Письмо ФНС РФ 3-1-07/674 от 24.08.09 (О применении НДС по договорам об оплате в УЕ)

[Света+]

Что-то похоже на попытку всосать обратно то, что уже испортило всем воздух))[/QUOTE]
Вот уж точно... Просто убиться веником! Явно не здоров был автор данного письма...
Наши поставщики сказали, что менять ничего не будут. Так что и мы будем работать как раньше. Думаю это не последний "перл" чиновников из ФНС. Как бы потом не пришлось переделывать то, что сейчас нас заставляют активно перелапачивать (уточненками и исправленными с/фактурами) .... смысл прост - давайте запутаем бухгалтеров, при сверках и проверках запутаемся сами - и создадим плодотворную почву для затевания потом разборок в суде... Скучно живется!!!
Вооще, по-моему ФНС создавалось не для Карательно-фискальных функций, а прежде всего в помощь бухгалтерам... Но это я так... из раздела романтичной фантастики

[Валерия]

Сообщение от DsNkr

то, что письмо ФНС не является нормативно-правовым документом - это может подтвердить любой.
но проблема в том, что на основании этого письма начнется шквал отказов в вычете у покупателей...

24.06.2009г - выставили счет фактуру в момент отрузки.
30.06.2009г - сделали переоценку
07.07.2009г - на положительную суммовую разницу сделали запись в книге продаж на основании счет фактуры которая была 24.06.09г в уе.

Раньше Вы выставляли 1 раз счет фактуру- в момент отрузки, т.е. 24.06.09г. (стр 020 Декларации по НДС за 2 кв 09г) И не зависимо от того 07.07.09 Вы все равно делали запись в книге продаж и сумму положительного перекоса отражали в строке 160 Декларации по НДС за 3 кв 09г). Так?
А сейчас после получения оплаты 07.07.09г Вы выставляете счет фактуру снова. если бы это было в одном отчетном периоде - то никаких правок по НДС делать не нужно - сразу ставите сумму 104 тыс, ту которую вам оплатитлт. А если лплата поступила в следующем отетном периоде, то Вы ни чего не меняете а просто выставляете новую счет фактуру на новую сумму. При этом не зависимо от новой выставленной счет фактуры Вы бы все равно разницу доначилил по НДС в 3м кв 09г...
http://pravcons.ru/publ16-09-2009-2.php

[Валерия]

Обратите внимание, что выставив новую счет фактуру в 3м квартале в книге прдаж Вы регистрируете только разницу!!!. Т.е. для Вас ровыным счетом ни чего не поменялось. только на эту сумму нужно выставить счет-фактуру. А раньше на сум разницы счет фактуры не выставлялись. достаточно было того что она была в уе. на этом основании в книге продаж делалаась ссылка 2 раза на 1 и тот же номер счет фактуры.
Мне только не понятно, что ИФНС этим письмом хотела сказать, что если Покупатель заплатил Вам сумму бОльшую чем он получил в момент отгрузки, то он что? Этот НДС сможет взять к возмещению? Нет.
К возмещению он берет на дату отгрузки. Вот здесь я буксую.... Или если переход права собственности на товар переходит в момент оплаты, то значит Ваш покупатель должен сформировать и себестоимость и зачесть НДС только 07.07.09г ???
В чем смысл этого письма?
Вы как продавец и так начисляли НДС пол сум разницы без всяких дополнительных дурацких счетов-фактур. А покупатель даже получив от Вас новый счет-фактуру не сможет им воспользоваться, потому что межу отгрузкой 24.06.09 и его оплатой 07.07.09г прошло более 5-ти дней.
Если это антикризисная мера, то ля Покупателя ваш новый счет фактура идет в разрез с НК.
Буксую сама.....