Как ведется бухучет?

[Silent]

Такой еще вопрос. Если сторонние организации оказывают услуги, например по покраске стен, то куда списываются затраты, в стоимость основных средств?

А если проводится обучение персонала или организация корпоратива, то куда тогда затраты списываются?

[Log_in]

Сообщение от Silent

Если сторонние организации оказывают услуги, например по покраске стен, то куда списываются затраты, в стоимость основных средств?

если здание только строится и будет вводиться в эксплуатацию, то в стоимость ОС, иначе - на расходы.
Обучение персонала - в себестоимость продукции, которая производится этим персоналом. Что подразумевается под корпоративом?

[Youlia]

Отнесение расходов по покраске стен зависит от того, чьи это стены - ваши или арендованные. Если арендованные - то надо смотреть договор аренды, за чей счет там предусмотрен ремонт. В любом случае покраска стен функциональное назначение стен не меняет, от этого их стоимость не увеличивается, соответственно это будут ли текущие расходы, либо возмещаемые расходы, либо расходы без учета для налогообложения.

Расходы по организации корпоратива явно не могут учитываться для налогообложения, это 91.2, который потом перенесется в убыток. Обучение персонала - учет этих расходов зависит от того, кого и чему мы обучаем, и как это обучение связано с трудовыми обязанностями обучаемых сотрудников, какой эффект от этого обучения получит организация, т.е. принесет ли ей это какие-либо экономические выгоды...Если выгод для организации нет никаких и с трудовыми обязанностями обучаемых это никак не связано, то эти расходы мало того, что не учитываются для н/о прибыли, их еще следует обложить НДФЛ. То же касается и корпоратива. Т.к. такие расходы являются доходами сотрудников в натуральной форме.

[Silent]

Корпоратив это песни и пляски для повышения морального духа сотрудников, а так же массовый их вывоз на природу для укрепления здоровья. Я это подразумеваю.

[Silent]

Есть ряд проводок:

Д75.1 К80 10000 — Регистрация уставного капитала
Д01 К75.1 10000 — Взнос табуретки в виде вклада в уставный капитал

Д001 0 — Арендован офис

Д51 К86 10000 — Получение инвестиционных средств
Д83 К86 10000 — Перевод инвестиционных средств в добавочный капитал

Д26 К60 2460 — Начислена арендная плата без учета НДС
Д19 К60 540 — Отражена сумма НДС по арендной плате
Д60 К51 3000 — Уплачена сумма арендной платы c учетом НДС
Д91.2 К51 12 — Комиссия банка

И по ним возникли некоторые вопросы:
1. Стоит ли считать табуретку основным средством (тогда будет начисляться амортизация и УК станет уменьшаться) или лучше отнести к товарам?
2. Стоимость арендованного офиса неизвестна. Лучше записать 0 или вычислить рыночную цену?
3. Нужно ли переводить инвестиционные средства в добавочный капитал. Может быть оставить их на 86 счету?
4. Нужно ли разбивать сумму на «без НДС» и «НДС» для УСН?
5. Вообще, есть ли какие-нибудь недочеты, может проводок не хватает или какие-нибудь лишние?

Заранее спасибо.

[Youlia]

Сообщение от Silent

1. Стоит ли считать табуретку основным средством (тогда будет начисляться амортизация и УК станет уменьшаться) или лучше отнести к товарам?

Вряд ли табуретка стоит 40 тыс., поэтому навряд ли она будет осом, скорее материал - счет 10. Товар - это то, что предназначено для продажи. Если вы табуретку потом предполагаете продать - это будет счет 41.

Сообщение от Silent

2. Стоимость арендованного офиса неизвестна. Лучше записать 0 или вычислить рыночную цену?

Можно вообще ничего не писать, а на забалансе можно вести как суммовой, так и количественный учет.

Сообщение от Silent

3. Нужно ли переводить инвестиционные средства в добавочный капитал. Может быть оставить их на 86 счету?

Что за инвестиционные средства вы имеете в виду? В коммерческих организациях счет 86 практически не используется.

Сообщение от Silent

4. Нужно ли разбивать сумму на «без НДС» и «НДС» для УСН?

На УСН можно входящий НДС не выделять, а сразу учитывать его в стоимости услуги на 26-м.

[Silent]

Инвестиционные средства в моем случае — средства обеспечивающие функционирование предприятия. Аренда, зарплаты и проч.

[Youlia]

А что это за средства? Займы? Вклады участников?

[Silent]

Это вклады участников

[Youlia]

Тогда 86 счет тут вообще ни при чем. Если это безвозвратные вклады - они идут на 98, и по мере использования списываются в 91.

[Silent]

Хм... В этой ветке мне советовали следующее:

Сообщение от Larky

Теперь посмотрим, какие счета для этого предлагает План счетов... Ну, с расчетным счетом все понятно, это 51 счет, а вот с капиталом сложнее, 80-Уставный капитал меняется только по регистрации изменения, 84-Нераспределенная прибыль образуется в резльтате деятельности, 82-Резервный капитал также определяется Уставом... Остается 86-Целевое финансирование и 83-Добавочный капитал... Вдумчивое прочтение инструкции к Плану счетов дает возможность учесть вложение собственника в составе дополнительного капитала через инвестиционное целевое финансирование -
Дт51-Кт86
Дт86-Кт83
У ряда бухгалтеров есть другой подход - учет таких вложений как безвозмездно полученных средств, с дальнейшим учетом их в составе прочих доходов, невзирая на то, от кого они получены-
Дт51-Кт98.2
Дт98.2-Кт91.1 по мере расходования средств...

Прочитав эту тему, где был текст письма:

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском учете вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 апреля 2005 г. N 07-05-06/107

Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает следующее.
Исходя из Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, считаем, что вклад в имущество общества с ограниченной ответственностью подлежит отражению в бухгалтерском учете этим обществом по дебету счетов учета имущества и кредиту счета добавочного капитала.

Директор Департамента
Л.З.ШНЕЙДМАН
13.04.2005

решил, что отражать следует с использованием 83 счета.


Еще не очень понимаю идет ли эта помощь на покрытие убытка или на развитие. По проводкам видно, что организация еще ничего заработать не успела, а за офис уже платить надо — это убыток?

[Youlia]

Письмецо минфина довольно старое вы выбрали, мнение минфина меняется как ветер в мае, а что уж там было столько лет назад - никто и не помнит) Да, действительно некоторые специалисты считают, что имеет смысл кидать эти суммы на добавочный капитал, ну а кто-то считает, что нужно отражать в доходах будущих периодов с последующим списанием в доходы текущего периода. Это выбор вашей учетной политики.

Да, расходы за аренду офиса при отсутствии выручки или иных доходов приводят к убытку. И в итоге у вас получится в отчетности убыток и добавочный капитал, если вы примите решение отражать вклад на 83. А если будете отражать в доходах, то в отчетности убытка не будет и добавочного капитала тоже.

[Silent]

Такая ситуация:
Я должен заплатить за полученные товары поставщику 1000 р., срок оплаты 3 мес., через месяц получил от этого же поставщика еще партию товаров на 1000р., но у них срок оплаты 1 мес. Оплата производится на один и тот же расчетный счет поставщика.
После этого я перечислил на счет 1500р.


Вопрос:
Как распределятся деньги?
1. 1000р. пойдет в счет 1-го заказа т.к. он первее.
2. 1000р. пойдет в счет 2-го заказа т.к. он срочнее.
3. Деньги распределятся как мне удобно.
4. Деньги распределятся как поставщику удобно.
5. Распределение должно решиться на переговорах.

Как решаются такие ситуации, если заранее это не было оговорено? Описывается в примечании к проводке? А если там не указано за какой заказ оплата, а просто написано «оплата товара»?

[Larky]

Если переведёте недостающие 500 р. по истечению месяца после получения второй партии, то вопрос распределения Вас волновать уже не будет...

[Youlia]

Деньги, как правило, уходят в погашение первой возникшей по сроку задолженности, если вы в назначении платежа не указали по какому счету и за какую партию вы платите. Если же указали, то сумма распределяется в соответствии с назначением платежа.

[ЮлТэ]

У Вас см. п.3
У поставщика см.п4
Итого: акт сверки - задолженность Ваша поставщику 500р отразиться и у Вас и у поставщика.
Перечисляем 500р - акт сверки - 0...
Вопрос - а в чем вопрос или проблема?

[Silent]

Сообщение от ЮлТэ

У Вас см. п.3
Вопрос - а в чем вопрос или проблема?

Проблема в том, что не ясно, какая задолженность погасится.
Т.е. я могу думать, что погасил 2-ю, самую срочную задолженность и не торопясь буду копить деньги на погашение 1-й.

Поставщик же может решить, что я погасил 1-ю задолженность, и начнет начислять штрафы по второй, когда она просрочится.

А, вообще, часто случаются описанные мной случаи, когда появляются задолженности с различным сроком погашения к одному поставщику?

P.S. Как с этим обстоят дела у 1С, там вообще, указывается на какой срок берутся заемные средства, срочность кредиторской и дебиторской задолженности и проч.?

[Youlia]

Сообщение от Silent

А, вообще, часто случаются описанные мной случаи,

Случаются, когда в назначении платежа не пишут по каком счету и за что платят...

[Silent]

Сообщение от Youlia

Случаются, когда в назначении платежа не пишут по каком счету и за что платят...

Допустим, назначение платежа указывается. Но у предприятия так или иначе могут быть две... даже три стратегии расчета с кредиторами:

1. Оплатить самые ранние долги
2. Оплатить самые срочные долги
3. Оплатить как можно больше самых мелких долгов

Какая стратегия самая ходовая (по вашему опыту)?

[Youlia]

Я предпочитаю долгов не делать, но если уж так случилось, то оплачивать в первую очередь, имхо, надо самые необходимые, во вторую - самые "дорогие" долги, в третью - долги государству по налогам, взносам и т.д., ну и потом все остальные...