Переходный период в Крыму

[Шпулька]

и еще подскажите вы эту книгу на осно нужно заверять ????

[Cherepashka]

Коллеги, вот информация, которая лично для меня была очень нужна. По налогу на землю.Решение Ялтинского городского совета РК от 26.12.2014 № 229 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования городской округ Ялта (с изменениями на 13 февраля 2015г) Налоговая ставка 1.5% от нормативной денежной оценки для прочих участков.

[ЕленаМакс]

Сообщение от Ann87

не забудьте заявление по ОКВЭДу

Не пойму о чем речь? Разъясните, пожалуйста.

[АмалияАмалия]

Сообщение от ЕленаМакс

Не пойму о чем речь? Разъясните, пожалуйста.

видимо, об этом http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/11686/index.shtml

15 апреля 2015
Подтвердить основной вид экономической деятельности в ФСС

[ЕленаМакс]

Сегодня была в Департаменте финансов (Симферополь) по аренде земельного участка ю.л. Кому интересно -
оплата квартальная
без перезаключения договора (только к концу мая на 5 эт за инфой)
расчет оплаты (я считала норм-ден. оценка * 3,8 * 1,055 * 4,3% (такую формулу мы обсуждали пару месяцев назад тут на сайте)
а департамент считает по-другому и их сумма чуть меньше моей:
сумма арендной платы за м-ц (из справки -расчета в грн) * 3,8 * 1,055.
Я сказала, что у нас 1 м-ц в году чуть больше на копейки выходил, сказали, что это уже не важно, они считают от месячного среднего. Оплата моя от 30.03 им дошла нормально.

[ЕленаМакс]

Сообщение от АмалияАмалия

видимо, об этом http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/11686/index.shtml

15 апреля 2015
Подтвердить основной вид экономической деятельности в ФСС

даже тем, кто только перерег-ся и стал на учет в феврале 2015 г и у нас только 1 КВЭД, он же ОКВЭД?
уже нашла - 6. Основной вид экономической деятельности вновь созданных страхователей, которые не осуществляли свою деятельность в предыдущем году, не требует подтверждения в первый год их деятельности.
Выходит, нам не надо. А так, я понимаю, каждый год такая процедура?

[АмалияАмалия]

Сообщение от Шпулька

и еще подскажите вы эту книгу на осно нужно заверять ????

Развернуть для просмотра

На сегодняшний день Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя при применении УСН не надо заверять в налоговой инспекции. Не принято ли аналогичное решение по вопросу заверения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, если в течение налогового периода Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде?
22 мая 2014
Самый быстрый способ проверить контрагента

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

На сегодняшний день Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, нужно заверять в налоговых органах.

Срок осуществления такой заверки законодательно не установлен. В то же время в случае, если предприниматель не представит книгу учета доходов и расходов по запросу налогового органа с целью осуществления налогового контроля, это может повлечь ответственность, предусмотренную НК РФ.



Обоснование вывода:

Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет не обязаны вести индивидуальные предприниматели (далее - ИП) в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

В рамках полномочий, установленных п. 2 ст. 54 НК РФ, Минфин России совместно с МНС России утвердил приказом от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (далее - Порядок для ИП на ОСН).

Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для определения налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемому ИП согласно положениям главы 23 НК РФ (абзац второй п. 2 Порядка для ИП на ОСН).

Пунктом 4 Порядка для ИП на ОСН установлено, что ИП ведут учет доходов и расходов и хозяйственных операций путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) данных о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. В Книге учета отражаются имущественное положение ИП, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период.

Абзацем пятым п. 7 Порядка для ИП на ОСН предусмотрена возможность ведения Книги учета как в бумажном, так и в электронном виде, при этом ИП обязан по окончании налогового периода распечатать электронную книгу на бумажном носитель.

В п. 8 Порядка для ИП на ОСН сказано, что распечатанная электронная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована, на ее последней странице указывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

Также в соответствии с Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков, утвержденным приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-10/478@, налоговая инспекция оказывает услугу с кодом 02.01.011 по регистрации (заверению и скреплению печатью) Книги учета, которая производится при обращении в присутствии налогоплательщика.

В то же время п. 8 Порядка для ИП на ОСН установлена необходимость пронумерованной и прошнурованной ИП Книги учета в бумажном варианте с указанием числа содержащихся в ней страниц, заверять на последней странице подписью должностного лица налогового органа и скреплять печатью до начала ее ведения.

Аналогичные нормы содержались в прежнем Порядке заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Порядок для ИП на УСН) и в прежнем Порядке заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, утвержденных приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н в рамках полномочий, установленных ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ соответственно, а также содержатся в ныне действующем Порядке заполнения Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), утвержденном приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н в соответствии с абзацем вторым п. 8 ст. 346.5.

Решением ВАС РФ от 26.01.2009 N 16758/08 установлено, что письмо Минфина России от 30.07.2008 N 03-11-02/85, устанавливающее сроки подачи для заверки в налоговые органы книг учета доходов и расходов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), соответствующие срокам предоставления налоговых деклараций по уплачиваемым в связи с применением рассматриваемых спецрежимов налогов, отвечает признакам нормативного правового акта, изданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов.

По нашему мнению, приведенные аргументы ВАС, несмотря на то что они относятся к случаю применения УСН, можно распространить на аналогичные нормы Порядка для ИП на ОСН.

Так, в вышеупомянутом решении указано, что в соответствии с п. 1.4 Приложения 2 Порядка для ИП на УСН (на сегодня действует Порядок, заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденный приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н; далее - Новый порядок для ИП на УСН) Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая книга учета доходов и расходов.

По мнению суда, Порядок для ИП на УСН устанавливает одинаковый порядок оформления Книги учета доходов и расходов, независимо от формы ее первоначального ведения, предполагающий заверение ее в налоговом органе по общему правилу, непосредственно до начала налогового периода. То обстоятельство, что Книга учета доходов и расходов переносится на бумажные носители по окончании налогового периода, не освобождает налогоплательщика от обязанности по незамедлительному обращению в налоговый орган для заверения.

Подобные выводы также содержатся в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 11.12.2013 N Ф04-7658/13 по делу N А70-957/2012, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2014 N 08АП-1265/14, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2013 N 13АП-10099/13, Третьего арбитражного апелляционного суда от 04.06.2013 N 03АП-1374/13, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2013 N 04АП-6301/12 и других.

При применении общего режима налогообложения (ОСН) в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ установлена обязанность ИП представлять налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, по аналогии с другими видами книг учета, установленными НК РФ для ИП, можно предположить, что сроком заверки электронной Книги учета, выведенной на бумажные носители по окончании налогового периода, может служить срок подачи налоговой декларации по НДФЛ. В то же время санкций за несвоевременную заверку Книги учета законодательством не предусмотрено.

С 01.01.2013 действует форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденная приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее - Новая книга учета доходов и расходов). В Новом порядке для ИП на УСН положения о заверке ее в налоговой инспекции не содержится. В соответствии с п. 1.5 Нового порядка для ИП на УСН Новая книга учета доходов и расходов заверяется подписью и печатью (при ее наличии) ИП.

Каких-либо изменений в Порядок для ИП на ОСН пока внесено не было, а значит, обязанность заверять Книгу учета в налоговых органах на сегодняшний день остается.

В постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 28.12.2009 по делу N А11-1072/2009 суд сделал вывод о том, что Книга учета, которая велась в электронном виде, является подлинным документом, если она выведена на бумажные носители по окончании налогового периода (календарного года), заверена подписью должностного лица налогового органа и скреплена печатью, а также пронумерована и прошнурована индивидуальным предпринимателем.

Подпунктом 5 п. 1 ст. 23 НК РФ определена обязанность ИП представлять Книгу учета в налоговые органы по запросу налогового органа.

В письме Минфина России от 11.08.2011 N 03-02-07/1-288 указывается, что непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов или иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет применение ответственности, установленной ст. 126 НК РФ (смотрите также постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.08.2007 N А42-8386/2006).

Статьей 126 НК РФ предусматривается взыскание штрафа 200 рублей за каждый непредставленный в установленные сроки документ для осуществления налогового контроля, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст.ст. 119, 129.4 НК РФ (п. 1 ст. 126 НК РФ), и 10 000 рублей за отказ или уклонение от представления документов по запросу налогового органа, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Таким образом, в случае если предприниматель не представит книгу учета доходов и расходов по запросу налогового органа с целью осуществления налогового контроля, это может повлечь ответственность, предусмотренную НК РФ.

В то же время постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.02.2007 N А19-18593/06-33Ф02-223/2007-С1 определено, что представление книг учета доходов и расходов хозяйственных операций в срок, но не заверенных в установленном порядке в налоговом органе, не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ (смотрите также постановление ФАС Дальневосточного округа от 19.09.2007 N Ф03-А51/07-2/3471).

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:

- Энциклопедия решений. Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ.

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Карасёва Анна

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

5 мая 2014 г.

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/543810/#ixzz3WGXv15SN

[свернуть]

Получается, и приказ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=38570 действует, и книгу вести, и заверять?

[Татасо]

Сообщение от Ann87

Девочки никто не в курсе РСВ-1 не поменяли за 1 квартал, а то на сайт не зайти пароли требует,?? 4-ФСС для Крыма новый обратите внимание http://r82.fss.ru/128198/157755/158177.shtml и не забудьте заявление по ОКВЭДу

Заявление по Кведу обязательно или можно не подавать?

[ЕленаМакс]

Сообщение от АнастасияСимф

Ошибка в калькуляторе, точнее - он устаревший) Вроде до апреля 2014 в России брался коэффициент не 29,4, а 29,3, поэтому и разница. Проверьте, должно получиться

Можно узнать откуда берутся такие коэффициенты для расчета отпускных? В апреле люди пойдут в отпуск, хочу понять алгоритм расчета отпускных.

[АмалияАмалия]

Сообщение от Татасо

Заявление по Кведу обязательно или можно не подавать?

Развернуть для просмотра

Штрафных санкций за неподтверждение основного вида деятельности законодательство не устанавливает. Однако если организация до 15 апреля не представит необходимую информацию, то ФСС установит страховой тариф по виду деятельности с самым высоким классом риска из заявленных при регистрации. Нередко при регистрации указываются коды «на будущее», то есть коды ОКВЭД по видам деятельности, которые ООО пока не осуществляет, но в будущем планирует развивать деятельность по этим направлениям. Если класс риска по таким видам деятельности выше, то такие «лишние» коды могут сыграть злую шутку в случае не подачи документов на подтверждение основного вида деятельности. ФСС установит страховой тариф исходя из этих кодов ОКВЭД.

[свернуть]

[Entry]

ЕленаМакс, по среднему заработку надо смотреть Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".
По коэффициенту отдельный пункт.

10. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.
Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

[ЕленаМакс]

Сообщение от Entry

ЕленаМакс, по среднему заработку надо смотреть Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".
По коэффициенту отдельный пункт.

Все очень доступно - спасибо, только пару страниц назад обсуждали : Вроде до апреля 2014 в России брался коэффициент не 29,4, а 29,3, поэтому и разница. Проверьте, должно получиться. Поэтому хочу уточнить 29,3 или 29,4?

[Entry]

ЕленаМакс, ст 139 ТК РФ

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Это Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 55-ФЗ "О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" и Трудовой кодекс Российской Федерации", в нем уточнили

13) в части четвертой статьи 139 цифры "29,4" заменить цифрами "29,3";

И потом Постановление N 922 тоже самое уточнило.

Поэтому все верно уже с апреля 2014г коэф-т только 29,3 применяется в расчете для отпускных.

[ЕленаМакс]

Для тех, кто спрашивал про форму РСВ-1 за 1 кв. 2015 - сообщение от ПРОФБУХ8.ру
I. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2015 года мы будем сдавать по старой форме!


ПФР не успел утвердить новую форму, а значит РСВ-1 в ПФР за 1 квартал 2015 г. мы будем представлять по той же форме, что и в 2014 г!

С одной стороны – это хорошо, так как форма всем нам уже хорошо известная, с другой стороны – возникает много вопросов, как же теперь отразить результаты учета страховых взносов по правилам 2015 года в форме 2014 года? Например, с 2015 года отменен пониженный тариф для инвалидов, и сразу же возникает вопрос, какую категорию застрахованного лица нужно указать в Разделе 6 для работника-инвалида: ООИ – как в 2014 году, или НР? И таких вопросов довольно много...
Пока никаких разъяснений по поводу заполнения расчета РСВ-1 в 2015 году ПФР не выпускал, но мы держим руку на пульсе, и все нюансы заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2015 г. на практических примерах в программах 1С доведем до Вашего сведения на практическом онлайн-семинаре 22 Апреля: "Расчет по форме РСВ-1 ПФР за 1 квартал 2015 г. в 1С:8" >>

[ЕленаМакс]

У меня бухгалтерско-кадрово-хозяйственный вопрос - где приобрести сургуч, который просто необходим в нашей деятельности и отсутствие которого при прошивке и опечатке некоторых книг-журналов ведет к огромным штрафам?! и не понятно как им пользоваться - каким штампом штамповать? оч. хочется услышать бывалых россиян)

[nataljysha]

Сообщение от ЕленаМакс

Для тех, кто спрашивал про форму РСВ-1 за 1 кв. 2015 - сообщение от ПРОФБУХ8.ру
I. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2015 года мы будем сдавать по старой форме!

ПФР не успел утвердить новую форму, а значит РСВ-1 в ПФР за 1 квартал 2015 г. мы будем представлять по той же форме, что и в 2014 г!>>

Я вчера читала, уже не помню на каких сайтах, что все-таки новая форма отчета будет за 1 кв., но если кто-то успеет подать отчет по старой до утверждения новой, то пересдавать не нужно будет...

[АмалияАмалия]

Сообщение от ЕленаМакс

У меня бухгалтерско-кадрово-хозяйственный вопрос - где приобрести сургуч, который просто необходим в нашей деятельности и отсутствие которого при прошивке и опечатке некоторых книг-журналов ведет к огромным штрафам?! и не понятно как им пользоваться - каким штампом штамповать? оч. хочется услышать бывалых россиян)

на семинаре слышала как вариант - на почте выпросить)) можно заменить пломбиратором. А вообще, обычно, суды освобождают от админответственности в связи с малозначительностью правонарушения. Конечно, если более существенных боков нет

[АнастасияСимф]

Сообщение от ЕленаМакс

Все очень доступно - спасибо, только пару страниц назад обсуждали : Вроде до апреля 2014 в России брался коэффициент не 29,4, а 29,3, поэтому и разница. Проверьте, должно получиться. Поэтому хочу уточнить 29,3 или 29,4?

Да, простите, неверно выразилась - с апреля 2014 г. уже 29,3

[АнастасияСимф]

Сообщение от АнастасияСимф

Ошибка в калькуляторе, точнее - он устаревший) Вроде до апреля 2014 в России брался коэффициент не 29,4, а 29,3, поэтому и разница. Проверьте, должно получиться

Прошу прощения, что ввела в заблуждение - до апреля 2014 был коэффициент 29,4, а с апреля - уже 29,3....

[ЕленаМакс]

Сообщение от АмалияАмалия

на семинаре слышала как вариант - на почте выпросить)) можно заменить пломбиратором. А вообще, обычно, суды освобождают от админответственности в связи с малозначительностью правонарушения. Конечно, если более существенных боков нет

Про сургуч в Симферополе сказали - его уже лет 10 не применяют. Вопрос - где брать пломбираторы. про штрафы мне сказали "расценки" 5000 руб за каждую трудовую книжку (это про опечатывание журнала труд.книжек)