Важные изменение в законодательстве с 2013г.

[LiGro]

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 31 июля 2013 года N 03-11-11/30607

[О применении упрощенной системы налогообложения]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17 июля 2013 г. N 2 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов.
Согласно пункту 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определяется статьей 254 Кодекса.
Пунктом 5 статьи 254 Кодекса предусмотрено, что сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.
Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
При этом главой 26.2 Кодекса корректировка на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца, не предусмотрена.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин

[Ольга*рог]

LiGro, это очень хорошая новость!

[Аланда]

Сообщение от Ольга*рог

это очень хорошая новость!

Хочу заметить,что новостью эту информацию на назовешь,это просто очередное подтверждение того,что написано в НК,потому что периодически возникают сомнения у бухгалтеров по поводу учета материалов при УСН в части налогового учета Однако,учитывая,что УСНщикам теперь необходимо вести и бухгалтерский учет,не следует забывать,что в БУ такой метод учета МПЗ неприемлем,по правилам БУ в расходах учтется только материал ,списанный в производство.

Лидочка,извини,испортила малину

[LiGro]

Аланда, ничо не испортили! В БУ понятно что не спишешь пока не отдашь в производство! Просто многие инспектора не давали взять в расход (оплачен и принят) когда нет списания! Теперь точки расставлены! Можно в нос им тыкать а не через суд доказывать!

[Аланда]

Сообщение от LiGro

Теперь точки расставлены

Я же и написала,что периодически возникает вопрос у бухгалтеров (возможно,с подачи инспекторов) и также периодически 1-2 раза в год выходят письма Минфина,вот одно из предыдущих:

Минфин России в письме от 07.12.12 № 03-11-11/366 напомнил, в какой момент организации, применяющиеупрощенную систему налогообложения, могут учесть расходы на приобретение сырья и материалов. По мнению финансового ведомства, таким моментом является дата оплаты соответствующих расходов.

Как известно, при определении налоговой базы по УСН, налогоплательщики вправе учесть материальные расходы. Так гласит подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

При этом состав материальных расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть в соответствии со статьей 254 НК РФ. Одним из условий учета расходов на приобретение сырья и материалов является их списание в производство (п. 5 ст. 254 НК РФ).

Однако при применении УСН положения пункта 5 статьи 254 НК РФ не учитываются. Для "упрощенщиков" есть специальная норма. Так, подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ гласит: налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают материальные расходы в момент погашения задолженности (путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы или другим способом). То есть стоимость полученных и оприходованных "упрощенщиком" сырья и материалов учитывается на дату перечисления оплаты поставщику, и не зависит от факта их списания в производство.

[Ольга*рог]

LiGro, когда я работала в строительной организации, мы списывали в расходы по УСН только материалы переданные в производство (на объект) оплаченные... и при проверке налоговой это все отслеживалось

[LiGro]

Ольга*рог, да я не против! Сообщение от Ольга*рог мы списывали в расходы по УСН только материалы переданные в производство (на объект) оплаченные... и при проверке налоговой это все отслеживалось теперь можете списывать в расходы и не переданные!

[Копейка]

С 1 сентября 2013 г. вступают в силу значимые поправки в ГК РФ и в КоАП РФ

Срок исковой давности

В пункт 1 статьи 181 ГК РФ «Сроки исковой давности по недействительным сделкам» добавлено правило, согласно которому срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.

Доверенность

Существенные поправки касаются доверенности. Согласно нововведениям доверенность от имени юридического лица не обязательно удостоверять печатью. Теперь для этого достаточно подписи руководителя этого юридического лица или другого лица, уполномоченного подписывать документы от имени организации (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Кроме того, из статьи 186 ГК РФ «Срок доверенности» исключена норма, согласно которой срок действия доверенности не может превышать трех лет. Теперь лицо, выдавшее доверенность, может установить любой срок по своему усмотрению.

Также введено понятие безотзывной доверенности (ст. 188.1 ГК РФ). Такая доверенность не может быть отменена до окончания срока ее действия либо может быть отменена только в указанных в доверенности случаях. Безотзывная доверенность обязательно должна быть удостоверена нотариально.

Обязательно должны быть нотариально удостоверены следующие виды доверенностей (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ):
•на совершение сделок, требующих нотариальной формы;
•на подачу заявлений о государственной регистрации прав и сделок;
•на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами.

Юридически значимые сообщения

В ГК РФ появилась статья 165.1, посвященная юридически значимым сообщениям.

В частности, к ним относятся заявления, уведомления, извещения, требования и т. д. Направление указанных сообщений влечет последствия для лица, которому они направлены.

При этом соответствующие последствия наступают с момента доставки сообщения указанному лицу или его представителю.

Отметим, что сообщение считается доставленным даже если по обстоятельствам, зависящим от адресата, оно не было вручено или адресат не ознакомился с ним.

[Ксения1985]

Добрый день. Подскажите пожалуйста-ООО плательщик ЕНВД (розничная торговля), хотим начать вид деятельности не попадающий под ЕНВД (оптовая торговля), что нужно для этого сделать? можно ли все перевести на ОСН? не хотелось бы вести раздельный учет

[Копейка]

Сообщение от Ксения1985

что нужно для этого сделать?

Подайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Добровольно уйти с ЕНВД можно только с начала календарного года.

Ксения1985, эта тема для изменений в законодательстве.

[Аланда]

Сообщение от Копейка

Добровольно уйти с ЕНВД можно только с начала календарного года.

а заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД это не добровольный уход?

[Ксения1985]

То есть в любом случае, до конца года ЕНВД+ОСН?

[Аланда]

Сообщение от Ксения1985

до конца года ЕНВД+ОСН?

Честно говоря,я тоже не очень понимаю этих хитросплетений в одной статье НК,где с одной стороны написано

Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.

А с другой стороны,если прекращаете деятельность ,подпадающую по ЕНВД,снимаетесь с учета как плательщик ЕНВД по заявлению и тогда вы автоматически оказываетесь на ОСНО,если не подали заявление о переходе на УСН.Почему нужно дожидаться конца года,чтобы оказаться только на ОСНО,а не совмещать оба режима.Видимо ,дело в том,что вы не прекращаете деятельность ,относящуюся к ЕНВД,а добавляете другой вид,относящийся к ОСНО,поэтому ,если уж заявились как плательщик ЕНВД,до конца года нужно будет их совмещать.Но это мои размышлизмы,вызванные непониманием таких тонкостей в написании НК.

[Копейка]

Сообщение от Ксения1985

То есть в любом случае, до конца года ЕНВД+ОСН?

Если вы перестали вести деятельности, попадающую под ЕНВД, тогда Вы перестаете быть плательщиком ЕНВД и сообщаете о снятии с учета в течении 5 дней с момента прекращения.
Если вы просто пожелали перестать платить ЕНВД по ведущейся деятельности, то сделать это можно только с 1 января.

[Копейка]

Сообщение от Аланда хитросплетений в одной статье НК Вот точно.))

[Ксения1985]

Спасибо большое. Извините, что не в той теме!!))) буду по конца года совмещать!!!

[Тат55]

Сообщение от Копейка

Если вы перестали вести деятельности, попадающую под ЕНВД, тогда Вы перестаете быть плательщиком ЕНВД и сообщаете о снятии с учета в течении 5 дней с момента прекращения.
Если вы просто пожелали перестать платить ЕНВД по ведущейся деятельности, то сделать это можно только с 1 января.

Не согласна.
Снявшись с ЕНВД, одновременно переходишь на ОСНО. Если было ОСНО +ЕНВД. И уже не надо вести раздельный учет, т.к. деятельность по ЕНВД прекращена и отчитываться по вмененке не надо.
Но можно еще В ТЕЧЕНИИ года, снявшись с ЕНВД перейти на УСНО.

Поэтому мне не понятно такое мнение про 1 января. Можно поподробней...

[Копейка]

Сообщение от Тат55

Не согласна.

В НК написано:

Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.

(пункт 1 статьи 346.28 Кодекса).

В списке этого "иного" нет желания налогоплательщика.

[Копейка]

Сообщение от Тат55

Можно поподробней...

http://taxpravo.ru/novosti/statya-302142-o_perehode_nalogoplatelschikov_na_uplatu_envd_v_dobrovolnom_poryadke

[Тат55]

Мне, честно говоря сейчас лень обсуждать данный вопрос. Но.. несколько моментов
1. Из указанной выше статьи

Полагаем, что налогоплательщик ЕНВД, осуществляющий один вид (несколько видов) деятельности, вправе перейти с 01.01.2013 на иной режим налогообложения, указав эту дату в заявлении о снятии с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД, которое он подает в налоговый орган по месту учета в этом качестве до 15.01.2013.

И это РАССУЖДЕНИЕ вступаете в явное противоречие с

ст.346.28 п.3, если только в этой статье не подразумевается ПРОСТО желание перейти именно с начала года

Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 настоящего Кодекса, соответственно.

Т.е. по дате заявления уже прекращается деятельность по ЕНВД, а значит-ОСНО

ИЛИ в соответ. с 346.13 п.2 - УСНО

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

2. в п.2 ст. 346.28 говорится лишь о праве перейти на иной режим, если нет желания использовать нормы , указанные мной выше.

Поэтому, остаюсь при своем мнении, как подано заявление о снятии с учета по ЕНВД, то остается либо только ОСНО, либо УСН по этому виду деятельности.
Я ,конечно, не рассматриваю , когда ведутся еще какие-то деятельности.