Налоговые и бухгалтерские изменения в 2024 году.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka у таких идиотов всё что угодно! кроме того что действительно нужно и важно! я уже рассказывал: мы плательщики налогов плохие. Очень. Постоянно доводим до блокировок счетов. И только потом расплачиваемся по требуемому. И до следующей блокировки... Ну вот они присылают сальду, потом расшифровывают пени как начислились... Потом наступает момент что мы расплачиваемся со всем. Тут я всё проверяю что у меня, а что у них... Всё совпадает! Потом мы опять начинаем не платить. Всё повторяется по тому же кругу... В расшифровке долгов по налогам - цифры нормальные. Хотя конечно не так как я бы хотел соотношение между разными. Ну тут промолчим - понимаем что они распределяют по своему. Но в табличке с пенями.... Опять пропечатывают ВСЕ начисленные пени начиная с 01.01.2023 И так каждый раз, когда мы после очередной "расплаты" опять "задолжали" Теперь видимо вся эта таблица увеличится.... х 24 часа х 60 минут х 60 секунд

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Мазохисты!

[ptihka]

Налог на прибыль: Минфин рассказал об особенности определения даты дохода

Для исчисления налоговой базы считается, что доход от услуги возник тогда, когда ее оказали. Ведомство пояснило, что это справедливо и в случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг. При этом есть решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены.

Документ: Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103272

[ptihka]

Ошибка в РСВ не приводит к реальной недоимке - суд не увидел нарушения при уплате взносов

Организация не отразила в расчете возмещенные фондом расходы на выплату страхового обеспечения. В результате размер взносов к уплате она указала неверно. Уточненный РСВ организация не подавала. Налоговая посчитала: из-за ошибки взносы уплатили не полностью.

АС Северо-Кавказского округа инспекцию не поддержал:

- неверное заполнение строк в РСВ привело к указанию в расчете на обязанность уплатить взносы. Но это не означает, что недоимка реальная;

- СФР подтвердил правомерность расходов на выплату страхового обеспечения.

Отметим, в деле рассматривалась старая форма РСВ, однако полагаем, выводы можно применить и сейчас.

Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.10.2024 по делу N А63-18300/2023

[ptihka]

Срочные трудовые договоры с руководителями - поправки вступили в силу с 13 декабря 2024 года

В ТК РФ уточнили, что по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом (п. 1 ст. 1 закона).

Норму изменили, поскольку она позволяла ограничивать периоды работы тех, кто возглавляет структурные подразделения. Устранить неопределенность постановил КС РФ.

Работодателям следует не позднее 1 марта 2025 года указать в трудовых договорах с руководителями структурных подразделений иное основание срочности. Если такового нет, договор станут считать заключенным на неопределенный период (ч. 3 ст. 2 закона).

Документы: Федеральный закон от 13.12.2024 N 470-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412130023)

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Справка о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму аааааааааааааааааааа так вот почему я заказал свеженькую справку о сальде ещё 14.12.2024, а на сегодня - 18.12.2024 - она до сих пор ещё даже НЕ ДОСТАВЛЕНА !

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Сейчас участвую в семинаре от 1-С, там говорилось и про эту обновленную Справку. Первое впечатление об услышанном: сведения будут более детализированы и прозрачны, можно будет видеть актуалную инфу по резервам, ну и многое еще чего! Понятней станет (надеюсь), когда закажешь уже справку по новой форме, когда можно будет покопаться в ней и на практике изучить все новшества!

[ptihka]

Vинфин напомнил, что расходы на санаторий облагают страховыми взносами

Ведомство отметило, что затраты организации на санаторно-курортное лечение работников не включены в "необлагаемый" перечень. С таких расходов нужно платить взносы независимо от источника финансирования.

Минфин и ФНС уже поясняли, что взносы начисляются на цены путевок на санаторно-курортное лечение. Суды приходили к другому выводу. Так, АС Московского округа указал, что оплата стоимости санаторно-курортных путевок для работников не облагается взносами. Это выплата социального характера. Она основана на колдоговоре и не связана с трудовыми отношениями. Такая выплата не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий работы.

Документ: Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377

[ptihka]

Имущественные налоги: юрлица могут сверить с ФНС данные о транспорте и недвижимости за 2024 год

Организации могут обратиться в свои инспекции, чтобы сверить сведения за текущий год об облагаемых объектах по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости. Речь идет о характеристиках объектов, периоде владения, базе, льготах и т.д. Можно заявить льготы, попросить прекратить облагать объект из-за его гибели или уничтожения, принудительного изъятия транспорта или его розыска.

Сделать это нужно до того, как налоговики рассчитают имущественные налоги.

Также можно получить выписку из ЕГРН о принадлежащих организации в 2024 году объектах. Если сведения реестра надо обновить, можно подать обращение в инспекцию. Та направит запрос в регистрирующий орган.

Отметим, ФНС уже поручила УФНС не позднее 27 декабря 2024 года направить организациям письма о возможности проведения в декабре 2024 года и I квартале 2025 года сверки сведений об объектах.

Документ: Информация ФНС России от 13.12.2024 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/15509981/)

[ptihka]

Взносы на травматизм: суд против отказа в скидке, когда и основной, и отраслевой показатели нулевые

Организация подала заявление о получении скидки к тарифу по взносам на травматизм на 2023 год. При расчете скидки один из основных показателей (отношение суммы обеспечения по страхованию к начисленным взносам) оказался равным 0,00. То же значение определили на 2023 год и для отраслевого показателя.

Фонд в скидке отказал: ее устанавливают, если все основные показатели меньше отраслевых.

Суд поддержал страхователя:

- основные показатели определили верно;

- показатель, рассчитанный организацией, не может получиться меньше утвержденного страховщиком в размере 0,00.

Отметим, в прошлом году ВС РФ не стал пересматривать дело со сходной ситуацией, где суды поддержали страхователя.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.10.2024 по делу N А78-13524/2023

[ptihka]

Жалоба в упрощенном порядке: налоговики рассказали об особенностях

ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения.

Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП.

При подаче жалобы указывается, что ее нужно рассмотреть в упрощенном порядке. Тогда она направляется в инспекцию, чьи акты (действия, бездействие) обжалуются. В течение 7 рабочих дней налоговики удовлетворяют жалобу либо перенаправляют ее в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке.

Отметим, ведомство обновило форму жалобы, порядок ее заполнения и формат подачи.

Документ: Информация ФНС России от 16.12.2024

[ptihka]

Когда вносить в трудовую книжку запись о приеме на работу, напомнил Роструд

Ведомство отметило: если специалист исполнял обязанности в компании 5 дней или меньше и решил уволиться, то трудовую книжку ему следует вернуть без записей. Вести книжки нужно на тех, кто проработал свыше 5 дней.

Если информацию о приеме внесли до того, как новичок сообщил об уходе, то необходимо в общем порядке добавить данные о расторжении договора.

Отметим, Роструд прежде говорил, что оптимально делать записи именно на 5-й рабочий день специалиста.

Документы: Информация Роструда от 16.12.2024 (https://t.me/rostrud_official/3216)

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka Ведомство отметило: если специалист исполнял обязанности в компании 5 дней или меньше и решил уволиться, то трудовую книжку ему следует вернуть без записей. Вести книжки нужно на тех, кто проработал свыше 5 дней. а в электронную когда? а в чём разница? а чем тогда нужно подтверждать трудовой стаж? особенно касаемый до всей этой фигни с отчётами и в случае, если даже с отчётами в ПФР ничего так и нет? а если у человека будет за жизнь пяток таких случаев, а если десяток, а до нужного стажа (особенно льготного) не хватает буквально как раз этих 20-ти дней? Сообщение от ptihka напомнил Роструд "напоминают" они! Наверное более вредного ведомства во всём перечне нету! Налоговиков и Пожнадзор переплюнули всем своим вредительством! Сообщение от ptihka Если информацию о приеме внесли до того, как новичок сообщил об уходе, то необходимо в общем порядке добавить данные о расторжении договора. Вот предпочитаю лучше сделать вот такую "недоработку" Что не коммент от них - то вредный совет от Остера!

[ptihka]

Сообщение от Arhimed. Тоже нравятся его стихи ))

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Вот предпочитаю лучше сделать вот такую "недоработку"

Я тоже. Даже если не внесла в эти 1-5 дней и он решил уволиться, значит, внесу сначала о приеме, а потом - об увольнении. Хоть 1 день проработал! Запись в БТК и данные в ЭТК должны совпадать!

[ptihka]

Суд подтвердил, что материальную помощь в связи со смертью бабушки и брата не облагают взносами

Страхователь выплатил сотрудникам единовременную матпомощь в связи со смертью близких родственников (бабушки и брата). Взносы на травматизм не перечислены. СФР доначислил взносы с суммы превышения 4000 руб. Суды с ним не согласились.

Они установили, что матпомощь выдавали на основании приказа о соцвыплатах. У нее социальный характер. Матпомощь не гарантировалась трудовым договором и не являлась вознаграждением за работу. Она не носила систематического характера и не зависела от трудовых успехов.

Также суды отметили, что приказ назначает выплаты в связи со смертью близких родственников. СК РФ относит бабушек и братьев к этой категории.

Отметим, страхователь - УФК. Полагаем, выводы применимы и для организаций и ИП.

Суды, например АС Северо-Западного округа, уже приходили к подобным выводам.

Документ: Постановление 4-го ААС от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024

[ptihka]

Повышающий коэффициент для расходов: расширен перечень высокотехнологичного оборудования

Правительство скорректировало перечень российского высокотехнологичного оборудования, расходы на которое учитывают с повышающим коэффициентом. Речь идет о формировании первоначальной стоимости ОС.

В список добавили продукцию радиоэлектронной промышленности.

В обновленный перечень вошли, например:

- ноутбуки, включая портативные в защищенном исполнении, для работы в сложной среде эксплуатации (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.110);

- источники бесперебойного питания (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.40.111);

- устройства запоминающие и прочие устройства хранения данных (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.2);

- оборудование коммутации сетей с открытой аппаратной платформой без предустановленного ПО (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.114);

- средства связи, выполняющие функцию систем коммутации, прочие (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.119);

- аппаратура радиолокационная (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.110);

- радиоаппаратура связи, контроля и управления полетом БВС (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.140).

Напомним, с 1 января 2025 года повышающий коэффициент составит 2 вместо 1,5.

Документы: Распоряжение Правительства РФ от 16.12.2024 N 3777-р

Информация с сайта Правительства РФ от 18.12.2024 (http://government.ru/news/53770/)

[ptihka]

Взносами на травматизм компенсацию периодических медосмотров не облагают, счел суд

Организация возмещала работникам расходы на периодические медосмотры. Фонд посчитал, что на компенсацию следовало начислять взносы.

С таким подходом суд не согласился:

- наличие трудовых отношений не означает, что все выплаты работникам облагают взносами;

- периодические медосмотры позволяют допустить сотрудника к работе. Если он оплатил их сам, работодатель обязан возместить расходы;

- выплата не зависит от трудового вклада, квалификации, сложности, количества и качества работы. Это не оплата труда, у работника нет экономической выгоды;

- оплата медосмотров за счет работника не предусмотрена, но факт компенсации не изменяет вида выплаты (за медуслуги) и не позволяет отнести ее к оплате труда.

В прошлом году мы писали о том, что АС Волго-Вятского округа посчитал возмещение расходов на медосмотры соцвыплатой, которую не облагают взносами.

Документ: Постановление 14-го ААС от 18.10.2024 по делу N А13-6822/2024

[ptihka]

Роструд указал, что можно изменить срок командировки или отменить ее

Работодатель вправе как сократить, так и продлить срок деловой поездки, а также вовсе отменить ее. Ведомство напомнило: именно он определяет даты командировки с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Отметим, Роструд прежде обращал внимание на то, что ограничений периодичности таких поездок и их длительности в законе нет. Их можно установить локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Документы: Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22028-6-1

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Взносами на травматизм компенсацию периодических медосмотров не облагают, счел суд

Сообщение от ptihka

- оплата медосмотров за счет работника не предусмотрена, но факт компенсации не изменяет вида выплаты (за медуслуги) и не позволяет отнести ее к оплате труда.

Зато было много писем и Решений, о том что "основными" страховыми взносами (НЕ травматизмом) надо облагать обязательно!
И сразу "факт компенсации" меняет "вид выплаты за медуслуги"
Видимо... деньги что ли разные? Там - это 30%, а здесь - менее 1%, а у некоторых и вовсе 0,2%! Так, наверное?

Сообщение от ptihka

В прошлом году мы писали о том, что АС Волго-Вятского округа посчитал возмещение расходов на медосмотры соцвыплатой, которую не облагают взносами.

И даже в этой строчке, пусть и разрешающей не начислять!
Вот кто объяснит - какая же это "соц выплата"????
Вообще - Это обычные нормальные затраты предприятия! Которые оно обязано нести по закону. Да, они могут быть перечислены в больничку непосредственно от предприятия перечислением.
Но какая разница, если человек заплатил сам, а потом составил АО , деньги по которому ему вернули.

"Соц выплаты".... Ну вы ему это ещё доходом посчитайте! И пусть даже без налога!
А может этот доход завтра сыграет свою роль в превышении лимитов по доходам на получение другой помощи!