Лизинг затраты в НУ

[Entry]

Перечитала все странички, здесь и видела вопрос. Значит сюда и выложу.
Там, где как раз про выкупную, на самом деле все хорошо получается в БУ.
И пример был дан кусочком, поэтому и сложилось впечатление, что первоночальная стоимость изчезла и вместо нее выкупная появилась. На самом деле это просто аналитика. Убирают все, что связано с Арендованное ОС и вставляют Собственное ОС.
На проводках с значениями будет понятно все. И про списание выкупной, что аудиторы написали, можно ее прибавить к стоимость ОС и амортизировать, а можно списать сразу в расходы. Но, это вариант, когда она не вкл в лизинговый платеж.

[Аланда]

Сообщение от Maria Demasheva

тут вроде все такие серьезные

Серьезные это да,но и пошутить иногда любим.И ничего против вежливого обращения не имеем,а точнее,приветствуем и стараемся его соблюдать,но в пределах разумного

[Entry]

Здорово, спасибо за пояснения. Буду в рамках приличия тогда и не перебарщивать с вежливостью Хотя ее так не хватает в нашей жизни... Вот видите, лирика пошла, сорри Углубляюсь обратно в любимый учет...

[LiGro]

Maria Demasheva, так а где проводки?? Или я не ту тему смотрю, запуталась.

[Entry]

Сижу и думаю, как сюда выгрузить лучше. У меня в excel все...
Текст проводок писала развернуто и очень длинные строки получились
Есть ли какая-то опция, чтобы выложить файл или можно только текст и скриншоты?
Прошу прощения, что вопрос не по теме.

[LiGro]

Maria Demasheva, да все нормально, все по теме, здесь более лояльно относятся к сообщениям, не как в армии, упал, отжался. Вы знаете я то же не очень с этими выгрузками, но попробуйте в расширенном режиме сообщения выбрать загрузить файл, и загрузить ( выбрать ваш файл)

[Entry]

Лизинг, часть первая
Пример следующий:
Сумма лизинговых платежей - 6 950 000 руб., включая НДС, в том числе выкупная стоимость - 450 000 руб., в том числе НДС.
ОС учитывается на балансе лизингополучателя.
График лизинговых платежей равномерный на 12 месяцев.
Лизинговые платежи и выкупная стоимость полностью уплачены.
Амортизация имущества начисляется линейно, срок полезного использования - 36 мес.
Выкупная стоимость включена в лизинговые платежи.

Я сделала для себя общие проводки БУ вообще по лизингу в таком случае.
Затем расчетный пример за весь период.
Потом по итогам примера "самолетики" по счетам, чтобы проверить, что все ок.

Проводки БУ общие:
Д аналитика К аналитика операция
08 арендов ОС 76 арендн обязательства
отражено получение лизингового имущества на баланс (в полной сумме, предусмотренной договором, включая выкупную стоимость, без НДС)
08 арендов ОС 60,76
отражены расходы лизингополучателя по доведению предмета лизинга до состояния, пригодного к использованию (если таковые имели место)
19 76 арендн обязательства
выделен НДС по лизинговому имуществу
01 арендов ОС 08 арендов ОС
принят к учету предмет лизинга в составе стоимости основных средств
76 арендн обязательства 76 задолж по лизингов пл
начислен лизинговый платеж
68 19
принят к вычету НДС по части лизингового платежа
20 02 арендов ОС
начислена сумма амортизации по принятому в лизинг имуществу
76 задолж по лизингов пл 51
перечислена сумма лизингового платежа лизингодателю
76 51
отражена уплата лизингодателю выкупной цены
01 собствен ОС 01 арендов ОС
отражен переход лизингового имущества в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей (в размере первоначальной стоимости объекта)
02 арендов ОС 02 собствен ОС
отражен переход лизингового имущества в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей (в размере начисленной амортизации)

[LiGro]

Maria Demasheva, я эти проводки уже наизусть знаю, и делаю у себя так же, но меня интересует другой вопрос, у меня по договору я должна заплатить грубо 500 тыс, а по акту передачи у меня 300 тыс, выкупная стоимость 5 тыс. Срок договора год, а вот амортизацию начисляю. 5 лет. Как здесь быть, ПБУ 18/02 не применяю.

[Entry]

Подробный расчетный пример со всеми проводками на 36мес и "самолетики" во вложении.

Будет еще такой же пример, но выкупная стоимость сверху (не входит в лизинговый платеж) и на момент выкупа, чтобы было понятно, что в этом случае с проводками и со стоимостями.

Потом уже поробую в excel изобразить налоговый учет. Думаю, как лучше расчет оформить.

[Entry]

Сообщение от LiGro

Maria Demasheva, По договору я должна заплатить грубо 500 тыс, а по акту передачи у меня 300 тыс, выкупная стоимость 5 тыс. Срок договора год, а вот амортизацию начисляю. 5 лет. Как здесь быть, ПБУ 18/02 не применяю.

Это как раз будет 2й пример

Единственно, момент уточню - причина различия по акту и то, что оплатить по договору?
Выкупная сверху т.е платите через 2г эту сумму?
У меня было проще т.к совпадали эти 2 суммы.
Но, тут я полагаю 300тыс будет амортизироваться, 200тыс в расход и выкупная - лучше в стоимость включить в момент выкупа или тоже можно в расход. Есть 2 позиции. И обе применяют, кому как удобнее.

[LiGro]

Maria Demasheva, вот меня и интересуют чисто проводки как у вас расписаны в примере, но там все ясно все совпадает. А у меня все разное. Выкупая да последний платеж плачу в самы последний момент! Т.е у вас получается я должна в БУ поставить стоимость по акту передачи а не по сумме договора??

[Entry]

Сообщение от LiGro

Maria Demasheva, ... А у меня все разное. Выкупая да последний платеж плачу в самы последний момент! Т.е у вас получается я должна в БУ поставить стоимость по акту передачи а не по сумме договора??

Я сделаю второй пример в excel.
Для себя я расписывала просто в блокноте его, пришлю.
Тогда все будет понятно с выкупной, она ничего не заменяет и не уменьшает. Просто добавляется к той стоимости, что была или идет в расходы.
Меняется аналитика ОС - арендованные / на собственные после выкупной стоимости и проводки по этой смене вводят в заблуждение.

По поводу стоимости - чтобы ответить, надо понять, по какой причине разницы 300тыс и 500тыс.
Если мы про НУ говорим, то тут - ПС формируется только из расходов лизингодателя.
БУ- все расходы на ОС до ввода в эксплуатацию формируют стоимость.

[LiGro]

Maria Demasheva, да хочу посмотреть как будет все в конце, т.е если я куплю ОС за 500 тыс, через год как будет выглядеть его стоимость, 300 тыс это мне дает лизингодатель по акту приемки передачи, а 500 тыс у меня по договору лизинга ( общая сумма платежей)

[Entry]

Ок, пришлю пример №2 с проводками, надо немного времени на оформление.
Еще посмотрю что-то с различиями, как у Вас- ст-ть по акту/сумма платежей.

[LiGro]

Maria Demasheva, буду ждать!

[Entry]

Лизинг, часть вторая
Пример следующий:

Сумма лизинговых платежей - 1 180 000 руб., включая НДС, выкупная стоимость сверху - 236 000 руб., в том числе НДС.
ОС учитывается на балансе лизингополучателя.
График лизинговых платежей равномерный на 36 месяцев.
Лизинговые платежи и выкупная стоимость полностью уплачены.
Амортизация имущества начисляется линейно, срок полезного использования - 48 месяцев.
Выкупная стоимость НЕ включена в лизинговые платежи.

Я сделала для себя общие проводки БУ вообще по лизингу в таком случае.
Затем расчетный пример за весь период.
В примере амортизация начисленна только за 36мес, чтобы было видно, что происходит со стоимостью на 01 счете. Проводки зарезервированны без суммы и есть примечания к ячейкам.
Потом по итогам примера "самолетики" по счетам, чтобы проверить, что все ок.
В результате на 01 счете у нас стоимость ОС после выкупа, которая состоит из 2х сумм: ПС ОС минус начисленная амортизация + выкупная стоимость и аналитика по 01 сч уже Собственные ОС, а не Арендованные.

Проводки БУ общие:
Д аналитика К аналитика операция
08 арендов ОС 76 арендн обязательства
отражено получение лизингового имущества на баланс (в полной сумме, предусмотренной договором, включая выкупную стоимость, без НДС)
08 арендов ОС 60,76
отражены расходы лизингополучателя по доведению предмета лизинга до состояния, пригодного к использованию (если таковые имели место)
19 76 арендн обязательства
выделен НДС по лизинговому имуществу
01 арендов ОС 08 арендов ОС
принят к учету предмет лизинга в составе стоимости основных средств
76 арендн обязательства 76 задолж по лизингов пл
начислен лизинговый платеж
68 19
принят к вычету НДС по части лизингового платежа
20 02 арендов ОС
начислена сумма амортизации по принятому в лизинг имуществу
76 задолж по лизингов пл 51
перечислена сумма лизингового платежа лизингодателю
76 задолж по лизингов пл 51
отражена уплата лизингодателю выкупной цены
02 арендов ОС 01 арендов ОС
начислена амортизация (за период эксплуатации объекта)
76 расчеты с контрагентами 01 арендов ОС
списано лизинговое имущество (по остаточной стоимости) в связи с возвратом лизингодателю
08 собствен ОС 76 задолж по лизингов пл
отражены расходы на приобретение предмета лизинга в размере выкупной стоимости
19 76 задолж по лизингов пл
учтен "входной" НДС с выкупной стоимости предмета лизинга
01 собствен ОС 08 собствен ОС
введено в эксплуатацию выкупленное оборудование
68 19
принят к вычету НДС по выкупной стоимости
01 собствен ОС 76 расчеты с контрагентами
введено в эксплуатацию выкупленное оборудование

Расчетный пример с проводками во вложении.

[LiGro]

Maria Demasheva, если я правильно поняла ( из таблички) у нас ОС становится равным 450 тыс, на остатке, ( и еще почему мы потом делим на 36 мес?)! И еще вопрос, я правильно понимаю что амортизацию ( 20833 я отношу в расходы и в БУ и в НУ , т.е эти расходы участвуют в расходах по налогу на прибыль?

[Entry]

Здравствуйте,

Да, ОС равняется 450т, из них 250т у нас пришло из Арендованных ОС (остаточная стоимость лизингового ОС), ОС стало у нас уже Собственными ОС т.к мы его выкупили. В этом я и понимаю смысл всех этих проводок, поменять статус ОС (арендованное => собственное) т.к закончился лизинг, и 200т это уже прибавляется выкупная стоимость.
По поводу 36мес, это опечатка. Делала очень поздно пример вчера, он у меня был в блакноте расписан общими суммами, а в excel переносила уже месячные проводки. Прошу прощения. Если посмотреть комментарий к ячейке, то там стоит 12мес т.е оставшийся срок службы ОС 48-36мес=12мес. Обновленный файл прилагается v2.
По поводу НУ я еще посчитаю, если я правильно понимаю, то расходы у нас списываются неравномерно в НУ и БУ в период лизинга и то, что мы недосписали потом как раз и списываются через амортизацию уже собственного ОС. Еще вернусь с этим моментом.

[LiGro]

Maria Demasheva, а почему мы должны платить еще налог на имущество ( я так понимаю это вы написали в недвижимому имуществу) ведь с 13 года налог не платим если имущество движимое! Транспортный да платим!

[Entry]

Про налог на имущество, если ОС не авто такое тоже бывает. И еще у некоторых лизинг не с 13г, а новые правила распростроняются только на те ОС, которые введены в эксплуатацию после изменений.
У меня в файле пометки на общие основные моменты, на которые надо обратить внимание. Детали конечно же у всех разные и надо уточнять в каждом конкретном случае.