Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[AlexVX]

Сообщение от Копейка

Направление отчета ранее наступления отчетного периода (например, за март в феврале) не допускается.
...
Такие разъснения дает отделение ПФР по Республике Бурятия на своем сайте.

Интересно, это региональное требование или у всех так.

[ptihka]

Кому продлят переход на онлайн-кассы

Вполне возможно что компаниям и ИП, работающим на вмененке, а также коммерсантам, применяющим патентную систему, продлят переход на онлайн-ККТ. Соответствующий законопроект уже внесен в Госдуму. Предполагается, что эти категории должны будут перейти на новые кассы не позднее 01.07.2021. Напомним, что сейчас для них установлен срок 01.07.2018. Остальные фирмы и ипэшники, которые осуществляют наличные расчеты, начнут использовать виртуальные аппараты уже с 01.07.2017. Продлевать для них указанный срок законодатели не планируют.

[ptihka]

Новые формы отчетности по персонифицированному учету, порядок их заполнения и формат вступили в силу

Утвержденные ПФР документы, среди которых формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, начали действовать 5 марта.

Форму СЗВ-СТАЖ, а вместе с ней и форму ОДВ-1 юрлица впервые должны будут подать в территориальный орган ПФР в 2018 году, отчитываясь за 2017 год. По общему правилу сведения необходимо представлять ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Напомним, форма СЗВ-СТАЖ среди прочего включает сведения:

- о страхователе, в частности регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП;

- периодах работы застрахованных лиц с указанием в том числе Ф.И.О. и СНИЛС работников;

- начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ нужно будет формировать в пакет документов и сопровождать формой ОДВ-1. В последнюю необходимо будет вносить сведения по страхователю, которые передаются в ПФР для ведения персонифицированного учета. Например, данные о количестве работников, на которых представляются сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

Документ: Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 N 3п (вступило в силу 5 марта 2017 года)

[ptihka]

ВС РФ: вычет НДС возможен, даже если юрлицо не в срок уведомило инспекцию об отказе от освобождения

Судебная коллегия по экономическим спорам пришла в том числе к такому выводу в определении.

Судьи ВС РФ указали, что срок для отказа от освобождения не является пресекательным. Негативных последствий его пропуска для налогоплательщика нет.

Организация осуществляла операции, которые освобождаются от НДС. При этом она не применяла освобождение, т.е. уплачивала налог в бюджет с реализации. В уточненных декларациях юрлицо заявило к вычету "входной" НДС. Вместе с уточненками организация представила заявление об отказе от освобождения. Инспекция по итогам камеральной проверки отказала в возмещении налога.

Напомним, что по НК РФ заявление об отказе от освобождения необходимо подать в налоговый орган в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик желает отказаться от освобождения.

Отметим, из Постановления Пленума ВАС РФ следует, что, если налогоплательщик обязан заплатить НДС по освобождаемой от этого налога операции (при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС), он вправе принять к вычету и "входной" налог. Минфин в 2015 году согласился с данным выводом Пленума ВАС РФ.

Таким образом, если юрлицо пропустило срок для отказа от освобождения, оно все равно может применить вычет НДС. Но в этом случае не исключен спор с налоговыми органами.

Документ: Определение ВС РФ от 21.02.2017 N 305-КГ16-14941

[Копейка]

Сообщение от AlexVX

Интересно, это региональное требование или у всех так.

Наши отчет за декабрь в декабре принимали.

[Светлана Дм]

Налоговики сообщили, как можно исправить коды ОКВЭД2, которые были автоматически присвоены налогоплательщикам

Если предприниматель или организация не согласны с присвоенными им кодами видов экономической деятельности по ОКВЭД2, они вправе подать в налоговые органы заявление для внесения уточненных сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Об этом сообщила ФНС России на своем интернет-сайте.
Как известно, с 1 января 2017 года окончательно отменено действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД1) и применяется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности в новой редакции (ОКВЭД2) (см. «Классификаторы ОКВЭД, ОКДП, ОКУН, ОКП и ОКОФ будут действовать до 2017 года»). При этом в целях государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей, коды по ОКВЭД2 используются с 11 июля 2016 года. Данные коды указываются в формах заявлений для государственной регистрации юрлиц и ИП и вносятся в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП.

В ФНС отмечают, что смена кодов по ОКВЭД1 на соответствующие им коды по ОКВЭД2 происходила в автоматическом режиме без участия налогоплательщиков. Алгоритм был следующий:

если одному коду вида экономической деятельности по ОКВЭД1 соответствовало несколько кодов по ОКВЭД2, то в ЕГРЮЛ и ЕГРИП были внесены все такие коды ОКВЭД2;
если коду по ОКВЭД1 соответствовало несколько кодов по ОКВЭД2, то в ЕГРЮЛ и в ЕГРИП в качестве основного вида экономической деятельности внесен код с наименьшим значением кода по ОКВЭД2. Остальные коды видов экономической деятельности по ОКВЭД 2 внесены в качестве дополнительных видов деятельности.
Если ИП или организация не согласны с присвоенными кодами по ОКВЭД2, они могут представить в налоговые органы заявление для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП уточненных сведений о кодах видов экономической деятельности по ОКВЭД2. Но в этом случае необходимые коды по ОКВЭД2 налогоплательщики должны будут определить самостоятельно.

[Entry]

Декларация по земельному налогу: готовится новая форма

ФНС разработала проект приказа http://regulation.gov.ru/projects#npa=62179, вносящего поправки в бланк декларации по земельному налогу, а также в ее электронный формат и порядок заполнения отчетности.

Необходимость обновить форму декларации связана с изменениями, внесенными в НК Федеральным законом от 29.11.2014 № 379-ФЗ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=191707&div=LAW&dst=100131%2C0&rnd=0.8500536282082484#0 , согласно которому налоговой базой в отношении земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, признается нормативная цена земли.

В действующей сейчас форме декларации в качестве базы по земельному налогу указывается кадастровая стоимость. В обновленном бланке предусмотрена возможность исчисления налога с учетом нормативной цены крымских земель.

Предполагается, что новая форма декларации будет применяться с отчетности за 2017 год.

Кстати, в форму декларации по налогу на имущество организаций также планируется внести ряд изменений.

[Entry]

2-НДФЛ: отчитываясь за 2016 год, не забудьте про новые коды

Обратите внимание, что при заполнении справок 2-НДФЛ по итогам 2016 года налоговые агенты должны использовать коды доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

Источник: Письмо ФНС от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@

Дело в том, что утверждающий приказ был официально опубликован еще 15.12.2016 года, а значит по общему правилу дата его вступления в силу – 26.12.2016. Соответственно, справки 2-НДФЛ, сформированные после этой даты, должны быть заполнены согласно обновленному перечню кодов.

Самые крупные изменения коснулись кодов «детских» стандартных вычетов - их стало в два раза больше. Теперь выбор того или иного кода зависит от того, кому предоставляется «детский» НДФЛ-вычет: родному родителю или приемному.

Представить в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком 1 за 2016 год нужно не позднее 3 апреля.

[Log_in]

Сообщение от AlexVX

Интересно, это региональное требование или у всех так.

Разъяснять они могут как хотят, однако ни одного основания для такого разъяснения привести они не могут, т.к. закон не имеет таких ограничений, в то время, как наибольший (крайний) срок - таковые имеет. И полномочий у них соответствующих закон не предусматривает.

[ptihka]

Минфин: вознаграждения членам совета директоров облагаются пенсионными и медицинскими взносами

Ведомство выпустило ряд писем. Позиция министерства соответствует разъяснению Минтруда, которое он давал в ноябре прошлого года.

Минфин рассмотрел обращение по вопросу о начислении взносов на вознаграждения членам совета директоров, как состоящим, так и не состоящим с обществом в трудовых отношениях. При этом гражданско-правовые договоры с ними не заключались.

Ведомство сообщило, что вознаграждения членам совета директоров облагаются пенсионными и медицинскими взносами с момента вступления в силу Определений КС РФ от 06.06.2016 N 1169-О и N 1170-О.

Напомним, что в этих определениях, в частности, указано: вознаграждения членам совета директоров за выполнение обязанностей по управлению обществом относятся к объекту обложения страховыми взносами. Данные выплаты следует считать осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров.

Кроме того, ведомство указало, что в базу для исчисления взносов по нетрудоспособности и материнству не включаются любые вознаграждения, которые выплачиваются физлицам по договорам гражданско-правового характера. Полагаем, это означает, что с вознаграждений членам совета директоров взносы по нетрудоспособности и материнству не уплачиваются.

В ноябре прошлого года Минтруд давал аналогичное разъяснение по вопросу о том, как начисляются взносы на выплаты членам совета директоров.

Считаем, юрлицам нужно применять письма Минфина, поскольку в них учтена позиция КС РФ.

Документ: Письма Минфина России от 13.02.2017 N 03-15-06/7788, N 03-15-06/7792, N 03-15-06/7794

[ptihka]

Действует новый порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов

Приказ ФНС вступил в силу 4 марта. Старый порядок с этой даты не применяется.

Новый порядок отличается от прежнего, в частности, тем, что его можно применять не только при изменении срока уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов, но и при отсрочке или рассрочке уплаты страховых взносов.

Так, обновился рекомендуемый образец заявления лица, которое обращается в уполномоченный орган с просьбой предоставить отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит.

Этим образцом заявления может воспользоваться и плательщик страховых взносов, желающий получить, например, отсрочку уплаты страховых взносов. Утративший силу образец заявления не предусматривал строк, в которые можно было бы внести сведения о страховых взносах.

Отметим, что согласно новому порядку лицо, претендующее на изменение срока уплаты страховых взносов, должно обращаться в ФНС через управление ФНС по субъекту РФ по месту своего нахождения или через межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

Документ: Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ (вступил в силу 4 марта 2017 года)

[Entry]

Основной вид деятельности подтверждаем со старыми ОКВЭД

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год. Исчерпывающие разъяснения получены от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

Недавно ФСС выпустил письмо, в котором говорилось, что, так как заявление о подтверждении основного вида деятельности и справка-подтверждение заполняются по данным 2016 года, то в этих документах нужно указывать коды ОКВЭД, действовавшие в этот период (т.е. согласно старому классификатору).

Однако на сайтах региональных отделений Фонда можно было найти противоречивую информацию. Некоторые регионы, вопреки официальному письму ФСС, настаивали на указании в заявлении и справке кодов по ОКВЭД2.

[Entry]

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: на титульном листе укажите ОКВЭД2

При заполнении «прибыльной» декларации по итогам 2016 года налоговики предписывают организациям использовать коды по новому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД2.

Источник: Информация УФНС по Ульяновской области (https://www.nalog.ru/rn73/news/tax_doc_news/6691650/)

01.01.2017 года закончился переходный период, в течение которого и старый, и обновленный классификаторы (ОКВЭД и ОКВЭД2) сосуществовали на равных. Теперь действует только ОКВЭД2. Поэтому на титульном листе декларации за 2016 год, срок представления которой приходится уже на 2017 год, нужно указать новые коды.

Если вы сдаете «уточненку», в ней должен быть тот же ОКВЭД, что в первоначальной декларации.

Кстати, это правило касается всей налоговой отчетности за 2016 год.

Отчитаться по прибыли по итогам 2016 года нужно не позднее 28 марта. Форма декларации изменилась.

[ptihka]

ФНС направила контрольные соотношения к новой декларации по транспортному налогу

Ведомство издало письмо с контрольными соотношениями и предписало довести его до нижестоящих налоговых органов.

Контрольные соотношения смогут использовать и налогоплательщики для проверки заполненной декларации по транспортному налогу.

Так, о неточности в заполнении декларации может свидетельствовать соотношение: Р2 ст. 220 = 0 и Р2 ст. 230 > 0. Оно говорит о том, что не указан код льготы по транспортному налогу. В этом случае инспектор потребует от налогоплательщика представить пояснения или внести исправления в отчетность.

Напомним, что приказ, утвердивший новую форму декларации по транспортному налогу, вступил в силу 28 февраля. Применять ее юрлица обязаны начиная с представления отчетности за 2017 год.

Документ: Письмо ФНС России от 03.03.2017 N БС-4-21/3897@

[ptihka]

Путевку в санаторий для оздоровления работника облагают взносами, даже если ее оплатили за счет ФСС

Так указал Минфин в новом письме. Аналогичное мнение высказывал и Минтруд.

Минфин рассмотрел вопрос о начислении взносов на стоимость путевок, которые юрлицо приобретало за счет средств ФСС.

Ведомство разъяснило, что стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, облагается страховыми взносами. При этом не имеет значения источник финансирования оплаты таких путевок.

Минфин объяснил вывод тем, что в перечне не облагаемых взносами выплат суммы стоимости путевок не поименованы.

Отметим, суды считают, что оплата путевок в санаторий для оздоровления работников не облагается взносами. Такую позицию, например, занял АС Уральского округа. Несмотря на то что судьи рассматривали спор на основе положений утратившего силу Закона о страховых взносах, полагаем, выводы актуальны и сейчас. Ведь нормы НК РФ о страховых взносах практически идентичны.

Таким образом, чтобы избежать споров с налоговыми органами, юрлицам лучше начислять взносы на стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников. То есть поступать так, как разъясняет Минфин. Правомерность неначисления взносов, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Документ: Письмо Минфина России от 14.02.2017 N 03-15-06/8071

[Копейка]

Дополню.
При подтверждении вида деятельности в ФСС следует указывать старые коды ОКВЭД

Для определения тарифа взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД.

Такое мнение высказал ФСС в своем письме № 02-09-11/16-07-2827 от 08.02.2017, неожиданно поменяв точку зрения, высказываемую ранее в сообщениях региональных отделений фонда на их сайтах .

Страхователи - юридические лица представляют в территориальные органы ФСС комплект документов для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2016 год, предусмотренный пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом МЗСР от 31.01.2006 N 55 (в редакции приказа МЗСР России от 22.06.2011 N 606н), заполненный на основе данных бухгалтерской отчетности за 2016 год.

При этом заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год заполняются страхователем в соответствии с кодами по ОКВЭД согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.12.2012 N 625н, действовавшей в 2016 году.

А вот в уведомлении о размере страховых взносов на 2017 год ФСС выдаст уже с указанием наименования основного вида экономической деятельности и кода по ОКВЭД2.

Документ выдается в двухнедельный срок с даты представления комплекта документов для подтверждения основного вида экономической деятельности. В

2017 году срок представления комплекта документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (15 апреля) приходится на выходной день. Поэтому днем окончания срока представления документов для подтверждения основного вида экономической деятельности считается ближайший следующий за ним рабочий день - 17 апреля 2017 года.

[ptihka]

Минфин напомнил, как определять налоговый статус физлица для целей уплаты НДФЛ

В письме ведомство сообщило, что при определении налогового статуса учитываются все дни, когда физлицо находилось в России, включая дни приезда и отъезда.

Минфин и ФНС уже давали аналогичные разъяснения.

Отметим, что по вопросу учета дня въезда физлица в Россию при подсчете количества календарных дней его нахождения в РФ есть иная позиция. Она отражена, например, в Постановлении ФАС Центрального округа. В судебном акте указано, что с учетом положений НК РФ течение срока фактического нахождения физлица на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, которая является днем прибытия в Россию. Полагаем, это означает, что день приезда при определении налогового статуса физлица учитывать не нужно.

Считаем, организациям лучше при определении налогового статуса работников руководствоваться разъяснениями ведомств. В этом случае споры с контролирующими органами маловероятны.

Документ: Письмо Минфина России от 15.02.2017 N 03-04-05/8334

[Копейка]

На регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 01.03.2017 № 27н, который вносит поправки в КБК.

В частности, поменяются КБК, на которые уплачиваются штрафы за нарушение законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров. Например, КБК для штрафов, зачисляемых в бюджет ФСС РФ, будет 393 1 16 33070 07 0000 140.

Кроме того, будут исключены многие КБК. Например, не будет КБК 392 1 02 02101 08 0000 160 для взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения.

Что касается КБК для уплаты налогов и взносов с доходов работников, поправки их не затронули.

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

На регистрации в Минюсте находится приказ Минфина от 01.03.2017 № 27н, который вносит поправки в КБК.

там на регистрации ещё Приказ Минфина России от 13.02.2017 N 23н находится!
т.е. ещё один не прошёл регистрацию они уже вслед ещё один послали!
кстати, этот приказ (№ 65н) и соответственно поправки к нему из МинЮста выходят с грифом "не нуждается в регистрации"

это уже четвёртая(!) поправка в этот приказ только за этот(!) год
когда же они наконец определяться со всем перечнем окончательно?

[Копейка]

ИП на ОСНО не может вернуть часть взносов с «суммы превышения» за 2014-2015 годы

В связи с решением Конституционного суда РФ предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, не может вернуть часть взносов с «суммы превышения» за 2014-2015 годы. Об этом сообщает Федеральная налоговая служба.

Осенью 2016 года Конституционный суд указал: ИП на ОСНО при определении размера страхового взноса в ПФР «за себя» может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Данное правило, однако, не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы.

Федеральная налоговая служба дает подробные разъяснения по этому вопросу в письме от 22.02.17 № БС-16-11/36.