Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Вес`на, ха-ха, сама чуть со стула не упала...поэтому решила поделиться. У нас ptihka должна быть спецом по этому "лесу". Расскажет, если что и все подключимся и отрапортуем .

[ptihka]

Entry, если будете торговать пиломатериалами и т.п., то придётся подключаться к ЛесЕГАИСу. Мой ИП уже более года как моЦк себе выносит этой хренью. А штраф до 500 тыс.р., арест автомашины вместе с грузом древесины на нем и парковка на штрафную автостоянку. Вот так-то. Тут вот принес штраф на 80 тыр за перевес груза... "порадовал"...

[Entry]

ptihka, да, это что-то странное... тут получается брусок купил на ремонт и попал в эту систему. Будем мониторить, что делать и избегать таких покупок по мере сил.

[Louisa]

мы тоже торгуем доской в черную, так как и наш поставщик не заносит продажи в ЕГАИС, чем это может обернуться, хз

[ptihka]

Сообщение от Louisa Луиза, чем это может обернуться, я написала выше и даже конкретно. А/м арестовывают вместе с грузом, ставят на штраф. стоянку и еще могут выписать штраф в сумме до 500 тыр. Хотя если выписать физ.лицу "доску пола", то можно не регистрировать это в ЕГАИС. Как-то так.....

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

если будете торговать пиломатериалами

какой торговать? В статье штрафанули покупателя и суд поддержал. Мои тоже брус покупают для производства строительных работ. В малых количествах и не часто, но тоже есть.

[ptihka]

Вес`на, я поняла о чем статья и честно говоря тоже в шоке........

[Вес`на]

Вобщем пока покупают по товарным чекам на рынке можно не опасаться. А в Леруа сказать чтобы не покупали, они у меня там в основном и тарятся

[Entry]

На рассмотрение в Госдуму внесены законопроекты, которые предлагают отказаться от применения понятия «предельная база» при исчислении взносов на ОПС.

Источник: Законопроект № 467664-7; Законопроект № 467706-7
Cейчас «пенсионные» взносы начисляются по основной ставке 22% до тех пор, пока сумма выплат работнику нарастающим итогом с начала года не превысит установленный лимит. С выплат сверх предельной суммы взносы начисляются по тарифу 10%.

Развернуть для просмотра

Предельная база по взносам ежегодно индексируется. Например, в 2018 году этот показатель составляет 1 021 000 рублей.

Согласно проекту, действующий порядок сохранится в течение 2018 года, а начиная с 2019 года, «пенсионные» взносы будут начисляться по тарифу 22% независимо от суммы, выплаченной физлицу в течение года.

По мнению авторов проекта, эта мера поможет преодолеть дефицит бюджета ПФР, а также поэтапно повысить средний размер страховой пенсии.

[свернуть]

[Entry]

Первичный документ, составленный одним контрагентом в электронном виде и подписанный им электронной подписью (ЭП), второй контрагент также должен заверить ЭП.

Источник: Письмо ФНС от 23.04.2018 № ЕД-4-15/7760

Развернуть для просмотра

ФНС предупреждает, что при оформлении двустороннего документа (т.е. требующего подписей обеих сторон) контрагенты не могут заверить его разными способами (один — электронной подписью, а другой — собственноручной). С точки зрения закона «Об электронной подписи» это будет нарушением.

[свернуть]

[ptihka]

Как получить вычет по онлайн-ККТ

Развернуть для просмотра

ИП на ЕНВД и ПСН, имеющие работников, с 01.07.2018 обязаны установить на рабочих местах онлайн-кассы. Если работников нет, то переход на онлайн-кассы по этим системам налогообложения будет происходить с 01.07.2019. Большинство ИП недовольны этими новшествами, так как несут дополнительные затраты на приобретение и установку новой техники. Поэтому Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ были внесены поправки в НК РФ РФ, которые вступили в силу с 01.01.2018. Данным законом ИП предоставляется налоговый вычет на расходы, связанные с приобретением, установкой и обслуживанием онлайн-касс. Как воспользоваться данным вычетом, мы сегодня и обсудим.
Условие применения вычета

Вычет предоставляется только на ККТ, зарегистрированную в период с 01.02.2017 до 01.07.2018 или с 01.02.2017 до 01.07.2019. Это зависит от того, с какого момента ИП переходит на онлайн-кассы. Если вы приобрели ККТ, но не зарегистрировали, вычетом воспользоваться нельзя. Размер вычета составляет 18 тыс. рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу.

В эту сумму входит стоимость:

ККТ;
фискального накопителя;
услуг по настройке и установке ККТ.

Начало применения вычета 01.01.2018.
ККТ-вычет у вмененщиков

Для ИП, применяющих ЕНВД, вычет предоставляется в любом квартале, начиная с I квартала 2018 года. Например: ККТ зарегистрирована в марте 2018 года, вычет можно заявить в любом квартале, ККТ зарегистрирована в апреле 2018 года, вычет можно заявить в любом квартале, кроме первого.

На данный момент нет новой формы декларации по ЕНВД. Поэтому расходы на приобретение ККТ отражаются в строке 040 раздела 3 действующей декларации.

Вычет учитывается после уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов. Налог к уплате в бюджет может быть равен нулю. Если сумма вычета превышает сумму налога, остаток переносится на следующие периоды 2018 и 2019 годов, но минус в декларации не ставится.

К декларации по ЕНВД необходимо предоставить пояснительную записку. Форма данного документа представлена в письме ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@. В пояснительной записке указываются заводской номер и наименование, регистрационный номер и дата регистрации ККТ, сумма расходов по каждой ККТ.

Также к пояснительной записке и декларации нужно приложить копии документов, подтверждающих произведенные расходы. Если за I квартал вы не воспользовались вычетом, а расходы на покупку онлайн-касс были и техника зарегистрирована, можно подать уточненную декларацию, с документами, описанными выше.
ККТ-вычет у патентщиков

Для ИП, применяющих ПСН, вычет предоставляется начиная с 01.01.2018. Ввиду того, что при ПСН отсутствует отчетность, вычетом можно воспользоваться, предоставив уведомление об уменьшении суммы налога. Уведомление подается в свободной форме, с указанием Ф.И.О. и ИНН ИП, номера патента, суммы налогов к уменьшению и периода их уплаты, суммы произведенных расходов, заводского номера, наименования и регистрационного номера ККТ, даты ее регистрации.

К уведомлению прикладываются копии документов по расходам на ККТ. Если ИП уже уплатил налог по патенту, можно его вернуть или зачесть в уплату следующих периодов или других налогов. Для этого нужно написать заявление о возврате или зачете налога в налоговую инспекцию по месту регистрации и уплаты налога.

Если ИП применяет два режима налогообложения: ЕНВД и ПСН, вычет предоставляется только по одному из них, на ваш выбор.

Многие ИП еще не приобрели онлайн-кассы и ожидают отсрочки их применения. В Государственной Думе находятся проекты законов об отсрочке применения онлайн-касс для ЕНВД и ПСН до 2021 года, но времени осталось чуть больше месяца, а законы так и не приняты. И скорее всего, отсрочки не будет.

Ожидая принятия этих законов, ИП могут не только не успеть воспользоваться вычетом, но и попасть под штрафные санкции, которые начнут действовать с 1 июля. В этот раз законом не предусмотрен льготный период по штрафам за неприменение ККТ, как было в 2017 году. Выбор за вами. Или покупать и устанавливать онлайн-кассы заранее, или ждать отсрочки, ажиотажа и штрафных санкций.

[свернуть]

[ptihka]

Судебное решение отменяется, если противоречит Определению или Обзору судебной практики ВС РФ


ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 01.03.2018 № 306-КГ17-17056

Развернуть для просмотра

Верховный Суд РФ отменил решения апелляционного и кассационного судов, поскольку они противоречили правовой позиции Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ, которая была неоднократно высказана в трех определениях (2016-2017 годов), а также в Обзоре судебной практики (за 2017 год). Тем самым суды нарушили ч. 4 ст. 170 АПК РФ – указал Верховный Суд РФ.

Дело касалось полномочий управляющей организации по предоставлению интернет-провайдерам в пользование технических помещений многоквартирного дома. Позиция высшей инстанции состоит в том, что управляющая компания не вправе самостоятельно принимать решение о возможности такого доступа. Вопрос находится в компетенции общего собрания собственников помещений в доме. Поэтому если они своего согласия провайдеру не давали, то антимонопольная служба не может наказывать управляющую компанию за то, что она не предоставила провайдеру доступ к помещениям.

[свернуть]

[ptihka]

Выдача чека без НДС грозит штрафом

Развернуть для просмотра

В статью 168 НК РФ с 01.01.2018 внесены коррективы. С этого момента плательщики НДС не вправе выбивать чеки без суммы налога.

Если продавец платит НДС, то сумма и ставка налога — это непременный реквизит кассового чека. В противном случае ему грозит штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Санкция для компаний достигает 10 тыс. рублей.

[свернуть]

[КЕЕ]

ФНС России разместила на своем официальном сайте информацию о налоговой нагрузке (в том числе по страховым взносам) по видам экономической деятельности в 2017 году.

Развернуть для просмотра

Эти показатели она определяет на основании данных о суммах налогов и сборов, отраженных в статистической отчетности налогового ведомства и оборота организаций, приведенных в отчетности Росстата.
Напомним, ФНС России размещает данные о средней налоговой нагрузке по отраслям, для того чтобы каждая организация могла самостоятельно оценить вероятность включения ее в план проведения выездных налоговых проверок. Так, если у организации налоговая нагрузка ниже средних показателей ФНС России, этот факт может оказаться приоритетным для включения ее в план выездных налоговых проверок.

Отметим, что наряду с вышеуказанным показателем в процессе отбора организаций для проведения выездных проверок налоговые органы анализируют следующие показатели:

отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ и др.
Размер налоговой нагрузки в 2017 году, исчисленный ФНС России, см

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

[свернуть]

[glad]

вот добрались и до страховых взносов....

[КЕЕ]

Без решения суда ИФНС не обязана списывать с лицевого счета "старые" недоимки.

Развернуть для просмотра

Документ
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 15.05.2018 № Ф10-1357/2018 по делу № А08-841/2017

Комментарий
По правилам ст. 44 НК РФ утрата налоговым органом права на принудительное взыскание суммы налога не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по уплате этой суммы. Отсутствие возможности взыскать недоимку может послужить основанием для ее списания (ст. 59 НК РФ), но не обязывает инспекцию это делать. На это обратил внимание Арбитражный суд Центрального округа, отказавший налогоплательщику во взыскании денег из бюджета.

Судьи отметили, что по правилам пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ невозможность взыскания недоимки должна вытекать из судебного решения. Если такое решение судом не принималось, недоимка может числиться на лицевом счете налогоплательщика на законных основаниях, даже если фактически взыскать ее уже нельзя. При этом никаких нарушений прав налогоплательщика не происходит. Более того, если налогоплательщик по каким-то причинам (например, если ему срочно нужна "чистая" выписка) перечислит в бюджет соответствующую сумму, то возврату она не подлежит (постановление от 15.05.2018 № Ф10-1357/2018 по делу № А08-841/2017).

Дополнительно судьи указали, что решение о невозможности взыскания недоимки может быть вынесено судом не только по требованию ИФНС (если инспекция попробует взыскать эту сумму и проиграет), но и по требованию налогоплательщика об установлении того факта, что задолженность является безнадежной ко взысканию.

[свернуть]

[ptihka]

Стало ясно, как сдать декларацию при владении землей менее года

ПИСЬМО ФНС РФ от 06.04.2018 № БС-4-21/6568@

Развернуть для просмотра

Стало ясно, как сдать декларацию при владении землей менее года
Земельный налог
сегодня

ФНС РФ выпустила письмо с подробными инструкциями по заполнению декларации по налогу на землю при владении наделом не на протяжении всего года.

Исчислить налог и заполнить декларацию организации обязаны самостоятельно.

Форму декларации утвердил Приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Для расчета за неполный год применяется специальный коэффициент:

Коэффициент Кв = Число полных месяцев эксплуатации надела / 12 месяцев

Порядок заполнения раздела 2 следующий:

в строке 130 отражается число полных месяцев пользования землей (появление или утрата права считается, если соответствующее событие случилось до 15-го числа месяца включительно, если до 15-го либо после него — месяц в расчет не идет);
в строку 140 заносится коэффициент Кв. Показатель заполняется в десятичных дробях с четырьмя знаками после запятой.

В письме приведены конкретные примеры.

По участку, приобретенному 12 ноября 2017 года, коэффициент будет такой: 2/12 = 0,1667.

По участку, купленному 17 ноября 2017 года, значение коэффициента рассчитывается так:

1/12 = 0,0833.

[свернуть]

[ptihka]

Страховые взносы с выплат иностранцам

Письмо Минфина России от 20.04.18 № 03-15-06/26835

Развернуть для просмотра

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, облагаются только страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

В письме Минфина России от 20.04.18 № 03-15-06/26835 чиновники разъясняют, в каком случае и в каком размере исчисляются страховые взносы, если с иностранцем, временно пребывающим на территории РФ, заключён гражданско-правовой договор на оказание услуг.

Как указано в п. 1 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах страхования, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг. На основании пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам. Это также предусмотрено и в ст. 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ.

Обязательному медицинскому страхованию, на основании ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-Ф, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежат.

Что остаётся? Взносы в Пенсионный фонд РФ. Исходя из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, ведущие деятельность, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, признаются застрахованными лицами. Это положение не распространяется на высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.02 № 115-ФЗ.

Обратите внимание! Если в международном договоре РФ предусмотрены иные правила по начислению обязательных страховых взносов для иностранных работников, то они имеют приоритет над нашим национальным законодательством.

Что касается заключения гражданско-правового договора с иностранцем, который находится за рубежом и там же будет оказывать услугу, то тут о начислении обязательных страховых взносов и говорить нечего — п. 5 ст. 420 НК РФ.

[свернуть]

[КЕЕ]

Районный коэффициент нужно начислять на МРОТ, а не на минимальную зарплату в регионе.

Развернуть для просмотра

Апелляционные определения Красноярского краевого суда от 28.03.2018 по делу № 33-4143/2018 и по делу № 33-4080/2018

Комментарий
Работодатель выплачивал зарплату в размере, установленном региональным соглашением о минимальной заработной плате. В размер зарплаты уже вошли районные коэффициенты и надбавки за стаж работы.

После принятия Конституционным Судом РФ постановления от 07.12.2017 № 38-П (подробный комментарий к документу см. здесь) прокуратура подала иски о доначислении сумм районных коэффициентов и надбавок за стаж работы на величину региональной минимальной зарплаты.

Суды первой инстанции требования удовлетворили, а вот апелляция решения отменила и в удовлетворении требований отказала. Во всех решениях указано, что заработная плата работников организаций, расположенных в местностях с особыми климатическими условиями, должна быть определена в размере не менее минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. Затем к ней должны быть начислены районный коэффициент и надбавка за стаж работы в указанных районах или местностях.

Повышенная оплата труда в связи с работой в особых климатических условиях должна производиться после выполнения конституционного требования об обеспечении минимального размера оплаты труда. Это значит, районный коэффициент (коэффициент) и процентная надбавка не могут включаться в состав минимального размера оплаты труда.

[свернуть]

[ptihka]

Семинары не облагаются НДС

Письмо Минфина России от 27.04.18 № 03-07-11/28714

Развернуть для просмотра

Освобождаются от обложения НДС операции по оказанию образовательных услуг, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов.

В письме Минфина России от 27.04.18 № 03-07-11/28714 чиновники разъяснили, какие услуги образовательной некоммерческой организации нужно облагать НДС, а какие — нет.

В соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС услуги в сфере образования, оказываемые организациями, ведущими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных или дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Таким образом, на основании указанного пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождаются от обложения НДС операции по оказанию образовательных услуг в соответствии с имеющейся лицензией на ведение образовательной деятельности, в том числе дополнительных образовательных услуг, проводимых в форме разовых семинаров, лекций и мастер-классов.

Ну, с арендой всё понятно. А вот как отличить лекции, семинары, мастер-классы от оказания консультационных услуг? В НК РФ определения консультационных услуг нет.

Определение консультационных услуг можно найти, например, в п. 2 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014). Так, консультационные услуги – это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение или оценку проблем или возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым, в том числе налоговым и бухгалтерским, вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.

Однако, предположим, что на семинаре или мастер-классе могут разбираться конкретные хозяйственные ситуации, по которым даются конкретные рекомендации? Превращает это семинар в консультацию? Получается, что налоговикам нужно физически присутствовать на семинаре или мастер-классе, чтобы понять, что это не тщательно маскируемая консультация?

На наш взгляд, разница между проведением семинара и оказанием консультационных услуг состоит главным образом в ответственности исполнителя. Всё-таки консультация предполагает для исполнителя большую ответственность за свои разъяснения, поэтому заказчики консультационных услуг, особенно недешёвых, предпочтут заключить письменный договор на оказание консультационных услуг.

[свернуть]