Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Низкие зарплаты – повод для выездной налоговой проверки

Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. В документе прописаны критерии налоговых рисков, используемых для отбора налогоплательщиков для включения в план выездных проверок.

Критерии налоговых рисков общедоступны и размещены на официальном сайте ФНС РФ.

В числе налоговых рисков, в частности, учитываются показатели выплаты работодателями зарплаты ниже среднего уровня по отрасли в регионе и ведение хозяйственной деятельности с применением схем уклонения от уплаты налогов.

ПИСЬМО Минфина РФ от 14.02.2017 № 03-02-08/7955

[ptihka]

Минфин разъяснил, куда сдает расчеты по страховым взносам крупнейший налогоплательщик

В новом письме Минфин, в частности, сообщил, что крупнейший налогоплательщик представляет расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения.

Кроме того, по мнению министерства, если у крупнейшего налогоплательщика есть обособленные подразделения, у которых имеются полномочия начислять выплаты работникам и уплачивать страховые взносы, то отчитываться нужно в налоговые органы:

- по месту нахождения организации;

- по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Минфин объясняет этот вывод, в частности, тем, что в главе 34 НК РФ "Страховые взносы" нет никаких особенностей для представления расчетов по страховым взносам крупнейшими налогоплательщиками. На отсутствие упомянутых особенностей ведомство уже указывало в январе этого года.

Отметим, в январе 2017 года вопрос о том, куда сдает расчеты по взносам крупнейший налогоплательщик с обособленными подразделениями, разъясняла также налоговая служба. Мнения ФНС и Минфина совпадают.

Документ: Письмо Минфина России от 03.02.2017 N 03-15-06/5796

[ptihka]

Вступил в силу измененный порядок заполнения путевого листа

Данный порядок действует с 26 февраля.

Одно из изменений: в путевом листе нужно отражать дату и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства. Эти сведения вносит, в частности, контролер технического состояния автотранспортных средств и заверяет подписью, указывая фамилию и инициалы.

Напомним, что по Закону о безопасности дорожного движения организовывать и проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств в порядке, установленном Минтрансом, должны юрлица и предприниматели, которые осуществляют перевозки, например, автомобильным транспортом.

Документ: Приказ Минтранса России от 18.01.2017 N 17 (вступил в силу 26 февраля 2017 года)

[Entry]

Утвержден список дорогостоящих автомобилей на 2017 год

Минпромторг опубликовал свежий перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей. Эта информация необходима для исчисления транспортного налога за 2017 год.

Источник: Информация Минпромторга (http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_2017)

По действующим с 01.01.2014 года правилам при расчете транспортного налога в отношении дорогих автомобилей, включенных в специальный перечень, применяется повышающий коэффициент. Величина коэффициента зависит от года выпуска автомобиля.

Перечень дорогостоящих машин ежегодно (не позднее 1 марта) размещается на сайте Минпромторга.

В этом году в список попали 909 моделей автомобилей. Для сравнения - в 2016 году перечень включал всего 708 наименований.

[Entry]

Счет-фактура на необлагаемые НДС товары: составлять или нет

Налоговое законодательство не требует оформлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС. Правда, и запрета на выставление счетов-фактур по таким операциям нет.

Источник: Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-09/8423

Ведь в НК прямо прописано, что обязанность составлять счет-фактуру, а также вести книги покупок и продаж возникает у налогоплательщика при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС (за исключением операций, освобожденных от обложения этим налогом в соответствии со ст. 149 НК (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200297&div=LAW&dst=100080%2C0&rnd=0.15324596758291442#0)).

При этом в случае, если продавец все-таки решит сопроводить продажу необлагаемых НДС товаров (работ, услуг) выдачей счета-фактуры, в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» нужно указывать «Без налога (НДС)».

[ptihka]

Осторожно: налоговики намерены блокировать счета компании в случае задержки сдачи отчетности по страховым взносам

Статьей 76 НК РФ предусмотрены основания для блокировки банковских счетов налогоплательщика.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ внесены изменения в п. 11 указанной статьи. Согласно поправкам в перечень лиц, на который распространяются правила по приостановлению операций по счетам, установленные данной статьей, включены плательщики страховых взносов.

Таким образом, положения ст. 76 кодекса с 01.01.2017 применяются к плательщику страховых взносов.

ПИСЬМО ФНС РФ от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444

[ptihka]

Минфин считает, что НДС по услугам почтовой связи без счета-фактуры принять к вычету нельзя

В письме ведомство рассмотрело вопрос, когда работники приобретали услуги почты за наличный расчет. В кассовых чеках НДС был выделен отдельной строкой.

В новом письме Минфин обращает внимание, что в НК РФ есть особенности вычета следующих сумм НДС:

- сумм, которые уплачены налогоплательщиком непосредственно в бюджет;

- сумм, которые уплачены сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.

Полагаем, что особенности заключаются в том, что для принятия к вычету перечисленных сумм НДС не обязателен счет-фактура. Например, по услугам найма жилого помещения для командированного работника НДС можно принять к вычету, в частности, на основании бланка строгой отчетности с выделенной суммой налога.

Минфин заключает: НК РФ не устанавливает особенностей вычета НДС по услугам почтовой связи, поэтому без счетов-фактур применить вычет нельзя.

Отметим, что ведомство уже рассматривало вопросы о применении вычета НДС на основании кассовых чеков. Например, в январе этого года Минфин разъяснил, что налог по товарам, которые приобрела организация в розничной торговле через своих сотрудников, без счетов-фактур к вычету принять нельзя. При этом обоснование вывода ведомства аналогично тому, что и в новом письме.

Однако существует позиция, согласно которой организация вправе принять к вычету НДС без счета-фактуры при приобретении товаров, работ, услуг за наличный расчет у предприятия розничной торговли. Эту позицию занимают суды. Так, еще в 2008 году Президиум ВАС РФ пришел к выводу, что при приобретении товаров, работ, услуг в розницу за наличный расчет право на вычет можно подтвердить кассовым чеком. Счет-фактура - не единственное основание для предоставления вычетов.

Таким образом, учитывая новые разъяснения Минфина, организация не вправе принять к вычету НДС по услугам почтовой связи на основании кассовых чеков с выделенной суммой налога. Противоположную точку зрения придется отстаивать в суде.

Документ: Письмо Минфина России от 14.02.2017 N 03-07-11/8245

[ptihka]

Заем работнику: банковская комиссия за зачисление суммы займа на карту не облагается НДФЛ

Ведомство рассмотрело ситуацию: юрлицо заключило с сотрудником договор займа. Его сумма перечислена на банковскую карту. За эту операцию банк взял с юрлица комиссию.

Из письма ведомства следует: если договором займа предусмотрено, что заем предоставляется путем зачисления его суммы на банковскую карту физлица-заемщика, оплата работодателем комиссии банку за совершение такой операции не образует экономической выгоды для заемщика. Следовательно, у физлица не возникает объекта обложения НДФЛ.

Таким образом, организация не исчисляет НДФЛ при оплате комиссии банку за зачисление суммы займа на банковскую карту работника.

Документ: Письмо Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7825

[Среда]

Сообщение от ptihka

Минфин считает, что НДС по услугам почтовой связи без счета-фактуры принять к вычету нельзя

Мне бы такое даже в голову не пришло.

[Светлана Дм]

В 2017 году вместо РСВ-1 работодатели сдают новый единый расчет по взносам в ФНС.

Развернуть для просмотра

Раздел 3 этого расчета с персонифицированной информацией бухгалтерия выдает на руки каждому работнику. Работник подписывает в бухгалтерии справку о получении расчета. Без этой справки выдавать отчет сотрудникам нельзя.

Порядок выдачи единого расчета по взносам работникам в 2017 году такой. Когда выдавать работникам на руки раздел 3 расчет по взносам в ФНС в 2017 году При увольнении сотрудников им нужно выдавать сведения персонифицированного учета. Такая обязанность установлена пунктом 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. Раньше вы показывали эти сведения в разделе 6 РСВ-1. Теперь эти сведения указываются в разделе 3 единого расчета по страховым взносам. Обратите внимание, что помимо привычных сведений о зарплате и начисленных взносах, вы теперь указываете и паспортные данные работника. Однако многие работодатели о данной обязанности не знают. Уволенный работник может подать иск в суд о компенсации из-за того, что не получил документы на руки (ст. 151 ГК РФ). Ведь на основе этих документов ПФР рассчитывает пенсию. Поэтому лучше данной обязанностью не пренебрегать. Таким образом, сведения нужно из расчета нужно выдать каждому работнику при увольнении.

Как заполнить сведения для выдачи на руки работнику Раздел 3 формы расчета по взносам вы заполняете на каждого работника. Поэтому можете предоставить сотруднику обычные копии разделов 3 за отчетные периоды, которые предшествуют увольнению сотрудника. То есть те разделы 3, что вы уже сдали ранее в ФНС. Или которые только будете передавать в инспекцию за отчетный период, приходящийся на момент увольнения. При этом за периоды до 1 января 2017 года вы подавали РСВ-1, а значит за те периоды выдайте сведения из раздела 6 форм РСВ-1.
Помимо раздела 3 выдайте на руки СЗВ-М. Помимо раздела 3 расчета вы выдаете работникам еще и СЗВ-М за все месяцы его работы. Про порядок заполнения мы писали ранее в статье «Как выдать форму СЗВ-М, если сотрудник проработал 10 лет». Образец заполнения раздела 3 расчета для выдачи работнику Справка от работника, которая подтвердит получение раздела 3 расчета С уволенного работника возьмите подтверждение о том, что он получил от вас персонифицированные данные при увольнении. Форма документа — произвольная (ч. 4 ст. 1 Закона № 27-ФЗ). Примерный образец мы представили ниже. Скачать образец Директору ООО «Весна» Р.Г. Горбунову от менеджера Л.Г. Жукова

Подтверждение г. Москва 22.07.2017 Настоящим подтверждаю, что в связи с прекращением трудового (гражданско-правового) договора и на основании абзаца 3 части 4 статьи 11 Федерального закона 01.04.96 № 27-ФЗ я получил (а) от страхователя: — выписку из отчета по форме СЗВ-М за время работы на 1 листе; — копию раздела 3 формы расчета по страховым взносам на 1 листе. Менеджер Жуков
Еще передачу данных работнику вы можете фиксировать в специальном журнале учета выданных сведений персучета при увольнении. Оформите его в произвольном виде. Главное, чтобы там была отметка о том, что работник получил документы на руки (роспись уволенного). Также в журнале можете отметить дату, когда сотрудника вы приняли на работу. И дату, когда расторгли с ним трудовой
Кому выдали
Дата принятия на работу
Дата увольнения
Количество выписок из СЗВ-М
Количество разделов 3 расчета по взносам
Роспись Жуков Леонид Геннадьевич 01.07.2017 29.07.2017 1 1 Жуков <…>

Какие документы нужно выдать работнику при увольнении В день увольнения выдайте сотруднику следующие документы (ч. 5 ст. 80 ТК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ): трудовую книжку справку по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30.04.2013 № 182н. В ней отразите заработок сотрудника за два календарных года, предшествующих увольнению. На основе справки ему будут рассчитывать больничные, декретные и детские пособия на новом месте работы сведения персучета. А именно копии разделов 3 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждениях и страховом стаже застрахованного лица» формы единого расчета по взносам в ФНС (за периоды до 1 января 2017 года — раздел 6 РСВ-1). Сформируйте их за все годы до дня увольнения работника. И также выписку из СЗВ-М на уволенного за все месяцы его работы (абз. 1 п. 4 ст. 11 Закона № 27-ФЗ) иные документы, связанные с работой, по письменному заявлению сотрудника. Например, справку 2-НДФЛ за текущий год. Копии приказов о назначении премий, копию приказа об увольнении На практике работодатели выдают справки 2-НДФЛ, даже если сотрудники не написали заявление. Поскольку обычно граждане о необходимости писать заявление на знают. А этот документ им может понадобиться для своих целей. Например, чтобы получить кредит, взять ипотеку, воспользоваться вычетом и пр. Поэтому выдайте документ, даже если заявления от сотрудника не поступало.

[свернуть]

Источник: http://www.26-2.ru/art/351449-qqkp-17-m3-raschet-vznosam-dlya-peredachi-rabotnikam-2017?

ustp=F&IdSL=1623317988&IdBatch=3089963&utm_medium= letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letterne ws_2017.03.02_sovet_dnya_upr_m_2017.03.03_readers_ 82822
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
да правильно, что надо экономить на бухах. Все чудесатее и чудесатее

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

Раздел 3 этого расчета с персонифицированной информацией бухгалтерия выдает на руки каждому работнику. Работник подписывает в бухгалтерии справку о получении расчета. Без этой справки выдавать отчет сотрудникам нельзя.

ништяк .

[Копейка]

Не то что бы новость, но... напоминалка

СЗВ-М за февраль необходимо предоставить до 15 марта 2017 года включительно

Форма СЗВ-М представляется на застрахованных лиц, работающих:

- по трудовому договору;

- по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, на выплаты по которым начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

При отсутствии вышеуказанных условий СЗВ-М не представляется.

Результат приема ежемесячной отчетности отражается в протоколе проверки. Если в протоколе проверки указаны ошибки, то необходимо в течение пяти рабочих дней устранить имеющиеся расхождения

Основные виды ошибок, допускаемые страхователями:

- неверный СНИЛС;

- ошибки в ФИО.

От достоверности представляемой отчетности в ПФР зависит индексация пенсии пенсионерам, которые прекратили трудовую деятельность. Имеются случаи, когда страхователь продолжает включать застрахованных лиц в ежемесячную отчетность после их увольнения.

Форму СЗВ-М необходимо представлять в новом формате, утверждённом постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 №1077п. Программы для подготовки и проверки отчетности, размещены в свободном доступе на сайте Пенсионного фонда www.pfrf.ru в разделе «Электронные сервисы».

За непредставление в установленный срок, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Направление отчета ранее наступления отчетного периода (например, за март в феврале) не допускается.

Кроме этого, в КоАП добавлена новая статья (15.33.2), которая предусматривает, что за непредставление в установленный законодательством срок либо отказ от представления в органы ПФР оформленных в установленном порядке сведений (документов), необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а также за представление в неполном объеме или искаженном виде, должностное лицо привлекается к административной ответственности путем наложения штрафа в размере 300 до 500 рублей.

Такие разъснения дает отделение ПФР по Республике Бурятия на своем сайте.

[Малюска]

Сообщение от Копейка

ништяк .

не то слово! У меня скоро крыша съедет...В феврале уволились 3 сотрудника, только СЗВ-М дала за январь 2017 г...

[Вес`на]

Сообщение от Малюска

.В феврале уволились 3 сотрудника, только СЗВ-М дала за январь 2017 г...

а новый отчет ты сдашь 30 апреля. Интересно что ты сейчас должна дать сотруднику? Или нам этот отчет составлять каждый раз при увольнении?

[Светлана Дм]

Сообщение от Вес`на

Интересно что ты сейчас должна дать сотруднику?

Цитата (Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ абз. 3 п. 4 ст. 11):
В день увольнения застрахованного лица или в день прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, страхователь обязан передать застрахованному лицу сведения, предусмотренные абзацем первым настоящего пункта, и получить письменное подтверждение от застрахованного лица передачи ему этих сведений.

это еще в 2016г было. Сайт "Упрощенки"

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм

это еще в 2016г было.

вообще это было всегда, только никто и никогда это при увольнении не выдавал

[Светлана Дм]

Сообщение от Вес`на

вообще это было всегда, только никто и никогда это при увольнении не выдавал

просто подняли еще раз эту тему

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

В день увольнения застрахованного лица или в день прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, страхователь обязан передать застрахованному лицу сведения, предусмотренные абзацем первым настоящего пункта, и получить письменное подтверждение от застрахованного лица передачи ему этих сведений.

Какие документы нужно выдать работнику при увольнении

Статья из журнала Упрощенка (1).doc ..........

[ptihka]

Минфин пояснил, как юрлицо определяет базу по налогу на прибыль при выходе из ООО

В письме ведомство рассмотрело ситуацию, когда участник при выходе из ООО получил сумму меньше своего первоначального взноса в уставный капитал.

Возникающая отрицательная разница между первоначальным взносом и доходом, полученным при выходе из ООО, не учитывается при определении базы по налогу на прибыль. Минфин объясняет этот вывод тем, что сумма в пределах взноса не участвует в формировании объекта налогообложения.

Полагаем, юрлицу, которое выходит из ООО и получает сумму меньше своего первоначального взноса в уставный капитал, нужно руководствоваться позицией Минфина. Полученная отрицательная разница не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

Документ: Письмо Минфина России от 16.02.2017 N 03-03-РЗ/8695

[Копейка]

Срок выплаты материнского капитала теперь 10 дней

Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев сократил сроки выплаты материнского капитала до 10 рабочих дней (постановление № 253 от 03.03.2017).

Теперь срок для перечисления средств материнского капитала составляет не 1 месяц как раньше, а 10 рабочих дней. Считать дни надо будет с момента принятия положительного решения по заявлению родителя.

Кроме того, поменялся список документов для получения средств материнского капитала.

Теперь для получения денег на улучшение жилищных условий потребуется представлять не копию свидетельства о праве собственности, а выписку из Единого государственного реестра недвижимости.