Отпуск в начале месяца

[AllaMih]

Сообщение от Виктория Сергеевна

Май начисляем, а июньскую часть выдаем как аванс. В следующем месяце начисляем, скорректируем НДФЛ, как Вы и предлагали ранее.

Я делаю так всегда, не думаю, что это нарушение, если будут замечания при проверке, то исправимся, но не думаю, что здесь мы преступаем закон

[НАЗЗИ]

я вот этот вопрос отложила на "пока не приспичит", пришла опять спрашивать))
ОТпуск у сотра июнь-июль.
В июне провести июньскую часть, а в июле остаток? Или все в июне?
(тут вопрос пожертвовать своевременностью начисления страховых взносов (как в 1м случае) или занижением налога на прибыль (как во 2м)

[sun_00165]

Добрый день! Первый раз сталкиваюсь с расчетом отпускных,подскажите ,пожалуйста, вот такой момент,если отпуск в июле ,с 4 числа,я выдаю отп. 29.06.,а з/п в июле 10 числа, мне когда надо выдать з/п в августе?Или я все должна выдать с отп. до 4числа?

[AllaMih]

Сообщение от sun_00165

подскажите ,пожалуйста, вот такой момент,если отпуск в июле ,с 4 числа,я выдаю отп. 29.06.,а з/п в июле 10 числа, мне когда надо выдать з/п в августе?Или я все должна выдать с отп. до 4числа?

Отпускные выдавайте в июне, а начисление идут в июле, расчетный период с 1.07.10 по 30.06.11, получится, что за июль у вас зарплата выплачена,т.к. отпуск ляжет на весь июль(если конечно отпуск 28 дней), значит в августе по этому работнику вы не будете выдавать зарплату за июль, т.к он ее получил, не забудьте при выдаче отпускных удержать НДФЛ, что бы работник не остался в долгу, а следующую зту будете выдавать в сентябре за август

[AllaMih]

Сообщение от sun_00165

а з/п в июле 10 числа,

а 10 июля вы выдадите зарплату за июнь

[ptacha]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста: Работник с 29.01 по 29.06 был на больничном. С 30.06. он в отпуске. Какие месяца брать для расчета? Февраль 2010 - январь 2011?

[AllaMih]

Сообщение от ptacha

Работник с 29.01 по 29.06 был на больничном. С 30.06. он в отпуске. Какие месяца брать для расчета?

С 1.06.10 по 31.05.11

[sun_00165]

Сообщение от AllaMih

а 10 июля вы выдадите зарплату за июнь

Большое спасибо!

[Катрин1]

Подскажите, пожалуйста, при выплате сотруднику отпускных, НДФЛ с них нужно в этот же день платить в бюджет? У нас несколько сотрудников идут в отпуск в одном месяце с интервалом в неделю. Получается что, три платежки по НДФЛ с отпускных за июль? Причем один сотрудник ушел в отпуск с 4 июля, соответственно отпускные ему выплатили 1 июля и НДФЛ перечислили в этот день. Смущает тот момент, что НДФЛ с отпускных за июль заплатили, а НДФЛ с зарплаты за июнь еще нет, поскольку срок выплаты зарплаты 10-е число. Это нормально?
И еще один вопрос. Сотрудник уходит в отпуск с 1 числа, отпускные нужно начислить и выплатить 28, но тогда получится, что это начисление произойдет в предыдущем месяце, а сам отпуск в следующем. И как быть с НДФЛ? Помогите, пожалуйста, а то что-то я совсем запуталась.

[Виктория Сергеевна]

И вот все-таки как быть?
Поиски в Консультанте привели к тому, что теперь я точно знаю, что:
1. так как отпускные обязаны перечислить за 3 дня до начала отпуска, то значит и должно быть НАЧИСЛЕНИЕ всего отпуска (не важен период)
2. отчисления в фонды тоже идут от НАЧИСЛЕНИЯ, как и НДФЛ.
3. в бухгалтерском учете сумма "переходящего" отпуска или будущего периода (без формирования резервов) учитывается по общему порядку - относятся на счета затрат полностью на дату начисления.

Но в налоговом учете Минфин утверждает, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления сумма отпускных включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Конечно, есть оспоренные в суде позиции, чтобы и в налоговом учете сразу бралась вся сумма в расходы.

Как быть??? Применять ПБУ 18/02??? И как можно избежать разницы бухгалтерского и налогового учетов при расчете отпусков будущего периода?

[Аланда]

Сообщение от Виктория Сергеевна

Как быть??? Применять ПБУ 18/02

А вы вообще его применяете? Если нет ( как малое проедприятие),тогда зачем его применять в этом случае.

[Виктория Сергеевна]

Нет, не применяем)
Просто в голове не укладывается, как учитывать эту разницу?

[AllaMih]

Сообщение от Виктория Сергеевна

Просто в голове не укладывается, как учитывать эту разницу?

Если применяем ПБУ18/02, то нужно создавать резерв, у меня в фирме 10работников, и я резерв не создаю, но мы применяем ПБУ18/02, т.к. филиал, я в таких случаях обситываю весь отпуск, выдаю отпускные, НДФЛ отчисляю в бюджет, а начисления делаю помесячно и в фонды начисляю взносы тоже помесячно, здесь одно неудобство в расчетном листке работника светит долг за работником т.к. начислено за часть отпуска, а удержано за полный месяц, но в следующем месяце начисляю оставшуюся часть, и долг гасится, расчетный период беру один и тот же в 1С ЗиК просто копирую документ, получается в проге 2 документа, допустим в одном с 18 по 31 июля, а в другом с 1 по14 августа, но период расчета с 1.07.10 по 30.06.11

[Вес`на]

насколько я помню, для налога на прибыль, делить нужно только сами суммы отпускных, на разные периоды, а вот страховые взносы учитываются полностью в периоде начисления.

[Виктория Сергеевна]

Вес`на, а как это сделать в программе? У меня бухгалтерия, не ЗиК. Какими проводками сделать, чтобы сумма переходящего отпуска вся попадала в бухучете и частами в налоговый учет.

[Вес`на]

начисление проводить всё в одном месяце, а налоговые проводки думаю вручную разбивать, прога сама это скорее всего не раскидает

[Виктория Сергеевна]

А какие проводки делать в НУ для отпуска будущего периода? Если без резерва отпусков?

[Вес`на]

Если компания не создает резерв на оплату отпусков ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете и следует вышеуказанным рекомендациям Минфина и ФНС, при оплате "переходящих" отпусков она может столкнуться с появлением временных разниц, которые приводят к появлению отложенного налогового актива (п. п. 8, 9 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", утв. Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н).

Пример. Сотруднику ООО "Рассвет" И. Смирнову предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 20 июня по 17 июля 2011 г. включительно на 28 календарных дней. Бухгалтер начислил отпускные в сумме 20 000 руб., в том числе за период, приходящийся на июнь, 10 000 руб. и за период, приходящийся на июль, также 10 000 руб. ООО "Рассвет" при налогообложении прибыли использует метод начисления и не создает резерв на оплату предстоящих отпусков ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете.
Следуя рекомендациям Минфина России, по состоянию на 30 июня учтена первая часть отпуска, а по состоянию на 31 июля - последующая.
Таким образом, на 30 июня в учете ООО "Рассвет" были проведены следующие хозяйственные операции:
в целях налогообложения признаны расходы в виде сумм начисленных отпускных, приходящихся на июнь 2011 г., - 10 000 руб.;
в бухгалтерском учете:
Дебет 20 Кредит 70
- 20 000 руб. - начислена сумма отпускных;
Дебет 09 Кредит 68
- 2000 ((20 000 - 10 000) x 20%) руб. - признан отложенный налоговый актив;
на 31 июля 2011 г.:
в целях налогообложения признаны расходы в виде сумм начисленных отпускных, приходящихся на июль 2011 г., - 10 000 руб.;
в бухгалтерском учете:
Дебет 68 Кредит 09
- 2000 руб. - погашен отложенный налоговый актив в связи с признанием в налоговом учете сумм отпуска, приходящегося на июль 2011 г.

[Виктория Сергеевна]

Вес`на, спасибо!

[Наталья Солодкина]

Подскажите пожалуйста. У меня сотрудник был в отпуске с 1 августа - 28 августа. Я выплачивала ему отпускные 29 июля.
Значит 29 июля я выплачиваю отпускные, начисляю и уплачиваю НДФЛ.
А Когда же мне НАЧИСЛЯТЬ отпускные и страховые взносы с них - 1 или 28 августа?