Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka

Минфин взялся за чаевые

даже разворачивать страшно
чаевые теперь тоже с он-лайн кассой и чеком нужно?

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

даже разворачивать страшно
чаевые теперь тоже с он-лайн кассой и чеком нужно?

ни баись

Финансисты приравняли чаевые официантам к подаркам


Ни работодатель, ни сами официанты не должны платить НДФЛ и взносы с чаевых, считает Минфин. Речь идет о тех суммах, которые клиенты дают или перечисляют на карту официанта. Эти действия министерство рассматривает как дарение. А с подаренных денег НДФЛ и взносы не платят.

Документ:
Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36431

[Вес`на]

Новые правила расчета пеней и налогообложения доходов участников организаций приняли в первом чтении

Депутаты решили поддержать в первом чтении проект с целым рядом налоговых поправок. Наиболее важные из них:

пени не должны быть больше недоимки, на которую они начислены;
пени будут рассчитывать до фактического дня их уплаты включительно;
доход, полученный при выходе из ООО или АО, приравняют к дивидендам. Речь идет о той его части, которая превышает фактически оплаченную стоимость акций, долей;
участнику или акционеру не придется включать в доходы полученные от общества деньги, которые он ранее внес как вклад в имущество.
убыток участника ликвидированной организации можно будет включать в расходы по налогу на прибыль. Размер убытка — разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли.

Документ:
Проект Федерального закона N 442400-7 (принят в первом чтении 19 июня 2018 года)

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Эти действия министерство рассматривает как дарение.

это они что-то... лоханулись одним словом!
разве чаевые совсем-совсем прямо вот как в мультике

- это мне?
- тебе
- а за что?
- ПРОСТО ТАК!!!!

афсант сделал услугу - клиент кроме афсальной оплаты по прейскуранту захотел дополнительно отблагодарить афсанта ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ
считай труд отношения! с НДФЛ и СВ

только бы из министерских второклассников никто бы не прочёл!

[Entry]

ФНС объяснила, должен ли подотчетник применять ККТ при покупке товаров.

Глава Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин в интервью БУХ.1С уточнил, что при расчетах подотчетного лица со сторонним юридическим лицом пробивается один кассовый чек.

[ElenaG]

Entry, ну слава богу. Здравый смысл восторжествовал! А вообще достали эти косноязычные инструкции, как будто русский язык в школе не учили...

[Entry]

ElenaG, по остальным пунктам тоже надо ждать адекватных пояснений и не впадать в панику.

[ptihka]

За нарушение сроков выплаты отпускных бухгалтер ответит лично

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пермского краевого суда от 15.03.2018 № 44а-318/2018

Развернуть для просмотра

Трудовая инспекция провела проверку компании, в ходе которой были выявлены нарушения требований ч. 2 ст. 57, ст. 119, 125, ч. 9 ст. 136, ст. 236, 256 ТК РФ:

работодатель самостоятельно делил оплачиваемые отпуска работникам без их согласия;
оплата отпускных ряду сотрудников производилась с нарушением установленных сроков, при этом не начислялась и не выплачивалась денежная компенсация;
правилами внутреннего трудового распорядка не была установлена продолжительность дополнительного отпуска работникам, которым полагался ненормированный рабочий день;
работникам предоставлялись отпуска по уходу за ребенком до достижения ими возраста 1,5 лет, тогда как они имели право на предоставление отпуска до 3 лет.

В результате к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере 3 тыс. рублей была привлечена главный бухгалтер, которая помимо основной работы совмещала должность инспектора по кадрам.

Судьи подтвердили правомерность привлечения физлица к ответственности.

Перечисленные обстоятельства подтверждены собранными по делу доказательствами: заявлениями о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами и дополнительными соглашениями к ним, графиками отпусков, заявлениями о предоставлении отпусков по уходу за ребенком, о предоставлении дополнительного оплачиваемого отпуска и иными материалами дела.

Представленные доказательства главбухом не оспаривались.

Довод о необоснованном признании вины в выплате отпускных менее чем за 3 дня до отпуска несостоятелен, основанием для освобождения главбуха от административной ответственности не является. Поскольку, несмотря на то, что порядок исчисления данного срока трудовым законодательством прямо не определен, Минтруд РФ в письме от 26.08.2015 № 14-2/В-644 разъяснил, что ч. 9 ст. 136 ТК РФ носит императивный (обязательный) характер и исключений не имеет.

Обязанность работодателя оплатить работнику отпуск не позднее чем за 3 дня до его начала нельзя изменить даже особым дополнительным соглашением между работником и работодателем. При этом вне зависимости от вины работодателя в задержке выплаты отпускных у него возникает обязанность выплатить денежную компенсацию работнику в размере и порядке, предусмотренном ст. 236 ТК РФ, чего в данном случае не было сделано.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Пермского краевого суда от 15.03.2018 № 44а-318/2018

[свернуть]

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Организации и ИП, оказывающие услуги населению, вправе не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО в порядке, действовавшем в соответствии с прежней редакцией Закона N 54-ФЗ. Это возможно, только если оплата производится (наличными или платежной картой) при непосредственном взаимодействии с представителем организации. Именно в этой ситуации работник организации может выдать физическому лицу БСО, подтверждающий прием денежных средств.

Получается все таки, что если покупатель за услуги расплачивается наличными или платежной картой, и ему выдается БСО, то ККМ можно не применять. При взаимодействии непосредственно с представителем, расплатиться картой можно только если стоит терминал банка эквайера на точке. Так ведь.
Вот если картой расплачивается через интернет, то тогда ККМ нужно применять. Так ? потому что получается, что взаимодействия с представителем организации нет.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Получается все таки, что если покупатель за услуги расплачивается наличными или платежной картой, и ему выдается БСО, то ККМ можно не применять.

пока можно

Сообщение от MarinaAnna

Вот если картой расплачивается через интернет, то тогда ККМ нужно применять. Так ? потому что получается, что взаимодействия с представителем организации нет.

ты с физиками по постоплате работаешь? Отремонтировала авто и отпустила клиента? Думаю нет. Вначале оплата, затем ремонт и документы. А для этого он к тебе придет и при этом взаимодействии ты ему БСО и выдашь

[Вес`на]

Новые правила поставок мяса, рыбы и других товаров животного происхождения

С 1 июля ветеринарные сопроводительные документы (ВСД) на животную продукцию должны быть оформлены в электронном виде через систему "Меркурий". Без "Меркурия" эту продукцию нельзя ни поставлять, ни приобретать.
Перечень товаров, на которые нужны ВСД, могут сократить
Минсельхоз к июлю планирует сократить перечень товаров, на которые нужно оформлять ветеринарно-сопроводительные документы (ВСД). Действующий перечень содержится в приказе от 18.12.2015 N 648.

Развернуть для просмотра

По проекту ВСД не понадобятся:

на пастеризованное молоко и продукты, которые изготовлены из такого молока промышленным способом и упакованы в потребительскую тару. Для этой продукции, скорее всего, введут маркировку;
готовую мясную продукцию из кода 1602 ТН ВЭД, кроме субпозиций 1602 31 110 0, 1602 32 110 0, 1602 39 210 0, 1602 50 100 0 и 1602 90 610 0;
некоторые товары из групп 19, 20 и 21 перечня с содержанием продукции животного происхождения, молока или рыбы менее 50%.
Если в июне перечень не изменят, обратите особое внимание на товары со знаком "*". С июля на них нужно оформлять ВСД.

Как работает система электронной сертификации
С июля ВСД практически всегда нужно оформлять в электронном виде. Бумажные ВСД останутся, но будут применяться в очень редких ситуациях.

Оборот электронных ВСД идет через специальную государственную систему "Меркурий". Она позволяет проследить всю цепочку движения животной продукции.

Через "Меркурий" производители и поставщики оформляют ВСД, а покупатели гасят эти документы. Кроме того, с помощью "Меркурия" оформляют ВСД для возврата товара или его перемещения. Поэтому доступ к ней нужен всем: от фермеров до розничных магазинов, столовых, образовательных учреждений, больниц.

Например, комбинат поставляет партию мяса магазину. На эту партию комбинат создает через "Меркурий" транспортный ВСД. Магазин в течение одного рабочего дня после приемки мяса погашает ВСД. Далее магазин продает товар населению, оформлять для этого новый ВСД не нужно.

Чтобы работать с системой "Меркурий", нужно:

зарегистрироваться в системе "Цербер";
зарегистрировать сотрудника, который отвечает за ВСД, в системе "Ветис.Паспорт" с правами администратора ХС. Этот сотрудник сможет предоставить доступ к системе "Меркурий" другим работникам;
выбрать программное обеспечение. Работать с системой "Меркурий" можно через бесплатный веб-сайт. Также существуют платные технические решения, объединяющие "Меркурий" с вашей учетной программой;
решить вопрос с кадрами. Определите ответственных сотрудников и обучите их. Столовым, магазинам, другим организациям и ИП, которым нужно только гасить ВСД, проще поручить гашение ВСД поставщику ("Уполномоченное гашение").
Как узнать, что на товар есть электронный ВСД
С товаром могут передать распечатку самого ВСД либо его уникальный номер (UUID) и QR-код. Проверить электронный ВСД по номеру можно на специальном сайте.

Что делать с бумажными ВСД
Выданные до 1 июля бумажные ВСД сохраняют силу, закон не запрещает принимать товар по ним. Заносить ли данные о бумажном ВСД в "Меркурий", зависит от того, потребуется ли на его основе оформлять новый ВСД.

Например, организация получила по бумажному ВСД партию мяса для организации питания своих сотрудников. Поскольку в этом случае ВСД оформлять не нужно, нет необходимости заносить поступивший бумажный ВСД в систему.

Как будут штрафовать за нарушение электронной сертификации
Если с июля не начать работать по новым правилам, могут оштрафовать.

Нарушение Штраф для должностного лица Штраф для юрлица Основание
Приемка, хранение, реализация продукции без электронных ВСД 3–5 тыс. руб. 10–20 тыс. руб. ч. 1 ст. 10.8 КоАП
Электронный ВСД вовремя не погашен 3–5 тыс. руб. 10–20 тыс. руб. ч. 1 ст. 10.8 КоАП
Перевозка продукции без электронных ВСД 30–40 тыс. руб. 300–500 тыс. руб. ч. 2 ст. 10.8 КоАП
Власти планируют до 1 июня 2019 года не штрафовать за перевозку с неправильно оформленными электронными ВСД, если она не повлекла нарушение карантинного режима. Проект поправок в КоАП подготовил Минсельхоз. Мы следим за развитием событий и сообщим о дальнейшей судьбе проекта.

[свернуть]

Документ:
Федеральный закон от 28.12.2017 N 431-ФЗ

[Вес`на]

С 21 июня уточнят правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм: учтите изменения


Правительство скорректировало правила о скидках и надбавках к тарифам взносов на травматизм.

Во-первых, подать заявление на скидку можно будет только после того, как утвердят значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год. На 2019 год показатели еще не утверждены. Но в этом нет ничего страшного, так как времени для того, чтобы подать заявление, еще много. Крайний срок (не позднее 1 ноября) не изменили.

Во-вторых, чтобы получить скидку, будет не важно, своевременно ли вы платите текущие страховые взносы. Это условие исключат.

В-третьих, на день подачи заявления не должно быть задолженности не только по страховым взносам, но и по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки. Проверьте и погасите долги, если они есть.

В-четвертых, фонд отменит решение о скидке, если выявит, что вы представили недостоверные сведения. Речь идет о начисленных страховых взносах, расходах на выплату страхового обеспечения, а также о результатах спецоценки и о проведенных обязательных предварительных и периодических медосмотрах.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.06.2018 N 661 (вступает в силу 21 июня 2018 года)

[Вес`на]

ИП на УСН: для расчета взносов нельзя уменьшать доходы на расходы

Предприниматели, заработавшие за год более 300 тыс. руб., должны заплатить 1% взносов с суммы фактически полученного дохода (той, что превышает 300 тыс. руб.). Уменьшить доходы на расходы нельзя. Об этом напомнил Минфин. ФНС с ним согласна.

ВС РФ высказывал другую точку зрения: ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы может. Несмотря на то что суд применял Закон о страховых взносах, полагаем, его вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.

Если вы опасаетесь спорить с проверяющими, лучше рассчитайте взносы так, как настаивают налоговики и финансисты.

Документ:
Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-15-06/34428

[Вес`на]

Правительство предложило отменить налог на движимое имущество и внести ряд других поправок в НК РФ

Уточнить хотят проект закона, который Госдума уже приняла в первом чтении еще в декабре прошлого года.
Важнейшее предложение — не платить налог на имущество с движимого имущества.

Остальные наиболее существенные поправки:

возмещение НДС можно будет получать быстрее. Для этого предлагают сократить срок камералки декларации по НДС с трех до двух месяцев;
ускоренно получить возмещение НДС сможет больше организаций. Требования к уплаченным налогам планируют ослабить — хотят понизить планку с 7 до 2 млрд руб.;
из-под контроля над трансфертными ценами предлагают вывести внутрироссийские сделки с суммой доходов более 1 млрд руб. По ним не надо будет отчитываться.

Документ:
Поправки к проекту Федерального закона N 249505-7

достали уже эти метания с налогом на движимое

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

ты с физиками по постоплате работаешь? Отремонтировала авто и отпустила клиента? Думаю нет. Вначале оплата, затем ремонт и документы. А для этого он к тебе придет и при этом взаимодействии ты ему БСО и выдашь

То что касается авторемонта, то сначала машина приехала, протестировали, что там нужно ремонтировать, посчитали ориентировочную стоимость ремонта, объявили клиенту, если согласен, то начинают ремонт, отремонтировали, клиент оплатил и забрал машину.
Здесь то вопросов нет.
У меня в другой фирме торговля. Иногородние покупатели, видят на сайте товар, им выписывается счет с реквизитами, они или идут в банк и оплачивают через операционистку, а иногда видимо оплачивают картой , на р/счет деньги поступают от банка, в скобках написана фамилия физика, а иногда в назначении платежа написана фамилия физика. Я так понимаю, что это когда оплачивают через операционистку, а иногда бывает сразу приходят деньги от физика, это видимо тогда получается что картой оплачивают.
Например вот так :

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

У меня в другой фирме торговля

в торговле и нет БСО. Ты же про БСО речь вела

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

а иногда бывает сразу приходят деньги от физика, это видимо тогда получается что картой оплачивают.

эта платежка из СБ-онлайн. ККМ нужно применять

[КЕЕ]

Налоговая служба опровергла слухи о проверке переводов с карты на карту между физлицами.

Информация ФНС России от 20.06.2018

Развернуть для просмотра

После массового распространения слухов о том, что банки с 1 июля (по некоторым данным – с 1 июня) 2018 года будут сообщать в налоговые органы обо всех поступлениях на карту физических лиц (не являющегося ИП), ФНС России опубликовала на своем сайте опровержение этой информации. Подробнее см.
https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/7581190/

Напомним, что в отношении счетов физических лиц, не имеющих статуса ИП, банки передают в инспекцию по месту своего нахождения только сведения об открытии, закрытии или изменении реквизитов (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). Причем эта норма действует давно – с 1 сентября 2016 года (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 241-ФЗ).

Также на основании мотивированного запроса налогового органа банки предоставляют данные о наличии счетов, вкладов, остатках средств на счете, выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся ИП (п. 2 ст. 86 НК РФ).

При этом такой запрос инспекция вправе направить в банк только при наличии согласия вышестоящего налогового органа в следующих двух случаях (абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ):

если в отношении физлица проводится проверка;
если истребуются документы по сделкам физлица с иным проверяемым лицом или организацией.
Данное правило введено с 1 июля 2014 года (пп. "б" п. 7 ст. 10, п. 4 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

С 1 июня 2018 года вступили в силу поправки в п. 2 ст. 86 НК РФ, согласно которым по запросу инспекции банк должен передать сведения о так называемых "металлических" счетах (остатку и движении средств по ним), т.е. о счетах, открытых в драгоценных металлах (п. 10 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Каких-либо изменений в части сообщения банками в налоговые инспекции информации о средствах, перечисляемых физлицами карты на карту, в НК РФ не внесены. Именно это подтвердили специалисты ФНС России в информации на сайте.

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от КЕЕ Налоговая служба опровергла слухи о проверке переводов с карты на карту между физлицами. угу, запустили утку в инет. Все всполошились, только ленивый мне уже не позвонил и не рассказал как гнобить будут переводы с карты на карту

[КЕЕ]

Суд разъяснил, как считать срок на возврат переплаты по уплаченным авансам по налогам

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2018 № Ф05-3643/2018 по делу № А40-43599/2017

Развернуть для просмотра

По правилам ст. 78 НК РФ заявление о возврате переплаты по налогу можно подать в ИФНС в течение трех лет со дня уплаты соответствующей суммы. Однако на практике применение этой нормы вызывает затруднение в ситуации, когда речь идет о налогах, предполагающих перечисление авансовых платежей с последующей корректировкой по итогам налогового периода. В какой момент сумма налога считается переплаченной, если она внесена авансом в течение года, а по итогам налогового периода выяснилось, что платить нужно было меньше?

Ответ на этот вопрос дал Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 16.05.2018 № Ф05-3643/2018 по делу № А40-43599/2017. Судьи указали, что в подобных ситуациях налогоплательщик должен узнать о факте переплаты уже в момент представления декларации по итогам соответствующего налогового периода, ведь именно в ней он самостоятельно определяет окончательную сумму налога, которая должна быть перечислена в бюджет по итогам года. Соответственно, в этот же момент налогоплательщику становится очевидно, что сумма уже уплаченных авансов превышает налог, следовательно, образовалась переплата. Поэтому трехлетний срок на подачу в налоговую инспекцию заявления о возврате переплаты начинает течь – самое позднее – со дня, установленного НК РФ в качестве предельного срока для представления налоговой декларации.

Дополнительно судьи отметили, что налогоплательщику в подобных ситуациях не нужно дожидаться извещения налогового органа об имеющейся переплате. Отсутствие такого извещения не влияет на дату начала течения трехлетнего срока, отведенного на возврат налога, ведь, как указал суд, у налогоплательщика нет объективных препятствий для самостоятельного получения от налогового органа информации о состоянии расчетов, равно как и для проведения совместной сверки расчетов

[свернуть]