Бухгалтерский учет в адвокатском бюро

[НКО]

Тогда пусть адвокат внесет членский взнос через кассу
Д76 К86 иванов - отражена задолженность перед коллегией
Д50 К76 - взнос в кассу взноса.

[ТКсения]

Коллеги!!!Прошу помощи!Не могу узнать как правильно делать.Уже даже тему отдельную заводила.Неужели никто не знает!!!!????мы НКО на ОСНО -Адвокатское бюро (освобождены от уплаты НДС в соответствии со статьей НК 149 как адвокатское бюро),предпринимательской деятельности не ведем,должны ли мы:
1.Заполнять раздел 7 декларации по НДС (или раздела 1 достаточно);
2.Подавать в ИФНС уведомление (письмо) о том,что мы освобождены от уплаты НДС дополнительно к декларации (если да,то периодичность подачи такого уведомления) и согласно какой правовой норме мы должны подавать такое письмо;
3.должны ли мы вести журнал полученных счетов-фактур; мы у себя НДС не выделяем,он у нас сразу включается в стоимость товаров и услуг

[Просто человек]

ТКсения, а какую деятельность вы ведете, если не предпринимательскую? Какие договоры заключает ваша компания с клиентами?

[НКО]

Сообщение от ТКсения

Коллеги!!!Прошу помощи!Не могу узнать как правильно делать.Уже даже тему отдельную заводила.Неужели никто не знает!!!!????мы НКО на ОСНО -Адвокатское бюро (освобождены от уплаты НДС в соответствии со статьей НК 149 как адвокатское бюро),предпринимательской деятельности не ведем,должны ли мы:
1.Заполнять раздел 7 декларации по НДС (или раздела 1 достаточно);
2.Подавать в ИФНС уведомление (письмо) о том,что мы освобождены от уплаты НДС дополнительно к декларации (если да,то периодичность подачи такого уведомления) и согласно какой правовой норме мы должны подавать такое письмо;
3.должны ли мы вести журнал полученных счетов-фактур; мы у себя НДС не выделяем,он у нас сразу включается в стоимость товаров и услуг

Не заполняла НДС лист 7. Сейчас в сомнениях - по коду получается 1010291 нужно заполнять.
Допустим с 1 и 2 пунктом - заполним, а вот с 3 и 4 пунктом не понятно как. Стоимость приобретенных товаров не облагаемых НДС, а в п. 4 Сумма налога не подлежащая вычету.
Это все расходы нужно перетрясти теперь, для чего спрашивается?
Мне пока писем от них не приходило по этому разделу, даже ни знаю как и лучше, заполнишь 7 лист сразу с проверками полезут....
Уведомления не подаю
С 1 января 2015 года обязанность вести журнал учета счетов-фактур останется только у тех, кто ведет посредническую деятельность (подп. «б» п. 3 ст. 1 Закона № 238?ФЗ).

По НДС лист 7 поддерживаю - у кого какие мысли?

[НКО]

вот такие разъяснения
В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения декларации.
При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4.
При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
В графе 2 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются:
стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;
стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со ст.ст. 147, 148 НК РФ;
стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.
В графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:
стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со ст. 149 НК РФ;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со ст.ст. 145 и 145.1 НК РФ;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.
В графе 4 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пп. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.
По строке 010 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации. При получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляются документы, предусмотренные п. 13 ст. 167 НК РФ.

[ТКсения]

Просто человек, адвокатская деятельность является не коммерческой.
Я звонила в налоговую,узнать про лист 7,так мы тоже никогда его не заполняли.Мне так сказали,Вам приходили из налоговой письма по поводу неправильного заполнения декларации по НДС?если нет,то сидите спокойно и не привлекайте внимание своим листом 7,а то на проверку нарветесь))))

[Entry]

ТКсения, устный ответ по телефону не имеет юридической силы. Попросите письменный ответ по своему вопросу в ИФНС.

Можно также просто почитать Инструкцию по заполнению Декларации НДС конкретно про Раздел 7.
Вы освобождены от НДС по определенному пункту в Кодексе, Статья 149 Кодекса, пункт 3, подпункт 14

оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности)

Это код 1010291 в Приложение N 1 к Порядку заполнения Декларации по НДС.
Идем в Приказ Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме", ищем требования к Разделу 7 - XII. Порядок заполнения раздела 7 декларации "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения...;
И уже дальше читаем

44.2. В графе 1 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

Раз ваша деятельность закодирована, то значит данные вы должны внести в Раздел 7.

[Entry]

ТКсения, по поводу Уведомления, опять по НК РФ.

Например, в Статье 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика есть требование

3. ...Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

И форма Уведомления даже утверждается.

В статье 149 НК РФ Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), по которой вы работаете, такого требования нет. Только отражение данных в Декларации по НДС.

[Entry]

ТКсения, по Журналу поддерживаю НКО, потому что

С 1 января 2015 года налогоплательщики НДС не обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, за исключением случаев, перечисленных в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.
Журнал (в отношении посреднической деятельности) с 2015 года обязаны вести налогоплательщики, в том числе освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);
- на основе договоров транспортной экспедиции;
- при выполнении функций застройщика.

Если у вас вышеуказанной деятельности нет, то значит и обязанности вести Журнал также не будет.

[ТКсения]

Entry, спасибо за ответ.Буду разбираться

[Entry]

ТКсения, пожалуйста!

[NoCHka31]

Доброго всем дня, читала сообщения, в принципе все так и делаю, проводки, счета. Только что то меня вопрос о штате в ступор ввел. У нас коллегия, 4 адвоката и помощник одного из адвокатов, в штатном расписании у меня прописан только помощник, адвокаты же являются членами коллегии на основании протоколов общего собрания, то есть работниками не являются. Но в приказе о подотчетных суммах и командировках я вписала адвокатов, тк все приобретают они. По идее получается же нельзя, тк не работники. И второй аспект, высший орган управления - председатель и зам. председателя они должны в штате прописываться? они являются сотрудниками?Ведь трудовых договоров опять же нету. Это выбранные двое из 4 адвокатов, но вознаграждение за исполнение своих функций они не получают в соответствии с п. 5 ст. 29 ФЗ "О некоммерческих организациях". Просто уж очень хочется и авансовые отчеты чтоб были, и суточные в случае командировок. А так получается возможность только с помощником есть?

[iryss]

Подскажите, а зачем вы выставляете задолженность доверителей? Коллегии юридическую помощь не оказывают. С какой стати у коллегии на 62 появится задолженность перед доверителями. Задолженность у адвоката, но не у коллегии. Ну на забалнсовый повесить еще можно.

[НКО]

Здравствуйте!
Давно темка не обсуждалась.
Вот созрел вопрос.
По оказанной услуге зависла задолженность перед адвокатом. "Редиска" доверитель не оплатит (банкрот). Как списываете, какими проводками?
акт составлен с проводками Д62 К 76(адвокат).

[iryss]

Добрый день, я вот тоже повторяю вопрос))). Откуда образовывается задолженность у коллегии перед доверителем?
Коллегия услуг не оказывает.

[iryss]

Сообщение от НКО

Здравствуйте!
Давно темка не обсуждалась.
Вот созрел вопрос.
По оказанной услуге зависла задолженность перед адвокатом. "Редиска" доверитель не оплатит (банкрот). Как списываете, какими проводками?
акт составлен с проводками Д62 К 76(адвокат).

Коллегии услуг не оказывают, она посредник по расчетам. У нас нет начислений по договорам, только фактическая оплата, которая сразу уходит в доход адвоката

[НКО]

У меня бюро, не коллегия.
В любом случае договора с доверителем от имени Бюро. А выполненные работы адвокатом, которые не оплатили Вы в учете не фиксируете?
У Вас Доверители, особенно юридические лица ( с делами по 5 лет длящимися) акт о выполненных работах не требуют, акты сверок?
А как доверители отражают в своем учете задолженность?
Напишите, пожалуйста Ваши проводки, очень интересно.

[iryss]

Т.к. мы коллегия, то договоры заключаются с адвокатом, а не с коллегией, поэтому заключенные, но не оплаченные договоры не фиксирую. Коллегия то к этим договорам отношения не имеет. Акты сверок требуют, но опять же с адвокатом, а не с коллегией. Учет их задолженностей в одной коллегии ведет помощник (для себя, как говорится), в другой, я в экселе. На актах сверках печати не ставим, только подпись адвоката. Меня по большому счету акты не интересуют, деньги поступили, я их отдала адвокату, удержала налоги, мне по большому счету все равно, как они будут разбираться между собой. Если возврат гонорара, то адвокат пишет "заявление, прошу удержать такую то сумму из перечисленного мне гонорара такого то". Но любой договор между доверителем и коллегией влечет за собой возможность начисления и НДС и прибыли и т.д.
проводки:
поступил гонорар 51 76.5
начислены расходы адвоката 76.8 86
отработан гонорар (фиксируется сумма в учетном листе за подписью адвоката)
76.5 76.8
начислен НДФЛ
76.8 68
выплачен гонорар 76.8 50 (51)
Как то так. И 62 счет не использую,

[iryss]

А в бюро договоры заключаются не с партнером управляющим, а с бюро?

[НКО]

Учет у меня такой же. Просто вместо 76.5 использую (ради удобства) 62 счет, так как веду в 1с 8.3. Соответственно могу видеть подробно что отработали, что оплатили, сделать сверку и т.д.

Адвокат оказал услугу:
отражаю Д 62 (76.5) К 76 в учете, он ведь ее оказал.
При поступлении оплаты отражаю в доходе адвоката и выплачиваю.

А тут не платит, банкрот. Вот и спрашиваю, как списывают коллеги просроченную задолженность.