопросы. Не сталкивались с таким "пояснением" на практике? Мне вообще ничего не удалось в нете найти по этим "пояснениям...

[Youlia]

нет, не сталкивалась, я веду бухучет и у меня актив с пассивом сходятся

[fwnastya]

Повезло Спасибо!

[Aiyue]

Добрый день!

Если кто-то сталкивался, подскажите, пожалуйста:
может ли головной офис, имеющий аккредитованное на территории РФ представительство, напрямую (не через представительство) перечислять заработную плату иностранным сотрудникам такого представительства, которые прошли персональную аккредитацию?

[Youlia]

а НДФЛ за этих сотрудников кто будет перечислять?

[Aiyue]

Изучила соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения - видимо, до того, как такой иностранный сотрудник станет налоговым резидентом РФ, обязанность по уплате НДФЛ в России у него не возникает (с учетом наличия указанных обстоятельств):
"вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Договаривающемся Государстве, если:
a) получатель находится в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в соответствующем календарном году; и
b) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, не являющегося лицом с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве; и
c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве."

а при получении статуса налогового резидент РФ - видимо, предполагается, что самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в бюджет РФ.