Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Что делать, если проверяющие нашли нестыковки между РСВ и СЗВ-СТАЖ

ПФР и ФНС сверили данные в отчетности и поручили своим территориальным органам истребовать уточненки. Расскажем, как компаниям действовать в этой ситуации.
Кому пришлют требование
Уточненку потребуют, когда данные о работниках в годовых РСВ и СЗВ-СТАЖ отличаются. Например, в одном отчете больше сотрудников, чем в другом. Даже если вы не получили требования, советуем все-таки сопоставить данные из двух отчетов. Обнаружив ошибку, поспешите сдать уточненку. Тогда вы сможете избежать штрафа или успешно его оспорить.

Как уточнить РСВ
Уточненный расчет сдайте по той же форме, что и первоначальный, но на титульном листе поставьте номер корректировки. При заполнении есть нюансы. Например, если вы ошиблись в персональных данных работника (подраздел 3.1), в уточненке нужно заполнить на него два раздела 3:

в первый перенесите данные из ошибочного подраздела 3.1, а в подразделе 3.2 во всех строках поставьте "0";
во втором укажите верные данные о работнике, заполнив все подразделы.
Как уточнить СЗВ-СТАЖ
Уточнить СЗВ-СТАЖ можно несколькими способами. Какой выбрать, зависит от ситуации, в которой вы оказались.

Ситуация Решение
Забыли отразить кого-то из сотрудников Сдать СЗВ-СТАЖ с типом "Дополняющая"
Указали лишних сотрудников (лиц, которые не должны были попасть в отчет за 2017 год) Сдать СЗВ-КОРР с типом "ОТМН"
Другие ошибки Сдать СЗВ-КОРР с типом "КОРР"
Документ:
Письмо ФНС России N БС-4-11/8702@, ПФ РФ N ЛЧ-08-24/8824 от 08.05.2018

[КЕЕ]

Списываем недоамортизированные основные средства. Нужно ли восстанавливать НДС?

Письмо ФНС России от 16.04.2018 № СД-4-3/7167@

Развернуть для просмотра

ФНС России не требует от плательщиков восстанавливать НДС при списании недоамортизированных основных средств.

Объясняется это следующим.

Перечень случаев восстановления НДС, предусмотренный п. 3 ст. 170 НК РФ, является исчерпывающим. Такого основания для восстановления налога, как списание недоамортизированных основных средств, в нем нет. Следовательно, обязанности восстанавливать НДС при списании основных средств до истечения срока их амортизации у налогоплательщика не возникает.

Отметим, что до этого контролирующие органы высказывали противоположное мнение. Подробнее читайте в справочнике "Налог на добавленную стоимость"

[свернуть]

[КЕЕ]

Сообщение от Balyakina

налогами тоже всеми обложить как ФОТ?

Насколько помню-там есть льготы по НДФЛ при определенных условиях и при оформлении договора дарения на путевки страховыми взносами не облагается-но могу ошибаться-нужно смотреть законодательство.

[КЕЕ]

Как не платить штраф за непредставление документов по требованию ИФНС?

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.05.2018 № Ф05-5242/2018 по делу № А40-76506/2017

Развернуть для просмотра

Организацию, которая не представит по запросу налоговиков необходимые для проверки документы, ожидает штраф. При этом размер штрафа незначительный – 200 рублей, но начисляется он за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ). В рамках выездных проверок инспекции могут истребовать у контрагентов проверяемого значительное количество документов, тогда сумма штрафа возрастает.

Именно так произошло в деле, рассмотренном Арбитражным судом Московского округа: организация не исполнила требование о предоставлении 6 265 документов и получила штраф в 1,2 млн рублей. При этом причина непредставления документов, по мнению налогоплательщика, была вполне уважительная – документы у него отсутствовали, в т.ч. из-за пожара.

Однако суд штраф не отменил. Действительно, наказать налогоплательщика за непредставление документов, которых у него нет, нельзя, но только в двух случаях:

документы отсутствуют по объективным причинам, а не просто утеряны по небрежности или халатности;
факт утраты документов по объективным причинам (в результате пожара, хищения и т.п.) должен быть подтвержден налогоплательщиком документально.
В рассматриваемом случае организация второе условие не выполнила: она не подтвердила факт утраты запрашиваемых документов. Поэтому оснований для отмены штрафа нет (постановление от 07.05.2018 № Ф05-5242/2018 по делу № А40-76506/2017).

[свернуть]

[glad]

Сообщение от КЕЕ

Именно так произошло в деле, рассмотренном Арбитражным судом Московского округа: организация не исполнила требование о предоставлении 6 265 документов и получила штраф в 1,2 млн рублей.

а как они посчитали документы? в рамках выездной? т.е. по колву операций?...

а как будут считать штраф когда количество не известно?

[КЕЕ]

Сохраняется ли право на вычет НДС у покупателя, если продавец выставил счет-фактуру позднее пяти дней?

Развернуть для просмотра

При реализации товаров (работ, услуг) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Выставление счета-фактуры позже этого срока является нарушением. Однако такое нарушение не препятствует покупателю принять к вычету НДС по указанному счету-фактуре. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 25.04.2018 № 03-07-09/28071.

Минфин отметил, что указанное право покупателя следует из норм Налогового кодекса. Согласно ст. 169 НК РФ покупатель вправе принять к вычету НДС, если полученный счет-фактура соответствует определенным требованиям (в частности, в нем указан порядковый номер и дата его составления).

Вместе с тем по нормам НК РФ нарушение даты в счете-фактуре не является ошибкой, которая мешает налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя, стоимость товаров (работ, услуг), а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Поэтому принять к вычету НДС по счету-фактуре с более поздней датой покупатель может на общих основаниях.

[свернуть]

[КЕЕ]

Арбитражный суд: платежка важнее КРСБ.

ДокументПостановление арбитражного суда Московского округа от 02.04.2018 № Ф05-2927/2018 по делу № А40-106191/2017

Развернуть для просмотра

По правилам ст. 78 НК РФ излишне уплаченный налог подлежит возврату плательщику по его заявлению. Обычно факт излишней уплаты подтверждается сведениями из карточки расчетов с бюджетом (КРСБ), которую ведет налоговый орган. Но бывают ситуации, когда данные карточки содержат ошибочные сведения, тогда основным документом, подтверждающим переплату, будет соответствующее платежное поручение.

Именно так складывалась ситуация в деле, рассмотренном Арбитражным судом Московского округа. Организация фактически дважды перечислила в бюджет сумму НДС за одни и те же налоговые периоды: сначала на основании уточненных деклараций, а потом на основании акта выездной проверки. Однако когда она обратилась в налоговый орган за возвратом, выяснилось, что никакой переплаты в КРСБ не числится – организация получила отказ.

В суде решение инспекции поддержки не нашло. Судьи указали, что повторная уплата обществом спорной суммы НДС подтверждена платежными поручениями. Это значит, налоговый орган обязан ее возвратить, причем вне зависимости от того, отражено поступление этой суммы в КРСБ или нет (постановление от 02.04.2018 № Ф05-2927/2018 по делу № А40-106191/2017).

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от КЕЕ Однако когда она обратилась в налоговый орган за возвратом, выяснилось, что никакой переплаты в КРСБ не числится – организация получила отказ. узнаю наших умников Злоупотребляют и часто, особенно в последнее время. Переплаты исчезают из КРСБ, даже если они там были

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на Переплаты исчезают из КРСБ, даже если они там были как же им не исчезать, если в ихней КРСБ такие обороты, что просто диву даёшься? ну что и откудова там вообще в теории может появиться? ну сдал декларацию - выставлены начисления ну поступил платёж - поставили уплату по результатам + одного и - другого (пусть даже наоборот - разберёмся) ВЫЧИСЛИЛИ арифметический результат ВСЁ? (из того что может быть) да ВСЁ! ну пусть ещё в случае корректировочного отчёта в начислении одно сняли другое начислили, или вообще сразу разницу нет же! даже в самых идеальных условиях, когда все отчёты с первого раза и в срок когда идеальная уплата точь-в-точь соответвующей декларации тоже в срок каааак откроешь =картрочку= бооооже там каждый ДЕНЬ что то начисляют, снимают, корректируют и исправляют, потом убирают исправленное и потоновой гонят ещё какие то цифры и в начислении и в уплате..... а показатель =результат расчётов= - живёт просто своей жизнью совершенно никак не связанный с оборотами!

[Entry]

Вот мне бы хотелось, чтобы была новость (заголовок), нормативка (письмо, закон..) и хотя бы начало темы о чем она. А уже более подробное объяснение с скроле, кому надо уже почитает. Потому, что открывать каждый скрол и читать неудобно, а заголовки в 99,99% "писатели" пишут ни о чем, главное позаковыристее завернуть и отличаться от конкурентов.

[Вес`на]

Сообщение от Entry Вот мне бы хотелось, чтобы была новость (заголовок), нормативка (письмо, закон..) и хотя бы начало темы о чем она короткие сообщения можно не прятать в спойлеры вообще. Я когда просила прятать в спойлер, говорила о слишком длинных сообщениях, занимающих едва не полстраницы

[Entry]

Вес`на, да, согласна. У меня сейчас рука отсохла кликать на спойлер и пока прочла заголовок, открыла скрол, то уже забыла начало . Хотя понимаю, что стали так делать из лучших побуждений . Все новости читаю, поэтому для меня принципиальный вопрос, а не из вредности .

[Вес`на]

Затраты на адвоката можно включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль

Минфин напомнил, что организация вправе учесть как судебные расходы оплату услуг адвокатов.

Скорее всего, речь идет именно о случае, когда спор дошел до суда. Отметим, в 2015 году Минфин уточнял, что учитывать расходы на адвоката можно независимо от исхода судебного спора. Полагаем, это уточнение актуально и сейчас.

Развернуть для просмотра

Если адвокат не представлял ваши интересы в суде, то затраты на его услуги учитывайте в прочих расходах.

Интересно, что в 2013 году Минфин разрешал признавать в прочих расходах затраты на адвокатов, которые вели судебное дело, но выставили акт на оплату услуг до вступления в силу решения суда. Этим подходом можно руководствоваться и сейчас.

Если у вас получается отнести затраты одновременно к нескольким группам расходов (в нашем случае затраты на адвоката — это внереализационные судебные расходы или прочие расходы на юридические услуги), то вы вправе сами определить, к какой именно группе их отнести. Главное, не забудьте обосновать расходы.

[свернуть]

Документ:
Письмо Минфина России от 10.05.2018 N 03-03-07/31147

[Вес`на]

Пленум ВС РФ дал новые разъяснения по трудовым вопросам

Пленум Верховного суда уделил внимание возникновению, оформлению и особенностям трудовых отношений, а также процессуальным вопросам. Хотя акцент в Постановлении сделан на регулировании работы на микропредприятиях и у физлиц, многие выводы могут пригодиться всем работодателям.

Среди интересных разъяснений отметим следующие:

За разрешением трудовых споров можно обращаться непосредственно в суд — обязательного досудебного порядка по ним нет (п. 11 Постановления).
Если работодатель фактически допускает к работе, но, вопреки намерению сотрудника, не оформляет письменный трудовой договор, суд может расценить это как злоупотребление правом (п. 20 Постановления).
Когда в материалах дела нет письменных доказательств размера заработной платы, суд может определить его, учитывая, сколько обычно получает работник с такой же квалификацией в данной местности. Если установить размер такого вознаграждения невозможно, суд вправе применить региональную "минималку" (п. 23 Постановления).

Документ:
Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15

[Вес`на]

Повышенный налог с авто платят, даже если его описание в перечне дорогих машин и у ГИБДД различается

ФНС напомнила, что неважно, как описана в перечне дорогих машин модель (версия) конкретной марки — менее или более объемно, чем в сведениях ГИБДД. Транспортный налог нужно исчислять с повышающим коэффициентом. Ведомство уже высказывало такое мнение.

Поясним на примере. В перечне модель описана так: "Mercedes-Benz S 400 4MATIC длинная база" с объемом двигателя 2996 куб. см. Налог придется заплатить в повышенном размере, несмотря на то что в свидетельстве о регистрации авто нет слов "длинная база" (Mercedes-Benz S 400 4MATIC с объемом двигателя 2996 куб. см).

Документ:
Письмо ФНС России от 02.04.2018 N БС-4-21/6138

[Вес`на]

Отсутствие оригинала договора — не помеха для вычета НДС с перечисленной предоплаты

Чтобы принять к вычету НДС с предоплаты, которую вы перечислили продавцу, не обязательно иметь оригиналы договора и приложения к нему с условием о предоплате. Достаточно их копий, успокоил Минфин.

Документ:
Письмо Минфина России от 18.05.2018 N 03-07-09/33573

[Вес`на]

ФНС: как получить уведомление, чтобы уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи иностранца

Хорошая новость для организаций, где есть иностранцы, которые работают по патенту. Чтобы получить уведомление, подайте в налоговую заявление. Если его подписал представитель, приложите доверенность. Больше никаких документов к заявлению прилагать не нужно, даже если это потребуют в налоговой инспекции. ФНС разъяснила, что требовать документы от налогоплательщика нельзя.

Документ:
Письмо ФНС России от 07.05.2018 N БС-4-11/8635@

[Вес`на]

С 5 июня вступает в силу дополнительное ограничение времени управления автомобилем

Если работодатель ведет суммированный учет рабочего времени, водители смогут находиться за рулем не больше 56 часов в неделю. Неделей будут считать период с 00:00 понедельника до 24:00 воскресенья.

При максимальном использовании дневных лимитов водитель проведет за рулем не более шести дней в неделю: четыре дня по девять часов и два дня — по десять часов. На следующей неделе он сможет управлять автомобилем суммарно не более 34 часов.

Отметим, что при отдельных видах перевозок в горной местности лимит времени управления в смену составляет 8 часов. При суммированном учете лимит можно увеличить дважды в неделю до 10 часов.

Документ:
Приказ Минтранса России от 03.05.2018 N 170 (вступает в силу 5 июня 2018 года)

[Вес`на]

Появились контрольные соотношения для новой формы декларации по земельному налогу

Возьмите на заметку подготовленные ФНС контрольные соотношения. Они пригодятся вам, чтобы проверить новую декларацию по земельному налогу. Например, должно выполняться такое соотношение (все строки из второго раздела):

строка 150 = (строка 110 * строка 120 * строка 140 * строка 145) / 100 (если есть коэффициент Ки).

Если равенства нет, значит, вы могли ошибиться в сумме исчисленного налога.

Напомним, что новая декларация может пригодиться уже в этом году при ликвидации и реорганизации.

Документ:
Письмо ФНС России от 07.05.2018 N БС-4-21/8648@

[Вес`на]

ВС РФ: на компенсацию за задержку выплат при увольнении взносы не начисляются

Перечисляя компенсацию за нарушение срока выплат при увольнении, можно не платить с нее взносы, считает ВС РФ. Несмотря на то, что суд пришел к выводу на основе утратившего силу Закона о страховых взносах, полагаем, подходом суда можно воспользоваться и сейчас.

Отметим, что проверяющие, скорее всего, потребуют заплатить взносы. Ведь Минтруд раньше настаивал на этом. Такой же позиции придерживается и Минфин. Правда, он высказывался о компенсации за задержку зарплаты, а не выплат при увольнении (как известно, это не только зарплата, но и, например, компенсация за неиспользованный отпуск).

Если вы опасаетесь споров с контролерами, то лучше перечислите взносы.

Документ:
Определение ВС РФ от 07.05.2018 N 303-КГ18-4287