учет новогодних подарков

[kalla]

Сообщение от iriska_kr

Коллеги, с проводками, счет-фактурой и НДС все понятно. Посоветуйте из практики как оформить приказ (распоряжение и т.п.) на покупку и передачу подарков контрагентам.
Ведь для Дт 91.2 - Кт 10 (41,43) д.б. какое-то документальное основание. Требование-накладную М-11 составили.

Я не поняла, вы работникам выдаете подарки или контрагентам? Если работникам, то я делала приказ руководителя, где указываются: -общая сумма подарков, ответственные лица, в какие сроки выдать.... А также составляла ведомость выдачи с фамилиями работников, детей, количеством, стоимостью и т.д.
А про контрагентов могу сказать, что сумма дарения между коммерческими организациями не должно превышать 500 руб., но проверьте цифру, может сейчас она и поменялась....

[iriska_kr]

Ситуация такая: в 2008г. учет вели другие специалисты и НДС с безвозмездной передачи вообще не начислили. Из документов - только покупка по ав.отчетам и немного по безналу. Ну и списание по треб-накл М-11
Фактически это были подарки и детям, и сотрудникам, и контрагентам.
соответственно сейчас из сотрудников никого нет, т.е. думаю нет смысла заморачиваться с ведомостями и т.п.
Хочу все оформить на контрагентов. Исходя из общей суммы подарков / 500 руб = более 250 контрагентов...
Ну и несколько позиций дороже 500 руб (коньяк)...

Логически: стоимость ТМЦ-подарков списана на счет 91.2, на прибыль после налогообложения. НДС я сейчас исправлю, уточненную декларацию сдам.
Каким образом ИФНС еще сможет за эту ситуацию зацепиться?

[kalla]

Сообщение от iriska_kr

Ситуация такая: в 2008г. учет вели другие специалисты и НДС с безвозмездной передачи вообще не начислили. Из документов - только покупка по ав.отчетам и немного по безналу. Ну и списание по треб-накл М-11
Фактически это были подарки и детям, и сотрудникам, и контрагентам.
соответственно сейчас из сотрудников никого нет, т.е. думаю нет смысла заморачиваться с ведомостями и т.п.
Хочу все оформить на контрагентов. Исходя из общей суммы подарков / 500 руб = более 250 контрагентов...
Ну и несколько позиций дороже 500 руб (коньяк)...

Логически: стоимость ТМЦ-подарков списана на счет 91.2, на прибыль после налогообложения. НДС я сейчас исправлю, уточненную декларацию сдам.
Каким образом ИФНС еще сможет за эту ситуацию зацепиться?

"Ну и несколько позиций дороже 500 руб (коньяк)..." вот как раз это и сможет зацепить, я думаю.... проверят правильность исчисления налога на прибыль((((( ведь всё, что свыше 500 руб. на одного контрагента нельзя включать в расчетную базу по налогу на прибыль.))))

[iriska_kr]

проверят правильность исчисления налога на прибыль((((( ведь всё, что свыше 500 руб. на одного контрагента нельзя включать в расчетную базу по налогу на прибыль.))))

так ведь я в расходы для налога на прибыль НИЧЕГО из сумм подарков не включала! Все за счет прибыли после н/обл (сч. 91.2)

[Katalinka]

Форумчане, подскажите, пожалуйста, по поводу НДФЛ с подарков.
Ситуация такая:
подарок купили за 4000 руб. без НДС (поставщик на упрощенке)
при передаче подарка сотруднику начисляю НДС (4000р.*0,18), выставляю счет-фактуру на сумму 4720р., в т.ч. НДС 720р.
С какой суммы считать НДФЛ? с 4000 руб. и тогда соответственно не надо платить ндфл, или с 4720р. и тогда ндфл придется платить с суммы выше 4000р.

Извините, если вопрос глупый...
совсем запуталась

[kalla]

Сообщение от Katalinka

Форумчане, подскажите, пожалуйста, по поводу НДФЛ с подарков.
Ситуация такая:
подарок купили за 4000 руб. без НДС (поставщик на упрощенке)
при передаче подарка сотруднику начисляю НДС (4000р.*0,18), выставляю счет-фактуру на сумму 4720р., в т.ч. НДС 720р.
С какой суммы считать НДФЛ? с 4000 руб. и тогда соответственно не надо платить ндфл, или с 4720р. и тогда ндфл придется платить с суммы выше 4000р.

Извините, если вопрос глупый...
совсем запуталась

НДФЛ нужно считать с суммы включая НДС, соответственно с 4720=. Общая стоимость подаренного лицу за год не должно превышать 4000 рублей(НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ) Значит нужно обложить НДФЛ сумму 720=

[Katalinka]

спасибо , пошла теперь с проводками разбираться

[Виктория Сергеевна]

Как быть с новогодними подарками детям сотрудников в 2011 году для ОСНО?

Налог на прибыль - нельзя учесть в расходах.

НДС - надо начислить НДС как с безвозмездной передачи, выписать счет-фактуру в 1 экземпляре. В качестве рыночной цены подарка надо взять их покупную стоимость. Входной НДС можно принять к вычету.

НДФЛ - не нужно удерживать, если общая стоимость подарков за год не превышает 4000 рублей. С более дорогих подарков - 13% от разницы между стоимостью всех подарков и лимитом 4000 рублей.

Страховые взносы: начислять не нужно и "на травматизм" тоже в том случае, если заключить письменный договор дарения, даже если стоимость подарка небольшая.

Во вложении отличная подборка + шаблон договора дарения новогодних подарков.

Так что не боимся дарить подарки детям сотрудников !

[Среда]

Сообщение от Виктория Сергеевна

НДФЛ - не нужно удерживать, если общая стоимость подарков за год не превышает 4000 рублей. С более дорогих подарков - 13% от разницы между стоимостью всех подарков и лимитом 4000 рублей.

имеется в виду на 1 человека? (на каждого сотрудника по 4000)

[Таинственная Незнакомка]

да, на каждого сотрудника

[karina.10]

Добрый день!!! проводки по подаркам вроде как понятны. (Пример)
в 1 с как все это оформить, какими документами???
Дебет 41 Кредит 60
— 11 800 руб. — подарки приняты к учету; (ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ)
Дебет 19 Кредит 60
— 1 800 руб. — отражен входной НДС; (Счет-фактура)
Дебет 68 Кредит 19
— 1800 руб. — принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком;
Дебет 60 Кредит 51
— 11 800 руб. — оплачена задолженность продавцу; (Платежное поручение)
Дебет 73 Кредит 41
— 11 800 руб. — подарки переданы сотрудникам; (Я так понимаю: ТРЕБОВАНИЕ _НАКЛАДНАЯ)
Дебет 91-2 Кредит 73 (Каким????????????????)
— 10 000 руб. — стоимость подарков списана в затраты;
Дебет 91-2 Кредит 68 (Счет-фактура ??????)
— 1800 руб. — начислен НДС с безвозмездно переданного имущества;
Дебет 99 Кредит 68 (Закрытие месяца??????????)
— 432 руб. (1800 руб. × 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство.
Помогите разобраться?!!!!

[sele2005]

Сообщение от karina.10

Дебет 73 Кредит 41
— 11 800 руб. — подарки переданы сотрудникам; (Я так понимаю: ТРЕБОВАНИЕ _НАКЛАДНАЯ)
Дебет 91-2 Кредит 73 (Каким????????????????)
— 10 000 руб. — стоимость подарков списана в затраты;
Дебет 91-2 Кредит 68 (Счет-фактура ??????)
— 1800 руб. — начислен НДС с безвозмездно переданного имущества;
Дебет 99 Кредит 68 (Закрытие месяца??????????)
— 432 руб. (1800 руб. × 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство.
Помогите разобраться?!!!!

Мы документом Требование-накладная со счета учета подарков (у нас только не 41, а 10) сразу списываем на сч.91.02 - списание подарков на прочие расходы, если у вас 1С 8-ка, то в закладке счет затрат сами ставите нужный вам счет.
Документом Отражение начисления НДС оформляем начисленный НДС с подарков Дт 91.02 Кт68.02
В этом же документе формируется и Сч-фактура выданный.
А ПНО формируются документом Закрытие месяца, там есть регламентная операция Расчет налога на прибыль Дт99.02.3 Кт68.04.2

[Леви]

Сообщение от karina.10

Добрый день!!! проводки по подаркам вроде как понятны. (Пример)
в 1 с как все это оформить, какими документами???
Дебет 41 Кредит 60
— 11 800 руб. — подарки приняты к учету; (ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ)
Дебет 19 Кредит 60
— 1 800 руб. — отражен входной НДС; (Счет-фактура)
Дебет 68 Кредит 19
— 1800 руб. — принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком;
Дебет 60 Кредит 51
— 11 800 руб. — оплачена задолженность продавцу; (Платежное поручение)
Дебет 73 Кредит 41
— 11 800 руб. — подарки переданы сотрудникам; (Я так понимаю: ТРЕБОВАНИЕ _НАКЛАДНАЯ)
Дебет 91-2 Кредит 73 (Каким????????????????)
— 10 000 руб. — стоимость подарков списана в затраты;
Дебет 91-2 Кредит 68 (Счет-фактура ??????)
— 1800 руб. — начислен НДС с безвозмездно переданного имущества;
Дебет 99 Кредит 68 (Закрытие месяца??????????)
— 432 руб. (1800 руб. × 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство.
Помогите разобраться?!!!!

Что-то у вас с 60 счетом непонятно. Вы поставщику недоплатили или ошиблись в сумме при оприходовании подарков на склад?

При получении подарков в ведомости сотрудники расписываются, счет-фактуру на безвозмездную передачу делаем одну на всю сумму: проводка 91.2-68.2 (счет-фактура), 91.2-41(ведомость). Но можно и через 73 счет, даже так методологически правильнее будет.

[karina.10]

Сообщение от Леви

Что-то у вас с 60 счетом непонятно. Вы поставщику недоплатили или ошиблись в сумме при оприходовании подарков на склад?

Ошиблась.

Сообщение от Леви

Но можно и через 73 счет, даже так методологически правильнее будет.

А Как через 73 ???

[karina.10]

Сообщение от sele2005

если у вас 1С 8-ка,

Да 1 С 8.2

[karina.10]

Сообщение от karina.10

Сообщение от Леви
Но можно и через 73 счет, даже так методологически правильнее будет.

А Как через 73 ???

Имею ввиду как я проводки прописала будет правильно?
А если есть еще ИП УСН - там подарки для работников (ЭТО ПОНЯТНО) и для самого ИП куплены (Это НЕ ПОНЯТНО). Как быть?

[sele2005]

Сообщение от karina.10

А Как через 73 ???

Мы раньше тоже через 73 счет выдавали, сейчас просто заморачиваться не хочется, не запрещается же сразу с 10сч. на 91.02

"Выдача подарков работникам отражается по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
Проводки по новогодним детским подаркам с использованием счета 10 "Материалы" выглядят следующим образом:
Дебет 10 Кредит 60 - учтена стоимость полученных подарков;
Дебет 60 Кредит 51 - оплачено поставщику за подарки;
Дебет 73 Кредит 10 - подарки выданы сотрудникам;
Дебет 91-2 Кредит 73 - стоимость выданных подарков отражена в составе прочих расходов."

[sele2005]

Сообщение от karina.10

Имею ввиду как я проводки прописала будет правильно?
А если есть еще ИП УСН - там подарки для работников (ЭТО ПОНЯТНО) и для самого ИП куплены (Это НЕ ПОНЯТНО). Как быть?

Найдите в Консультанте, там все понятно написано:
"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1

НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ "УПРОЩЕНЦЕВ"

[sele2005]

Сообщение от karina.10

Дебет 99 Кредит 68 (Закрытие месяца??????????)
— 432 руб. (1800 руб. × 24%) — отражено постоянное налоговое обязательство.
Помогите разобраться?!!!!

Только обратила внимание на сумму, а почему 1800 и 24%??
ПНО начисляется с суммы затрат, в вашем случае 10 000 х 20%
Дт 99 Кт 68 - 2000 начислено постоянное налоговое обязательство

[karina.10]

Сообщение от sele2005

24%

Ошибка!!!!!!!!