Научите. Подскажите.

[Джессика]

Сообщение от Йожык

ОНА - отложенные налоговые активы
Вы ПБУ 18/02 применяете?

Посмотрела в УП. Да, применяют.

[Среда]

Ну вот от туда эти суммы и берутся, в соответствии с данным ПБУ.
УП в программе посмотрели или "живую"?
Обязаны применять это ПБУ?

[Джессика]

Посмотрела в программе. " Живой", наверно, у них нет.

[Среда]

ну так Вы почитайте кто обязан это ПБУ применять... может оно Вам сто лет не надо, тогда убрать галку из УП в программе, перепровести всё и радоваться )))
А раз такое дело, заодно и другие пункты УП и прочих настроек проверьте.

[Джессика]

Я хотела разобраться с этим счетом. Почитала план счетов, ничего не поняла.

[Среда]

Это и у нас обсуждалось ))
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=3972

http://www.naluchet.ru/articles/page1590.html Как указывает п. 2 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (далее - ПБУ 18/02), данное положение может не применяться, в том числе, субъектами малого предпринимательства. Критерии отнесения организаций к малым предприятиям установлены в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" (далее - Закон N 209-ФЗ). Так, согласно ст. 3 Закона N 209-ФЗ субъектами малого предпринимательства считаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными настоящим законом, к малым предприятиям и к микропредприятиям. В рассматриваемом случае речь идет об уже функционирующей организации, поэтому такая организация для получения статуса малого предприятия должна отвечать следующим требованиям, определенным в ч. 1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ.

[Джессика]

Могут не применять, но почему- то бухгалтер его применяет.

[Среда]

А вы спросите почему )))
Может она не знает, что можно не применять?
Или не умеет пользоваться настройками 1С?
А что, её не волнуют эти ОНА и ОНО? и счет 09 не смущает? Зачем себе жизнь усложнять, не понятно...

[Джессика]

Спросить не могу, я с ней не знакома. Чем может смущать? В двух словах, если можно?

[Среда]

Ну вот Вас же смутило чем-то)))
Вы какую-то фирму взяли и разбираетесь, что там предыдущий бух.делала?

[Джессика]

Я еще не бухгалтер, а только учусь. Взяла базу действующей фирмы и стала разбираться. Но пока дела не продвигаются.

[MarinaAnna]

Джессика, Я тебе уже говорила про ПБУ 18/2, сначала почитай, голову сейчас не тем забиваешь, разберись сначала с каждым счетом, порядок я тебе написала, с каких счетов нужно разбираться, а ты сразу в налог на прибыль полезла. Для того, чтобы понимать как прибыль и налог на прибыль считается, вот тогда и займешься изучением ПБУ 18/2, нужно его вам применять или не нужно. Почему применяют, ты у буха спросить не можешь, так пусть спросит тот, кто может спросить у буха.

[Lilysha]

Здравствуйте, проверьте, пожалуйста проводки:
1.Выручка от продажи товаров, в т.ч. НДС -18% (62/90,1)
2.Сумма НДС (90,3/68)
3.Себестоимость проданных товаров, всего (90,2/41)
в том числе:
3.1 Стоимость проданных товаров (счет 41) (44/41)
3.2 Расходы на оплату труда (счет 44) (44/70)
3.3 Командировочные расходы (счет 44) (44/71)
3.4 Представительские расходы (счет 44) (44/71)
3.5 Сумма начисленной амортизации по объекту №1 (счет 44) (44/02)
3.6 Сумма начисленной амортизации по объекту № 2 (счет 44) (44/02)
4. Доходы от продажи основных средств, в т.ч. НДС - 18% (62/91,1; НДС 91,2/68)
5. Расходы от продажи основных средств (остаточная стоимость объектов) (91,2/01)
6. Расходы по безвозмездной передаче товаров (91,2/41)
7. НДС по безвозмездной передаче товаров (91,2/68)

[LiGro]

Сообщение от Lilysha

Стоимость проданных товаров (счет 41) (44/41)

если ст-ть товара то Кт41 ДТ90.02

Сообщение от Lilysha

Расходы от продажи основных средств (остаточная стоимость объектов) (91,2/01)

точнее 91.2/01.01(02)

[Lilysha]

Здравствуйте, проверьте, пожалуйста верно я рассчитала налог на прибыль?

Сообщение от Lilysha

Здравствуйте, проверьте, пожалуйста проводки:
1.Выручка от продажи товаров, в т.ч. НДС -18% (62/90,1) - 1 180 000 руб.
2.Сумма НДС (90,3/68) 180 000 руб. (рассчитала сама)
3.Себестоимость проданных товаров, всего (90,2/41) 860 700 руб.
в том числе:
3.1 Стоимость проданных товаров (счет 41) (90,2/41) 507 640 руб.
3.2 Расходы на оплату труда (счет 44) (44/70) 230 600 руб.
3.3 Командировочные расходы (счет 44) (44/71) 48600 руб.
3.4 Представительские расходы (счет 44) (44/71) 16700 руб.
3.5 Сумма начисленной амортизации по объекту №1 (счет 44) (44/02) 24560 руб.
3.6 Сумма начисленной амортизации по объекту № 2 (счет 44) (44/02) 32600 руб.
4. Доходы от продажи основных средств, в т.ч. НДС - 18% (62/91,1; 42400 руб. НДС 91,2/68 6468 руб. -сама рассчитала)
5. Расходы от продажи основных средств (остаточная стоимость объектов) (91,2/01) 48700 руб.
6. Расходы по безвозмездной передаче товаров (91,2/41) 12400 руб.
7. НДС по безвозмездной передаче товаров (91,2/68) 2232 руб. (рассчитала сама)

Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
2. Рассчитать текущий налог на прибыль
3. Составить «Отчет о финансовых результатах» за отчетный год
4. Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль (лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»)

Решение:
1. Проводки я сделала.
2. Расчет налога на прибыль: я собрала все на счет 90 (получилось Кт 139 300) и 91 (получилось Дт 27 400) в итоге по счету 99 получилось: Кт 111 900 У меня получилась прибыль.

значит:
111 900*20%=22 380 руб.
Проводка:
Начислен налог на прибыль 99/68 22 380 руб.
3. Составить «Отчет о финансовых результатах» за отчетный год Подскажите, пожалуйста, как составить отчет?
4. Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль (лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций») и здесь я не могу понять.

[LiGro]

Сообщение от Lilysha

Расходы по безвозмездной передаче товаров (91,2/41) 12400 руб.

Сообщение от Lilysha

Составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

вот это вас понесло!! (имеется ввиду вашу задачу) с этим ПБУ многие в жизни и не сталкиваются! Ну да ладно, в задаче не написано по какой стоимости передаются эти товары безвозмездно??

[Lilysha]

Сообщение от LiGro

вот это вас понесло!! (имеется ввиду вашу задачу) с этим ПБУ многие в жизни и не сталкиваются! Ну да ладно, в задаче не написано по какой стоимости передаются эти товары безвозмездно??

По 12 400 руб. (стоимость)
Про ПБУ думаю составители задачки для виду вставили

[LiGro]

Lilysha, мой тебе совет чтоб составить декларацию по налогу на прибыль и финансовую отчетность скачай себе на комп с сайта налог.ру программу налогоплательщик, в ней есть все необходимые формы! Теперь по поводу твоей задачи, я так думаю что они не случайно написали про ПБУ,

Сообщение от Lilysha

91 (получилось Дт 27 400)

как ты вышла на эту сумму?
У тебя продажа ОС

Сообщение от Lilysha

Доходы от продажи основных средств, в т.ч. НДС - 18% (62/91,1; 42400 руб

и должна быть продажа

Сообщение от Lilysha

по безвозмездной передаче товаров (91,2/41) 12400 руб.

этого товара кому-то, (если нет в задаче по какой цене продаешь думаю надо брать эту сумму (12400+2232) смотря куда ты передаешь безвозмездно будет и проводка по передачи этого товара безвозмездно, но в целях исчисления налога на прибыль у тебя возникнет постоянное налоговое обязательство (12400х20%=2480, проводка будет Кт68 (субсчет расчеты по налогу на прибыль) ДТ 99 на сумму 2480,

Сообщение от Lilysha

НДС - 18% (62/91,1; 42400 руб. НДС 91,2/68 6468 руб. -сама рассчитала)

НДС считается с копейками 6467,80, а вот в декларации по НДС идет без копеек

[Lilysha]

Сообщение от LiGro

Lilysha, мой тебе совет чтоб составить декларацию по налогу на прибыль и финансовую отчетность скачай себе на комп с сайта налог.ру программу налогоплательщик, в ней есть все необходимые формы! Теперь по поводу твоей задачи, я так думаю что они не случайно написали про ПБУ,
как ты вышла на эту сумму?
У тебя продажа ОС

и должна быть продажа
этого товара кому-то, (если нет в задаче по какой цене продаешь думаю надо брать эту сумму (12400+2232) смотря куда ты передаешь безвозмездно будет и проводка по передачи этого товара безвозмездно, но в целях исчисления налога на прибыль у тебя возникнет постоянное налоговое обязательство (12400х20%=2480, проводка будет Кт68 (субсчет расчеты по налогу на прибыль) ДТ 99 на сумму 2480,
НДС считается с копейками 6467,80, а вот в декларации по НДС идет без копеек

Вот задачка в экселе с самолетиками, в таблице красным я выделила суммы, которые я сама рассчитала.

[LiGro]

Lilysha, странная задача!! Расходы по безвозмездной передачи есть и главное НДС начислен, а вот кому и куда они передаются нет! Тогда при ПБУ ты в расходы не берешь ст-ть переданных безвозмездно товаров,( и у тебя возникает ПНО! и еще как ты получила

Сообщение от Lilysha

(получилось Дт 27 400)